全面预算管理制度

全面预算管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理和控制，优化资源配置，提高经济效益，实现公司战略目标，特制定本全面预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及各下属子公司、分公司。（三）预算管理原则1.战略导向原则：预算应与公司战略目标紧密结合，确保各项预算指标支持公司战略的实现。2.全员参与原则：预算编制、执行、控制等环节涉及公司各个部门和全体员工，应充分调动各方面的积极性和主动性。3.实事求是原则：预算编制应基于客观实际情况，合理预测收入、成本和费用，避免高估或低估。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，如遇特殊情况，可按规定程序进行调整。5.效益优先原则：以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，确保预算目标的实现。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司年度预算编制方案、预算调整方案和预算执行情况报告。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行考核和评价。（二）预算管理办公室1.组成：设在财务部，由财务负责人担任主任，相关人员为成员。2.职责负责组织和指导公司年度预算的编制、审核、汇总和上报工作。跟踪、监督预算执行情况，定期编制预算执行情况报告。提出预算调整建议，负责预算调整方案的编制和报批工作。负责预算管理的日常工作，协调解决预算执行过程中的一般问题。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门业务预算的编制、执行和控制，分析预算执行情况，提出改进措施和建议。配合预算管理办公室做好公司整体预算的编制工作，提供相关业务数据和资料。根据公司预算安排，合理安排本部门的资源，确保预算目标的实现。2.财务部负责公司年度预算的汇总、审核、平衡和上报工作，编制年度预算报表。负责预算执行情况的核算和分析，定期编制预算执行情况报告。提出预算调整建议，负责预算调整方案的编制和报批工作。负责预算管理的日常工作，建立健全预算管理制度和流程。3.其他职能部门负责本部门费用预算的编制、执行和控制，分析预算执行情况，提出改进措施和建议。配合预算管理办公室做好公司整体预算的编制工作，提供相关职能管理数据和资料。三、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规和政策。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史财务数据和业务数据。4.市场预测和行业发展趋势。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据公司年度经营计划，于每年[具体时间]下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并于规定时间内上报预算管理办公室。3.预算管理办公室审核：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给相关部门进行调整。4.预算汇总与平衡：预算管理办公室将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案，并进行综合平衡。平衡过程中，要充分考虑公司战略目标、资源状况、市场环境等因素，确保预算指标的科学性和可行性。5.预算审议与批准：预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据审议意见对预算草案进行修改完善后，报公司总经理批准。6.下达预算指标：公司总经理批准后的年度预算，由预算管理办公室以文件形式下达给各部门执行。（三）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目，如固定资产折旧、管理人员工资等。2.弹性预算法：适用于业务量波动较大的项目，如销售收入、生产成本等。根据业务量的不同范围，编制不同水平的预算。3.滚动预算法：预算期始终保持[具体期限]的长度，每经过一个预算期，立即在期末增列一个预算期，逐期向后滚动，使预算期永远保持为一个固定期间。滚动预算能够及时反映市场变化和公司经营情况的动态变化，增强预算的适应性和指导性。四、预算执行与控制（一）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算目标的实现。2.预算执行过程中，涉及资金支付的，应严格按照公司资金管理制度的规定办理审批手续，确保资金安全。3.各部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，包括收入、成本、费用、资金等方面的发生额和累计额，定期与财务部门核对，确保账账相符。（二）预算控制1.预算管理办公室应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行纠正。2.建立预算预警机制，设定预算执行偏差率的预警指标。当预算执行偏差率超过预警指标时，预算管理办公室应及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或突发事件，相关部门应及时向预算管理办公室报告，并提出解决方案。预算管理办公室应组织相关部门进行研究和分析，必要时提交预算管理委员会审议，制定相应的预算调整方案。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，对公司经营产生重大影响。2.公司战略规划进行重大调整，导致预算指标需要相应调整。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素发生重大变动，影响公司预算执行。4.公司内部经营管理发生重大变化，如重大投资项目、资产重组、业务流程优化等，对预算执行产生重大影响。5.其他不可预见的因素，导致预算无法按原计划执行。（二）调整流程1.提出调整申请：当出现上述调整条件时，相关部门应及时向预算管理办公室提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。2.审核调整申请：预算管理办公室对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.审议调整方案：对于重大预算调整事项，预算管理委员会应组织相关部门进行审议，充分听取各方意见，形成调整方案。4.批准调整方案：调整方案经预算管理委员会审议通过后，报公司总经理批准。5.下达调整通知：预算管理办公室根据公司总经理的批准意见，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算指标执行。六、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室应定期编制预算执行情况分析报告，对预算执行情况进行全面、深入的分析。分析内容包括预算执行结果与预算目标的差异、差异产生的原因、对公司经营的影响等。2.各部门应结合本部门预算执行情况，撰写部门预算执行情况分析报告，分析本部门预算执行过程中的问题和不足，提出改进措施和建议。3.预算分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，以便准确揭示预算执行情况的内在规律和问题所在。4.通过预算分析，总结经验教训，为公司制定经营决策、调整预算指标、完善管理制度提供依据。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行偏差率、预算管理工作质量等方面。2.预算考核指标应具有科学性、合理性和可操作性，能够客观反映各部门预算执行情况和工作业绩。3.预算考核周期为年度，每年末由预算管理办公室组织实施考核工作。考核结