某投资公司财务管理制度

某投资公司财务管理制度一、总则1.目的为了加强本投资公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司章程，结合本公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于本投资公司及下属各子公司、分公司的财务活动。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。制定和执行公司财务管理制度、财务预算及财务计划，监督各项财务指标的完成情况。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理有效运作。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估，提供专业的财务意见和建议。2.财务人员配备公司设财务总监一名，全面负责公司财务管理工作，对公司财务状况和经营成果负责。根据公司业务需要，配备相应数量的会计、出纳等财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的正常开展。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，诚实守信，保守公司财务秘密。三、财务核算与报表1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度规定进行会计处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目进行明细核算，确保财务数据的准确分类和归集。3.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定和财务报表编制要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，由财务总监审核签字后报公司管理层和相关部门。4.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供参考依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等，重点关注公司盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面的情况。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和业务需要，制定合理的资金筹集计划，拓宽融资渠道，确保公司资金需求。公司可以通过股权融资、债权融资、银行贷款等方式筹集资金，融资活动应遵循国家法律法规和相关政策要求，确保融资合法合规。对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时到位，合理使用，降低融资成本。2.资金预算财务部门负责编制公司年度资金预算，明确资金收支计划，合理安排资金使用。资金预算应根据公司经营计划、投资计划、筹资计划等进行编制，确保预算的科学性和合理性。加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，确保资金预算的严格执行。3.资金使用公司资金使用应遵循审批制度，严格按照规定的程序和权限进行审批。资金支出分为日常经营支出、投资支出、筹资支出等，各类支出应明确用途和金额，确保资金使用合理合规。加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用，确保资金安全。4.现金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批后的报销凭证支付，确保支付手续齐全、合规。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。5.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。加强对银行存款收支业务的审核和监控，确保银行存款收支合规、安全。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，按照资金管理相关规定进行管理。交易性金融资产：公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照金融工具确认和计量准则进行核算和管理。应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，加强对应收款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，降低坏账风险。存货：如公司存在存货业务，应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整，合理控制存货库存水平。2.固定资产固定资产购置：公司根据业务需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序和权限进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照相关会计准则进行核算和管理。无形资产摊销：合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序和权限进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理，严格控制成本费用支出。明确成本费用控制目标和责任，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，定期进行考核和评价，确保成本费用控制目标的实现。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。成本费用分析内容包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等，为公司成本费用管理提供决策依据。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。同股同权、同股同利原则：股东按照其持有的股份比例享有利润分配权。2.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取及提取比例。向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配决策公司利润分配方案由董事会制定，经股东大会审议通过后实施。股东大会审议利润分配方案时，应充分听取股东意见，确保利润分配方案公平、合理。八、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，按时进行纳税申报，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税务核算与缴纳财务部门应准确核算各项税费，按照规定的税率和计税依据计算应纳税额，及时足额缴纳税款。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化公司税务结构，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司整体利益和长期发展战略，不得损害国家利益和公司信誉。4.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解国家税收政策变化，防范税务风险。建立健全税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行及时识别、评估和应对，确保公司税务合规。九、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务操作流程，确保财务活动的合法合规、安全有效。2.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、财务制度执行情况、内部控制有效性等进行审计监督。内部审计部门应独立行使审计职权，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。3.风险评估对公司财务活动可能面临的风险进行识别、评估和分析，制定相应的风险应对措施，防范财务风险。风险评估应贯穿于公司财务活动的全过程，及时发现和处理潜在的风险隐患。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等与公司财务活动相关的各类资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。财务档案应定期归档，妥善保管，便于查阅和使用。3.财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为15年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务档案应根据实际情况确定保管期限。4.财务档案查