工程预决算管理制度

工程预决算管理制度一、总则（一）目的为加强公司工程预决算管理，规范工程预决算编制、审核、审批等工作流程，合理确定和有效控制工程造价，提高公司经济效益，特制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于公司所有新建、改建、扩建等工程项目的预决算管理。

（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保工程预决算工作合法合规。2.准确性原则：准确计算工程量，合理套用定额，正确取费，保证预决算结果真实可靠。3.完整性原则：涵盖工程项目的全部费用，不得遗漏。4.时效性原则：及时编制、审核和审批工程预决算，满足工程建设进度需要。

二、管理职责（一）预算管理部门及职责1.成本管理部负责制定和完善工程预决算管理制度及流程。组织工程预算的编制、审核工作。建立和维护工程预算指标数据库，为预算编制提供参考依据。参与工程合同的起草、审核，对合同中涉及工程造价的条款提出意见。定期对工程预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.项目管理部门负责提供工程建设相关资料，包括工程设计图纸、施工方案、变更签证等，确保资料的完整性和准确性。配合预算编制人员进行现场勘查，对工程实际情况进行详细描述。负责审核工程变更的必要性和合理性，及时办理变更签证手续，并提交给成本管理部。对工程进度款支付进行初审，确保支付金额符合合同约定和预算控制要求。

（二）审核部门及职责1.内部审核小组由成本管理部、项目管理部门及相关专业技术人员组成，负责对工程预算进行内部审核。审核预算编制依据是否充分、准确，工程量计算是否正确，定额套用是否合理，费用计取是否合规等。提出审核意见，督促编制人员进行修改完善。2.财务部门参与工程预算的审核，从财务管理角度对预算的合理性进行审查。负责工程竣工决算的审核工作，重点审核工程成本核算的准确性、费用支出的合规性等。对工程资金的使用情况进行监督，确保资金合理使用。

（三）审批部门及职责公司管理层负责对工程预决算进行最终审批。根据审核意见，结合公司财务状况和项目整体规划，做出审批决策，确保预决算结果符合公司利益。

三、工程预算管理（一）预算编制准备1.项目管理部门在工程立项后，及时组建项目团队，明确各成员职责。同时，收集工程建设相关资料，包括项目可行性研究报告、初步设计文件、地质勘察报告、设计图纸等，为预算编制提供基础数据。2.成本管理部根据项目特点和要求，确定预算编制人员名单，并组织相关人员进行培训，使其熟悉工程概况、掌握预算编制方法和计价规范。

（二）预算编制流程1.工程量计算预算编制人员依据施工图纸、施工组织设计等资料，按照相关工程量计算规则，对各分部分项工程的工程量进行详细计算。在计算过程中，如有疑问或不确定的地方，及时与项目管理部门沟通，进行现场勘查或查阅相关资料，确保工程量计算准确无误。2.定额套用根据工程量计算结果，套用相应的工程预算定额。定额的选用应符合工程实际情况和计价规范要求。对于定额中未涵盖的项目，应结合市场行情和类似工程经验，进行补充定额的编制或采用其他合理的计价方式。3.费用计取按照规定的费用标准和计费程序，计算工程直接费、间接费、利润、税金等各项费用。费用计取应严格执行国家和地方有关规定，确保取费基数正确、费率合理。4.预算汇总将各分部分项工程的预算费用进行汇总，形成工程预算书。对预算书进行核对，检查数据的准确性和逻辑关系的合理性，确保预算书内容完整、格式规范。

（三）预算审核1.预算编制完成后，先由编制人员进行自审，检查预算编制过程中的计算错误、定额套用不当等问题，并进行修改完善。2.内部审核小组对预算进行全面审核。审核人员应认真核对预算编制依据、工程量计算、定额套用、费用计取等方面，提出审核意见。编制人员根据审核意见进行修改，直至预算审核通过。3.预算审核过程中，如发现重大分歧或问题，由成本管理部组织相关部门进行专题讨论，共同协商解决。

（四）预算审批经审核通过的工程预算报公司管理层审批。管理层根据公司财务状况、项目投资计划等因素，对预算进行最终审定。审批通过后的预算作为工程成本控制的依据和工程价款支付的参考。

（五）预算调整1.在工程实施过程中，如因设计变更、施工条件变化、市场价格波动等原因，导致原预算不能准确反映工程实际造价时，项目管理部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并附上相关证明材料，如设计变更通知、工程签证单、价格调整文件等。3.成本管理部收到预算调整申请后，对调整事项进行审核，核实调整的必要性和合理性。审核通过后，报公司管理层审批。经审批同意的预算调整，作为原预算的补充文件执行。

四、工程结算管理（一）结算准备1.工程竣工后，项目管理部门应及时整理工程竣工资料，包括竣工图纸、施工记录、工程变更签证、材料设备采购清单等，确保资料真实、完整、有效。2.成本管理部组织相关人员对竣工资料进行审核，核对资料与工程实际情况是否相符，为工程结算提供准确依据。

（二）结算编制流程1.工程量核对预算编制人员根据竣工图纸和现场实际情况，对工程实际完成的工程量进行详细核对。项目管理部门应配合提供相关资料和现场勘查条件，确保工程量核对准确无误。2.定额套用与费用调整依据工程量核对结果，按照合同约定和预算定额规定，进行定额套用和费用调整。对于工程变更部分，应根据变更签证资料，准确计算变更增加或减少的工程造价。3.结算汇总将各部分工程造价进行汇总，编制工程结算书。结算书应包括工程概况、结算依据、结算范围、结算明细等内容。对结算书进行审核，检查数据的准确性和逻辑关系的合理性，确保结算书内容完整、格式规范。

（三）结算审核1.工程结算书编制完成后，先由项目管理部门进行初审，审核结算内容是否与合同约定相符、工程量计算是否准确、费用计取是否合理等。初审通过后，提交给成本管理部进行复审。2.成本管理部组织内部审核小组对工程结算进行全面审核。审核人员应重点审核结算编制依据、工程量计算、定额套用、费用计取、工程变更签证等方面。审核过程中，如发现问题，应及时与项目管理部门沟通核实，并要求编制人员进行调整。3.对于金额较大或结算情况复杂的工程项目，可委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行审核。成本管理部负责对咨询机构的审核工作进行监督和管理，确保审核结果客观、公正。

（四）结算审批经审核通过的工程结算报公司管理层审批。管理层根据审核意见和公司财务状况，对结算金额进行最终审定。审批通过后的工程结算作为支付工程价款的依据。

（五）结算支付1.财务部门根据审批通过的工程结算书，按照合同约定的支付方式和时间，办理工程价款支付手续。2.在支付工程价款前，财务部门应审核相关支付凭证，确保支付金额准确无误、支付对象合规合法。3.支付工程价款后，财务部门应及时进行账务处理，记录工程成本支出情况。

五、工程决算管理（一）决算准备1.工程竣工结算完成后，项目管理部门负责收集整理工程建设全过程的财务资料，包括项目投资计划、资金拨付凭证、成本核算资料等。2.成本管理部对收集到的财务资料进行审核，核对资料的真实性、完整性和准确性，为工程决算编制提供财务数据支持。

（二）决算编制流程1.工程成本核算财务部门根据审核后的财务资料，对工程建设成本进行详细核算。核算内容包括工程直接成本、间接成本、待摊投资等。成本管理部配合财务部门进行成本核算工作，提供相关工程造价资料，确保成本核算准确反映工程实际造价。2.决算报表编制根据工程成本核算结果，编制工程决算报表。决算报表应包括工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等。决算报表应按照国家和地方有关规定的格式和内容要求进行编制，数据准确、内容完整。3.决算说明书编写编写工程决算说明书，对工程建设概况、资金来源与使用情况、工程成本构成、工程造价控制情况、存在问题及建议等进行详细说明。决算说明书应语言简洁、逻辑清晰，能够客观反映工程建设情况和决算结果。

（三）决算审核1.工程决算编制完成后，先由成本管理部和财务部门进行内部审核。审核人员应重点审核决算报表数据的准确性、成本核算的合规性、决算说明书内容的完整性等。2.内部审核通过后，报公司管理层审批。同时，将工程决算资料报送上级主管部门或相关审计部门进行备案或审计。3.如上级主管部门或审计部门提出审核意见，公司应根据意见及时进行整改，确保工程决算结果符合要求。

（四）决算存档工程决算审核通过后，相关资料应按照公司档案管理规定进行整理归档。档案内容应包括工程决算报表、决算说明书、审核报告、相关财务资料、工程建设资料等。工程决算档案作为公司重要的经济档案，应妥善保管，以备查阅。

六、监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门定期对工程预决算管理工作进行监督检查，检查内容包括制度执行情况、工作流程规范性、预决算编制与审核质量等。2.对于监督检查中发现的问题，审计部门应及时下达整改通知，要求责任部门限期整改。整改完成后，对整改情况进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。

（二）考核评价1.建立工程预决算管理工作考核评价机制，对成本管理部、项目管理部门