集团对子公司财务管理制度

集团对子公司财务管理制度一、总则1.目的为加强集团对子公司的财务管理，规范子公司财务行为，确保子公司财务信息的真实性、准确性和完整性，保障集团整体利益，根据国家相关法律法规及集团实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团所属各子公司。3.基本原则统一管理原则。集团对子公司的财务实行统一领导、分级管理，子公司应在集团的统一规划和指导下，自主开展财务管理活动。合规性原则。子公司的财务活动必须遵守国家法律法规和集团的各项财务制度。效益性原则。子公司应合理配置资源，加强成本控制，提高经济效益，确保国有资产保值增值。

二、财务管理体制1.财务机构设置子公司应根据自身经营规模和管理需要，设置独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构负责人的任免应报集团备案。集团对子公司财务机构实行垂直管理，子公司财务人员接受集团财务部和子公司双重领导，业务上以集团财务部领导为主。2.财务人员管理子公司财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。集团财务部负责对子公司财务人员进行业务培训、考核和评价，子公司应积极配合，为财务人员提供必要的学习和工作条件。子公司财务人员的薪酬待遇、奖惩等由子公司按照集团有关规定执行，并报集团财务部备案。

三、会计核算与财务报告1.会计核算制度子公司应按照国家统一的会计制度和集团的要求，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保会计信息质量。会计核算应采用权责发生制，会计记账采用借贷记账法，会计期间采用公历年度。子公司应按照规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿的登记、核算应符合国家法律法规和集团的有关规定。2.财务报告制度子公司应按照国家统一的会计制度和集团的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映子公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告应经子公司财务负责人审核、法定代表人签字并盖章后，按时报送集团财务部。集团财务部负责对子公司财务报告进行审核、汇总，并编制集团合并财务报表。集团合并财务报表应经集团财务负责人审核、集团法定代表人签字并盖章后，按照规定报送有关部门。

四、资金管理1.资金计划管理子公司应根据年度经营计划和预算安排，编制年度资金计划，包括资金收入计划、资金支出计划和资金筹集计划等。年度资金计划应报集团财务部审核备案。子公司应根据年度资金计划，按月编制月度资金计划，并报送集团财务部。月度资金计划应详细说明资金收支的具体项目、金额和时间安排。集团财务部负责对子公司资金计划的执行情况进行监控和分析，对子公司资金计划执行过程中出现的重大问题及时提出调整建议。2.资金筹集管理子公司应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集方案应报集团财务部审核备案。子公司向银行借款应按照银行规定办理相关手续，并确保按时足额偿还借款本息。如需提供担保，应按照集团有关担保管理规定办理。子公司发行债券、股权融资等重大融资事项，应报集团批准，并按照国家有关规定办理相关手续。3.资金使用管理子公司应按照资金计划合理安排资金使用，确保资金使用的安全性、合理性和效益性。子公司资金支出应严格执行审批制度，未经审批不得擅自支出资金。资金支出审批流程应明确审批权限、审批程序和审批责任。子公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金结算管理子公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。子公司应加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开设、使用和撤销银行账户。银行账户信息应报集团财务部备案。子公司应加强对资金往来的管理，及时清理债权债务，确保资金往来的真实性、准确性和完整性。

五、资产管理1.流动资产货币资金：子公司应按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应定期进行盘点，做到账实相符。应收账款：子公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时清理坏账。应收账款的坏账准备应按照国家统一的会计制度和集团的要求计提。存货：子公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理，确保存货的安全和完整。存货应定期进行盘点，做到账实相符。存货跌价准备应按照国家统一的会计制度和集团的要求计提。2.固定资产固定资产购置：子公司购置固定资产应按照集团有关固定资产投资管理规定办理审批手续。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保固定资产购置的必要性和合理性。固定资产折旧：子公司应按照国家统一的会计制度和集团的要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。固定资产处置：子公司处置固定资产应按照集团有关固定资产处置管理规定办理审批手续。固定资产处置应进行评估，确保固定资产处置价格的合理性。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产无形资产购置：子公司购置无形资产应按照集团有关无形资产投资管理规定办理审批手续。无形资产购置应进行可行性研究和论证，确保无形资产购置的必要性和合理性。无形资产摊销：子公司应按照国家统一的会计制度和集团的要求，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用。无形资产处置：子公司处置无形资产应按照集团有关无形资产处置管理规定办理审批手续。无形资产处置应进行评估，确保无形资产处置价格的合理性。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。

六、成本费用管理1.成本费用预算管理子公司应根据年度经营计划和预算安排，编制年度成本费用预算，包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算等。年度成本费用预算应报集团财务部审核备案。子公司应根据年度成本费用预算，按月编制月度成本费用预算，并报送集团财务部。月度成本费用预算应详细说明成本费用支出的具体项目、金额和时间安排。集团财务部负责对子公司成本费用预算的执行情况进行监控和分析，对子公司成本费用预算执行过程中出现的重大问题及时提出调整建议。2.成本费用核算管理子公司应按照国家统一的会计制度和集团的要求，建立健全成本费用核算体系，规范成本费用核算流程，确保成本费用核算的准确性和完整性。成本费用核算应按照权责发生制原则进行，成本费用应按照受益对象进行合理分配。成本费用核算应与财务报告的编制相衔接，确保成本费用信息的一致性。3.成本费用控制管理子公司应加强对成本费用的控制和管理，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。成本费用控制应贯穿于生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。子公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。成本费用控制制度应定期进行检查和评估，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。

七、利润分配管理1.利润分配原则子公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、同股同权同利、公开公平公正等原则。子公司应按照国家法律法规和集团的要求，制定利润分配方案，并报集团批准。利润分配方案应明确利润分配的顺序、比例和方式等。2.利润分配顺序子公司应按照国家法律法规和集团的要求，先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向投资者分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积由子公司根据实际情况自行决定提取比例。3.利润分配方式子公司向投资者分配利润可以采取现金股利、股票股利等方式。利润分配方式应根据子公司的经营状况、财务状况和投资者的需求等因素合理确定。

八、财务监督与审计1.财务监督集团财务部负责对子公司的财务活动进行日常监督，定期或不定期对子公司的财务状况、经营成果和现金流量情况进行检查和分析。子公司应定期向集团财务部报送财务报表、财务分析报告等资料，如实反映子公司的财务状况和经营成果。集团财务部有权对子公司的财务活动进行现场检查，查阅子公司的财务账簿、凭证、报表等资料，子公司应积极配合，提供必要的协助。2.内部审计集团设立内部审计机构，负责对子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。子公司应积极配合集团内部审计机构的工作，按照审计要求提供相关资料，接受审计检查。集团内部审计机构应定期对子公司进行审计，并出具审计报告。审计报告应及时报送集团管理层和相关部门，对审计发现的问题提出整改建议，督促子公司限期整