2024年税务师考试样题及答案参考

2024年税务师考试样题及答案参考姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.小规模纳税人和一般纳税人

B.普通纳税人和小规模纳税人

C.纳税人和非纳税人

D.消费税纳税人和增值税纳税人

2.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在计算应纳税所得额时：

A.直接扣除

B.先抵扣应纳税额

C.先计入固定资产成本

D.不得抵扣

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的销售收入

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

C.个人所得税的计税依据为个人的全部所得

D.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

5.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对经济活动中的合同、凭证等征收的一种税收

B.印花税是对企业的销售收入征收的一种税收

C.印花税是对企业的利润征收的一种税收

D.印花税是对个人的所得征收的一种税收

6.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房地产买卖、赠与等行为征收的一种税收

B.契税是对企业的销售收入征收的一种税收

C.契税是对企业的利润征收的一种税收

D.契税是对个人的所得征收的一种税收

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房地产持有者征收的一种税收

B.房产税是对房地产买卖、赠与等行为征收的一种税收

C.房产税是对企业的销售收入征收的一种税收

D.房产税是对个人的所得征收的一种税收

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对土地使用人征收的一种税收

B.城镇土地使用税是对房地产买卖、赠与等行为征收的一种税收

C.城镇土地使用税是对企业的销售收入征收的一种税收

D.城镇土地使用税是对个人的所得征收的一种税收

9.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车辆、船舶所有人征收的一种税收

B.车船税是对车辆、船舶的买卖、赠与等行为征收的一种税收

C.车船税是对企业的销售收入征收的一种税收

D.车船税是对个人的所得征收的一种税收

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对资源开采企业征收的一种税收

B.资源税是对资源持有者征收的一种税收

C.资源税是对企业的销售收入征收的一种税收

D.资源税是对个人的所得征收的一种税收

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定提取的折旧费

C.按规定支付的利息支出

D.按规定支付的工资、薪金

3.下列属于个人所得税免税项目的有：

A.国债利息收入

B.个人转让股权所得

C.获得的省级以上科技奖励

D.按规定缴纳的社会保险费

4.下列属于印花税征税范围的有：

A.合同

B.凭证

C.产权转移书据

D.营业账簿

5.下列属于契税征税范围的有：

A.房地产买卖

B.房地产赠与

C.房地产继承

D.房地产抵押

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对商品生产、流通和消费过程中增值额征收的一种税收。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率采用累进税率。（）

4.印花税是对经济活动中的合同、凭证等征收的一种税收。（）

5.契税是对房地产买卖、赠与等行为征收的一种税收。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

答案：增值税一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业或个体工商户，他们可以享受增值税进项税额抵扣的优惠。小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的企业或个体工商户，他们通常不享受进项税额抵扣的优惠。主要区别包括：

（1）增值税进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣其购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产等发生的增值税进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（2）发票开具：一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。

（3）会计核算：一般纳税人需要按照国家统一的会计制度进行会计核算，小规模纳税人可以采用简化会计核算方法。

（4）税率：一般纳税人和小规模纳税人的税率有所不同，一般纳税人按照适用税率计税，小规模纳税人按照规定的征收率计税。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及不得扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括：

（1）工资、薪金支出；

（2）职工福利费、职工教育经费；

（3）业务招待费、广告费和业务宣传费；

（4）利息支出；

（5）租赁费、维修费、折旧费；

（6）研究开发费用；

（7）公益性捐赠支出；

（8）依照法律法规规定允许的其他支出。

企业所得税不得扣除的项目包括：

（1）违反国家规定的罚款、滞纳金；

（2）超过规定标准的工资、薪金支出；

（3）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益；

（4）未经核定的准备金支出；

（5）企业赞助支出；

（6）未经核定的捐赠支出；

（7）与取得收入无关的其他支出。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及纳税期限。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，并按规定自行申报纳税。

（2）扣缴申报：支付所得的单位或个人为纳税人代扣代缴税款，并向税务机关报送申报表。

个人所得税的纳税期限包括：

（1）月度申报：按月预缴税款，次月15日内申报。

（2）年度申报：年度终了后3个月内申报，结清全年应纳税款。

五、论述题

题目：论述税收在经济社会发展中的作用。

答案：税收在经济社会发展中扮演着至关重要的角色，具体作用如下：

1.调节收入分配：税收通过累进税率制度，对高收入者征收更高的税率，对低收入者征收较低的税率，从而实现收入的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

2.调节经济运行：税收通过财政政策的作用，可以影响社会总需求，对经济进行宏观调控。例如，在经济过热时，提高税率可以抑制投资和消费，降低通货膨胀压力；在经济低迷时，降低税率可以刺激投资和消费，促进经济增长。

3.促进资源合理配置：税收通过对不同行业、不同产品的征税，引导资源向高效益、高技术领域流动，优化资源配置，提高社会整体经济效益。

4.维护国家安全和社会稳定：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供充足的资金支持，保障国家安全、国防建设、社会治安等公共事务的顺利进行。

5.促进科技创新：税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，推动科技创新，提高国家竞争力。

6.促进环境保护：通过征收环境保护税，对污染企业进行处罚，促使企业减少污染物排放，保护生态环境。

7.促进教育、卫生等事业发展：税收收入用于教育、卫生等公共事业的投资，提高国民素质，保障人民群众的基本生活需求。

8.促进国际合作与交流：税收是国家参与国际竞争的重要手段，通过税收协定等国际税收规则，促进国际经济合作与交流。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人分类中，小规模纳税人和一般纳税人是最常见的分类方式。

2.C

解析思路：固定资产的增值税进项税额可以计入固定资产的成本，不计入应纳税所得额。

3.D

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是税法规定的。

4.A

解析思路：个人所得税采用累进税率，税率随所得额的增加而递增。

5.A

解析思路：印花税是对合同、凭证等征收的，与企业的销售收入和利润无关。

6.A

解析思路：契税是对房地产买卖、赠与等行为征收的，是对交易行为的征税。

7.A

解析思路：房产税是对房地产持有者征收的，与房地产的买卖、赠与无关。

8.A

解析思路：城镇土地使用税是对土地使用人征收的，与土地的买卖、赠与无关。

9.A

解析思路：车船税是对车辆、船舶所有人征收的，与车辆、船舶的买卖、赠与无关。

10.A

解析思路：资源税是对资源开采企业征收的，与资源持有者无关。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利费、职工教育经费、利息支出和业务招待费等。

3.ACD

解析思路：个人所得税免税项目包括国债利息收入、获得的省级以上科技奖励和按规定缴纳的社会保险费。

4.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括合同、凭证、产权转移书据和营业账簿。

5.AB

解析思路：契税的征税范围包括房地产买卖和赠与，不包括继承和抵押。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.