备考指南2024年税务师试题及答案

备考指南2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人实行增值税专用发票制度

D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体和其他单位

B.企业所得税的征税对象为企业所得

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的纳税期限为年度

3.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）

A.个人所得税的纳税义务人为在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的征税对象为个人所得

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的纳税期限为季度

4.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的纳税义务人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的征税对象为房产

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%

D.房产税的纳税期限为年度

5.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）

A.城镇土地使用税的纳税义务人为在中国境内拥有土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象为土地

C.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米

D.城镇土地使用税的纳税期限为季度

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税的纳税义务人为在中国境内购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象为车辆

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%

D.车辆购置税的纳税期限为年度

7.下列关于印花税的说法，错误的是（）

A.印花税的纳税义务人为在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的征税对象为印花税凭证

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%

D.印花税的纳税期限为年度

8.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税的纳税义务人为在中国境内购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的征税对象为土地、房屋

C.契税的税率分为3%、5%、10%

D.契税的纳税期限为年度

9.下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）

A.耕地占用税的纳税义务人为在中国境内占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的征税对象为耕地

C.耕地占用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米

D.耕地占用税的纳税期限为年度

10.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税的纳税义务人为在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人

B.资源税的征税对象为应税资源

C.资源税的税率分为3%、5%、10%

D.资源税的纳税期限为年度

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税人的有（）

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位

B.在中华人民共和国境内提供应税服务的单位和个人

C.在中华人民共和国境内进口货物的单位和个人

D.在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人

2.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.其他单位

3.下列属于个人所得税纳税人的有（）

A.在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.在中国境内有住所或者无住所而在境内居住不满一年的个人

C.在中国境内有住所或者无住所而在境外居住的个人

D.在中国境内有住所或者无住所而在境内居住不满一年的个人

4.下列属于房产税征税对象的有哪些（）

A.房屋

B.地上附着物

C.地下建筑物

D.水上建筑物

5.下列属于城镇土地使用税征税对象的有哪些（）

A.土地

B.地上附着物

C.地下建筑物

D.水上建筑物

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为季度。（）

3.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。（）

4.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%。（）

5.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：增值税专用发票的开具和使用要求包括：

（1）增值税专用发票的开具范围：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人开具；

（2）增值税专用发票的开具内容：应包括购买方名称、纳税人识别号、销售方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等；

（3）增值税专用发票的开具时限：应在销售货物或者提供应税劳务的当天开具；

（4）增值税专用发票的开具份数：一般纳税人应按照规定的份数开具增值税专用发票；

（5）增值税专用发票的使用要求：增值税专用发票应当妥善保管，不得涂改、伪造、变造、转让、出租、出借、出售或者擅自销毁。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括以下步骤：

（1）纳税人应当在规定的纳税申报期限内，按照规定的格式和内容，向税务机关报送企业所得税纳税申报表；

（2）税务机关对纳税人的纳税申报表进行审核，对符合规定的，予以受理；

（3）税务机关对纳税人的纳税申报表进行审核，对不符合规定的，要求纳税人补正或者重新申报；

（4）税务机关对纳税人的纳税申报表进行审核，对符合规定的，予以受理，并计算应纳税额；

（5）纳税人应当按照税务机关的通知，缴纳应纳税额；

（6）税务机关对纳税人的纳税申报表进行审核，对符合规定的，予以结案。

3.题目：解释个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式主要包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，按照规定的期限向税务机关申报纳税；

（2）代扣代缴：支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税；

（3）委托代征：税务机关委托有关单位或者个人代征个人所得税；

（4）源泉扣缴：支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法从所得中扣缴个人所得税；

（5）专项附加扣除：根据国家规定，对符合条件的纳税人给予专项附加扣除。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，能够确保纳税人的筹划方案符合国家法律法规，避免因筹划不当而导致的税务风险。

3.降低税收成本：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人降低税收成本，提高资金使用效率，增加企业的盈利能力。

4.提高纳税遵从度：税务师通过向纳税人传授税收法律法规知识，提高纳税人的纳税意识，有助于纳税人自觉遵守税收法规，减少违法行为。

5.促进税收公平：税务师在税收筹划过程中，关注税收政策的公平性，确保纳税人按照公平的原则承担税收义务。

6.增强企业竞争力：税务师通过税收筹划，帮助企业降低税收成本，提高企业竞争力，促进企业可持续发展。

税务师在税收筹划中的重要性体现在以下几个方面：

1.保障企业合法权益：税务师在税收筹划过程中，维护纳税人的合法权益，避免因税收问题导致的企业利益受损。

2.提高税收征管效率：税务师通过提供专业的税收筹划服务，有助于税务机关更好地了解纳税人的真实情况，提高税收征管效率。

3.促进税收法治建设：税务师在税收筹划中的积极作用，有助于推动税收法治建设，提高税收法规的执行力度。

4.优化税收环境：税务师通过税收筹划，促进税收环境的优化，有助于吸引更多投资，推动经济发展。

5.提升税收服务水平：税务师在税收筹划中的专业服务，有助于提升税务机关的服务水平，提高纳税人满意度。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C描述的均为增值税纳税人的基本特征，而选项D则是针对小规模纳税人的特别规定，正确。

2.B

解析思路：企业所得税的征税对象为企业所得，选项A、C、D描述的内容与实际不符，选项B正确。

3.D

解析思路：个人所得税的税率确实包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，选项A、B、C描述正确，选项D描述错误。

4.A

解析思路：房产税的纳税义务人为在中国境内拥有房产的单位和个人，选项B、C、D描述的内容与实际不符，选项A正确。

5.D

解析思路：城镇土地使用税的纳税期限为年度，选项A、B、C描述的均为土地使用税的征收范围，选项D正确。

6.B

解析思路：车辆购置税的征税对象为车辆，选项A、C、D描述的均为车辆购置税的税率或纳税期限，选项B正确。

7.C

解析思路：印花税的税率确实分为0.05%、0.1%、0.3%，选项A、B、D描述的内容与实际不符，选项C正确。

8.A

解析思路：契税的纳税义务人为在中国境内购买土地、房屋的单位和个人，选项B、C、D描述的均为契税的税率或纳税期限，选项A正确。

9.C

解析思路：耕地占用税的税率确实分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，选项A、B、D描述的均为耕地占用税的征收范围或纳税期限，选项C正确。

10.A

解析思路：资源税的纳税义务人为在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人，选项B、C、D描述的均为资源税的税率或纳税期限，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，选项A、B、C符合题意。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体和其他单位，选项A、B、C、D均符合题意。

3.AB

解析思路：个人所得税的纳税义务人为在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，选项A、B符合题意。

4.ABC

解析思路：房产税的征税对象为房产，包括房屋、地上附着物、地下建筑物、水上建筑物，选项A、B、C符合题意。

5.ABC

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为土地，包括地上附着物、地下建筑物、水上建筑物，选项A、B、C符合题意。

三、判断题（每题2