2024税务师考试回顾试题及答案

2024税务师考试回顾试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

C.企业所得税的税率是固定的

D.企业所得税的征收范围仅限于境内所得

3.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项不是累进税率的特点？

A.纳税额越高，税率越高

B.纳税额越高，速算扣除数越大

C.纳税额越高，税基越小

D.纳税额越高，税额增长越快

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只能由企业开具

B.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

C.增值税专用发票的金额必须与实际销售金额一致

D.增值税专用发票只能开具一次

5.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的征税对象是企业的营业收入

B.营业税的税率是固定的

C.营业税的征收范围仅限于境内提供应税劳务

D.营业税的纳税人是所有企业

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产的购置价值

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的征收范围仅限于境内房产

D.房产税的纳税人是所有拥有房产的单位和个人

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是经济合同的金额

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的征收范围仅限于境内签订的经济合同

D.印花税的纳税人是所有签订经济合同的个人和企业

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是土地、房屋权属的转移

B.契税的税率是固定的

C.契税的征收范围仅限于境内土地、房屋权属的转移

D.契税的纳税人是所有购买土地、房屋的个人和企业

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是土地的购置价值

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的征收范围仅限于境内土地的购置

D.土地增值税的纳税人是所有购置土地的个人和企业

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是车辆的生产价值

B.车辆购置税的税率是固定的

C.车辆购置税的征收范围仅限于境内购置的车辆

D.车辆购置税的纳税人是所有购置车辆的个人和企业

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业收入总额

B.企业成本费用

C.企业利润总额

D.企业应纳税所得额

3.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.个人取得的一次性奖金

C.养老保险、医疗保险等社会保险基金

D.残疾人本人取得的残疾人福利基金

4.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？

A.增值税专用发票只能由企业开具

B.增值税专用发票的金额必须与实际销售金额一致

C.增值税专用发票的开具日期不得晚于销售日期

D.增值税专用发票的开具份数不得超过销售数量

5.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产购置价值

C.房产评估价值

D.房产租金收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的收入总额。（）

3.个人所得税的税率采用累进税率，纳税额越高，税率越低。（）

4.增值税专用发票的开具日期不得晚于销售日期。（）

5.房产税的征收范围仅限于境内房产。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的征收管理程序。

答案：

增值税的征收管理程序主要包括以下几个步骤：

（1）纳税人办理税务登记，取得税务登记证件；

（2）纳税人按照规定报送相关资料，申请办理增值税一般纳税人资格认定；

（3）纳税人按照规定进行增值税申报，包括增值税纳税申报表、增值税进项税额抵扣凭证等；

（4）税务机关对纳税人申报的增值税进行审核，对不符合规定的申报进行退回或要求补正；

（5）税务机关对纳税人的增值税申报进行核算，计算应纳税额；

（6）纳税人按照规定缴纳税款；

（7）税务机关对纳税人的增值税缴纳情况进行监督检查。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下几个步骤：

（1）纳税人办理税务登记，取得税务登记证件；

（2）纳税人按照规定报送相关资料，包括财务会计报告、纳税申报表等；

（3）纳税人按照规定进行企业所得税申报，包括企业所得税纳税申报表、附报资料等；

（4）税务机关对纳税人申报的企业所得税进行审核，对不符合规定的申报进行退回或要求补正；

（5）税务机关对纳税人的企业所得税申报进行核算，计算应纳税额；

（6）纳税人按照规定缴纳税款；

（7）税务机关对纳税人的企业所得税缴纳情况进行监督检查。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施主要包括以下几个方面：

（1）纳税人办理税务登记，取得税务登记证件；

（2）纳税人按照规定报送相关资料，包括工资、薪金所得明细表、利息、股息、红利所得明细表等；

（3）税务机关对纳税人申报的个人所得税进行审核，对不符合规定的申报进行退回或要求补正；

（4）税务机关对纳税人的个人所得税申报进行核算，计算应纳税额；

（5）纳税人按照规定缴纳税款；

（6）税务机关对纳税人的个人所得税缴纳情况进行监督检查；

（7）税务机关采取代扣代缴、自行申报等方式，加强对个人所得税的征收管理。

五、论述题

题目：如何提高税收征管效率，确保税收法律法规的有效实施？

答案：

提高税收征管效率，确保税收法律法规的有效实施，需要从以下几个方面着手：

1.完善税收法律法规体系：建立健全税收法律法规，确保税收法律法规的完整性和系统性，减少法律空白和漏洞，提高税收征管的规范性。

2.加强税收征管队伍建设：提高税务人员的专业素质和业务能力，加强培训和教育，确保税务人员能够熟练掌握税收法律法规和征管业务。

3.推进税收信息化建设：利用现代信息技术，提高税收征管的自动化和智能化水平，实现税收数据的实时监控和分析，提高征管效率。

4.强化税收风险管理：建立税收风险管理体系，通过风险评估、预警分析等手段，及时发现和防范税收风险，提高税收征管的针对性。

5.优化税收征管流程：简化税收申报、缴税等流程，减少纳税人负担，提高税收征管的便捷性。

6.加强部门协作：税务部门与其他相关部门加强协作，实现信息共享和业务协同，提高税收征管的整体效能。

7.强化税收执法监督：加强对税收执法的监督，确保税收法律法规的严肃性和权威性，维护纳税人的合法权益。

8.提高纳税服务水平：加强纳税服务，提高纳税人的税法遵从度，通过宣传、咨询等方式，帮助纳税人了解和遵守税收法律法规。

9.创新税收征管方式：探索新的税收征管模式，如委托代征、联合征管等，提高税收征管的灵活性和适应性。

10.强化国际合作：加强与国际税收合作，共同打击跨境逃避税行为，维护国家税收利益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，C选项不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用、税金及附加等，B选项符合企业所得税的计税依据。

3.C

解析思路：累进税率的特点是纳税额越高，税率越高，速算扣除数越大，C选项与累进税率的特点不符。

4.B

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，B选项符合增值税专用发票的作用。

5.A

解析思路：营业税的征税对象是企业的营业收入，A选项符合营业税的征税范围。

6.B

解析思路：房产税的税率是固定的，B选项符合房产税的税率特点。

7.B

解析思路：印花税的税率是固定的，B选项符合印花税的税率特点。

8.A

解析思路：契税的征税对象是土地、房屋权属的转移，A选项符合契税的征税范围。

9.A

解析思路：土地增值税的征税对象是土地的购置价值，A选项符合土地增值税的征税范围。

10.C

解析思路：车辆购置税的征收范围仅限于境内购置的车辆，C选项符合车辆购置税的征收范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，A、B、D选项符合增值税的征税范围。

2.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、成本费用和应纳税所得额，A、B、D选项符合企业所得税的计税依据。

3.ACD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、养老保险、医疗保险等社会保险基金和残疾人本人取得的残疾人福利基金，A、C、D选项符合个人所得税的免税项目。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括只能由企业开具、金额必须与实际销售金额一致、开具日期不得晚于销售日期、开具份数不得超过销售数量，A、B、C、D选项均符合增值税专用发票的开具要求。

5.ACD

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产购置价值、房产评估价值和房产租金收入，A、C、D选项符合房产税的计税依据。

三