提升税务师考试通过率策略试题及答案

提升税务师考试通过率策略试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围

B.销售不动产、转让土地使用权不属于增值税征税范围

C.出口货物退（免）增值税

D.从事货物批发、零售的个体工商户应缴纳增值税

参考答案：B

2.下列属于企业所得税法规定的企业所得税税前扣除项目是：

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出

B.捐赠给其他企业的资金

C.用于个人消费的支出

D.因违法经营被没收的财产

参考答案：A

3.下列关于个人所得税，说法正确的是：

A.个人工资、薪金所得应缴纳个人所得税

B.个人取得的奖金、年终加薪等一次性收入，在计算个人所得税时不得合并计税

C.个人取得的红利所得应缴纳个人所得税

D.个人取得的国家赔偿金、抚恤金等，免征个人所得税

参考答案：D

4.下列关于土地增值税，说法错误的是：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权

C.土地增值税的税率采用超额累进税率

D.土地增值税的征税范围不包括土地使用权的出租

参考答案：D

5.下列关于税收征收管理法，说法错误的是：

A.税务机关依法对纳税人、扣缴义务人进行检查

B.税务机关依法对纳税人、扣缴义务人实施行政处罚

C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务、会计资料进行检查

D.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的业务、生产经营活动进行检查

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税一般纳税人认定条件的是：

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在200万元以上的小规模纳税人

C.年应税销售额在100万元以上的小规模纳税人

D.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人

参考答案：AD

7.下列属于企业所得税法规定的税收优惠政策有：

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税

C.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

D.符合条件的企业投资于环境保护、节能节水项目的所得，减按10%的税率征收企业所得税

参考答案：ABCD

8.下列属于个人所得税法规定的免税项目有：

A.国债利息收入

B.奖学金、助学金

C.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险基金

D.住房公积金

参考答案：ABCD

9.下列属于土地增值税的征税范围的有：

A.出让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.转让在建工程

D.转让土地承包经营权

参考答案：ABC

10.下列属于税收征收管理法规定的税务行政处罚有：

A.罚款

B.停业整顿

C.没收违法所得

D.吊销营业执照

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

11.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

参考答案：×

12.个人取得股票转让所得，应缴纳个人所得税。（）

参考答案：√

13.土地增值税的税率采用比例税率。（）

参考答案：×

14.税务机关对纳税人、扣缴义务人可以采取查账征收、查定征收、查验征收和委托代征等征收方式。（）

参考答案：√

15.税务机关对纳税人、扣缴义务人可以采取税收保全措施和强制执行措施。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.题目：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

答案：

增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，开具的证明其销售行为合法、合规的重要凭证。开具增值税专用发票应当遵循以下要求和注意事项：

1.开具增值税专用发票时，必须使用规定的增值税专用发票管理系统，确保发票信息的真实、准确、完整。

2.发票内容应当包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址电话、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人姓名、收款人姓名等。

3.发票金额应当与实际销售金额相符，不得虚开、代开、伪造、非法购买增值税专用发票。

4.开具发票时，应当按照规定的时限开具，不得跨月开具发票。

5.发票存根联和发票联应当分别保管，不得随意丢弃或销毁。

6.发票开具后，如发生错误，应当及时更正，并在发票上注明更正原因。

7.纳税人应当按照税务机关的要求，定期报送发票开具情况，接受税务机关的监督检查。

17.题目：简述企业所得税年度纳税申报的主要内容和程序。

答案：

企业所得税年度纳税申报是企业依法履行纳税义务的重要环节，主要包括以下内容和程序：

1.内容：

a.企业所得税年度纳税申报表及相关附表；

b.企业所得税年度纳税申报书；

c.企业所得税年度纳税申报附报材料；

d.企业所得税年度纳税申报说明；

e.企业所得税年度纳税申报补充材料。

2.程序：

a.企业应当按照税务机关的规定，在规定的申报期内准备好企业所得税年度纳税申报材料；

b.企业将申报材料报送税务机关，可以采取纸质申报、电子申报等方式；

c.税务机关对申报材料进行审核，如发现申报问题，将及时通知企业进行补正；

d.企业按照税务机关的要求进行补正后，税务机关将对申报材料进行复核；

e.企业完成纳税申报后，税务机关将对申报材料进行汇总、审核，并出具企业所得税年度纳税申报审核意见书。

18.题目：简述个人所得税的纳税申报方式及适用对象。

答案：

个人所得税的纳税申报方式主要包括自行申报、代扣代缴和委托申报三种，具体如下：

1.自行申报：适用于有固定收入的个人，如工资、薪金所得、个体工商户所得等。纳税人应当在规定的申报期内，自行向税务机关办理纳税申报。

2.代扣代缴：适用于雇主或者支付所得的单位对支付给个人的所得进行代扣代缴。雇主或者支付所得的单位在支付所得时，应当依法代扣代缴个人所得税，并在规定的申报期内向税务机关办理纳税申报。

3.委托申报：适用于无法自行申报的纳税人，如境外个人、非居民个人等。纳税人可以委托他人代为办理纳税申报。

个人所得税的纳税申报对象包括：

a.取得工资、薪金所得的个人；

b.取得个体工商户所得的个人；

c.取得稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等个人；

d.取得境外所得的个人。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师作为专业的税收筹划人员，在税收筹划中扮演着至关重要的角色。以下是税务师在税收筹划中的作用及其重要性的论述：

1.专业知识与技能的运用

税务师具备扎实的税收法律法规知识，能够准确理解和运用税收政策，为纳税人提供专业的税收筹划建议。他们能够根据税法规定，结合企业的实际情况，设计出符合税法要求的税收筹划方案，从而降低企业的税负。

2.遵守税法原则，确保合法性

税务师在税收筹划过程中，始终遵循合法性原则，确保筹划方案在遵守税法的前提下进行。他们能够帮助企业避免因税收筹划不当而导致的法律风险，保障企业的合法权益。

3.提高企业经济效益

4.促进税收公平

税务师在税收筹划中，不仅关注企业的利益，还关注税收公平。他们通过专业知识和技能，帮助企业在享受税收优惠政策的同时，确保税收负担的公平分配，促进社会和谐。

5.提升企业合规意识

税务师在税收筹划过程中，不断向企业传递税收法律法规知识，提高企业的合规意识。这有助于企业建立健全的内部控制体系，确保企业经营活动符合税法要求。

6.优化税收环境

税务师通过专业服务，为企业提供税收筹划方案，有助于优化税收环境。这有助于提高税收征管效率，降低税收成本，促进税收事业的发展。

a.专业知识与技能的运用；

b.遵守税法原则，确保合法性；

c.提高企业经济效益；

d.促进税收公平；

e.提升企业合规意识；

f.优化税收环境。

因此，税务师在税收筹划中的重要性不容忽视。随着税收环境的不断变化，税务师的作用将愈发凸显，成为企业税收筹划不可或缺的专业力量。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，而不包括转让土地使用权。

2.A

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理工资薪金支出、必要的招待费、捐赠支出、租赁费等，捐赠给其他企业的资金不属于税前扣除项目。

3.D

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家赔偿金、抚恤金、社会福利金、保险赔款等，个人取得的奖金、年终加薪等一次性收入需要合并计税。

4.D

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其附着物，土地使用权的出租不属于征税范围。

5.B

解析思路：税收征收管理法规定的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得等，税务机关无权吊销营业执照。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.AD

解析思路：增值税一般纳税人认定条件包括年应税销售额在500万元以上的企业和小规模纳税人。

7.ABCD

解析思路：企业所得税法规定的税收优惠政策包括高新技术企业减税、技术转让所得减免、小型微利企业减税、投资环保节能项目所得减税等。

8.ABCD

解析思路：个人所得税法规定的免税项目包括国债利息收入、奖学金、助学金、社会保险基金、住房公积金等。

9.ABC

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其附着物、转让在建工程。

10.ABC

解析思路：税收征收管理法规定的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停业整顿等，吊销营业执照不属于税务行政处罚。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入