2024年税务师考试密集训练试题答案

2024年税务师考试密集训练试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供不动产租赁服务

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年2月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的税额为30000元，当月投入生产。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备2024年3月应计提的折旧额为：

A.6000元

B.5000元

C.7000元

D.8000元

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年2月销售货物取得不含税销售额为100万元，当月应缴纳的增值税为：

A.10万元

B.13万元

C.15万元

D.18万元

4.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是：

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.出租房屋收入

D.政府补助收入

5.某企业为增值税一般纳税人，2024年2月购入原材料取得增值税专用发票注明的税额为50000元，当月投入生产。该企业2月份应纳增值税为：

A.50000元

B.45000元

C.55000元

D.40000元

6.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元但不超过1000万元的企业

C.年应税销售额超过1000万元的企业

D.年应税销售额不超过500万元且从事简易计税方法的企业

7.某企业为增值税一般纳税人，2024年2月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月应缴纳的增值税为：

A.20万元

B.26万元

C.30万元

D.36万元

8.下列各项中，不属于企业所得税纳税调整项目的是：

A.加计扣除

B.税前扣除

C.税后扣除

D.减免税

9.某企业为增值税一般纳税人，2024年2月购入设备取得增值税专用发票注明的税额为100000元，当月投入生产。该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。该设备2024年3月应计提的折旧额为：

A.10000元

B.5000元

C.8000元

D.6000元

10.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供不动产租赁服务

2.企业所得税的纳税调整项目包括：

A.加计扣除

B.税前扣除

C.税后扣除

D.减免税

3.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

4.企业所得税的应税收入包括：

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.出租房屋收入

D.政府补助收入

5.增值税小规模纳税人的认定标准包括：

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元但不超过1000万元的企业

C.年应税销售额超过1000万元的企业

D.年应税销售额不超过500万元且从事简易计税方法的企业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人销售货物，取得不含税销售额的，应缴纳增值税。（）

2.企业所得税的应纳税所得额，是指企业在一个纳税年度内取得的全部收入减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。（）

3.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

4.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（）

5.增值税一般纳税人购入设备，取得增值税专用发票注明的税额，可以在当期计入成本，抵扣应纳税额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

（1）纳税申报：一般纳税人需按照规定的期限进行增值税纳税申报，包括增值税申报、企业所得税申报等；小规模纳税人只需进行增值税纳税申报。

（2）税率：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易计税方法，税率通常低于一般税率。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人购入货物或接受服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额；小规模纳税人无法抵扣进项税额。

（4）税收优惠：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如加计扣除、研发费用加计扣除等；小规模纳税人的税收优惠政策相对较少。

（5）发票管理：一般纳税人需开具增值税专用发票，小规模纳税人可开具普通发票。

2.题目：简述企业所得税纳税调整项目的种类及其作用。

答案：企业所得税纳税调整项目主要包括以下几种：

（1）税前扣除：企业发生的合理支出，如工资、福利、折旧等，在计算应纳税所得额时予以扣除。

（2）加计扣除：对特定行业或项目的支出，如研发费用、环境保护等，在计算应纳税所得额时予以加计扣除。

（3）减除费用：企业发生的特定费用，如捐赠、赞助等，在计算应纳税所得额时予以减除。

（4）减免税：对特定企业或项目的所得，在计算应纳税所得额时予以减免。

纳税调整项目的作用包括：

（1）确保企业所得税的公平征收。

（2）鼓励企业进行技术创新、环境保护等。

（3）提高企业经济效益，促进经济发展。

3.题目：简述增值税简易计税方法的基本原理及其适用范围。

答案：增值税简易计税方法的基本原理是，按照销售额的一定比例计算应纳税额，简化纳税程序，减轻企业负担。

简易计税方法的适用范围包括：

（1）年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。

（2）从事简易计税方法的企业，如建筑业、住宿业、餐饮业等。

（3）特定行业的小规模纳税人，如农产品收购企业、个体工商户等。

五、论述题

题目：论述增值税在我国税收体系中的作用及意义。

答案：

增值税是我国税收体系中的重要税种之一，其在税收体系中的作用及意义主要体现在以下几个方面：

1.组织财政收入：增值税作为一种流转税，对商品和服务的每个环节征收，覆盖范围广，征收额稳定，是地方政府和中央政府财政收入的重要来源。

2.促进产业结构调整：增值税的计税依据是增值额，有利于鼓励企业专业化分工和产业链的优化。通过避免对同一商品多次征税，增值税能够促进资源的合理配置，提高经济效益。

3.稳定物价水平：增值税的征收有助于控制通货膨胀，因为它避免了重复征税，减轻了下游企业的税负，有助于降低最终消费品的价格。

4.鼓励出口：增值税的出口退税政策，能够降低出口企业的税负，增强企业在国际市场的竞争力，促进出口贸易的发展。

5.促进公平竞争：增值税实行普遍征收和按比例征税，有助于消除地区间和行业间的税收差异，为企业创造公平竞争的市场环境。

6.简化税制结构：增值税作为一种消费税，其征税范围广，税制相对简单，易于管理和征收，有利于降低税收成本，提高税收效率。

7.适应经济全球化：增值税的国际可比性较强，有利于我国企业在国际市场中的税收政策调整，适应经济全球化的要求。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、提供不动产租赁服务，而出口货物在出口环节免征增值税，因此选择D。

2.B

解析思路：根据直线法计提折旧的公式，折旧额=（原值-残值）/预计使用年限，代入数值计算得到折旧额为5000元。

3.C

解析思路：增值税税额=不含税销售额×税率，代入数值计算得到增值税税额为30万元。

4.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供服务收入、出租房屋收入，而政府补助收入属于非税收入，不计入应税收入。

5.A

解析思路：增值税一般纳税人购入设备取得的进项税额可以在当期计入成本，抵扣销项税额，因此应纳增值税为30000元。

6.C

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，超过500万元的企业不属于小规模纳税人。

7.B

解析思路：增值税税额=不含税销售额×税率，代入数值计算得到增值税税额为13万元。

8.C

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括加计扣除、税前扣除、减免税，而税后扣除不属于纳税调整项目。

9.A

解析思路：根据直线法计提折旧的公式，折旧额=（原值-残值）/预计使用年限，代入数值计算得到折旧额为10000元。

10.D

解析思路：增值税简易计税方法包括3%、5%、6%、9%等征收率，而9%征收率不属于简易计税方法。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、提供不动产租赁服务，出口货物在出口环节免征增值税，因此选择ABCD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税纳税调整项目包括加计扣除、税前扣除、减除费用、减免税，因此选择ABCD。

3.ABD

解析思路：增值税简易计税方法包括3%、5%、6%等征收率，9%征收率不属于简易计税方法，因此选择ABD。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供服务收入、出租房屋收入、政府补助收入，因此选择ABCD。

5.AD

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，从事简易计税方法的企业也可选择小规模纳税人，因此选择AD。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人销售货物，取得不含税销售额的，应缴纳增值税。

2.√