逐步提升学习 税务师考试试题及答案

逐步提升学习税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收益

D.营业外支出

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为收入？

A.售卖商品取得的收入

B.出租房屋取得的收入

C.捐赠收入

D.资产转让收入

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.增值税一般纳税人的税率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.临时发票

D.财务专用发票

7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

8.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项税率适用于年收入30000元的个人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪项不属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.民办教育机构税收优惠

10.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业研发费用加计扣除

B.企业环保设施投资抵免

C.企业投资于文化产业的税收优惠

D.企业投资于教育产业的税收优惠

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

2.下列哪些项目属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪些税率适用于年收入30000元的个人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪些项目不属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.临时发票

D.财务专用发票

5.下列哪些项目属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，营业外支出可以扣除。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠收入可以扣除。（）

3.增值税一般纳税人的税率为13%。（）

4.个人所得税的税率采用累进税率，年收入越高，税率越高。（）

5.个人所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业税收优惠、环保企业税收优惠、民办教育机构税收优惠等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：

1.增值税专用发票的开具要求：

-发票内容应真实、完整，包括购买方名称、纳税人识别号、销售方名称、纳税人识别号、商品或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。

-发票的开具应当符合国家税务主管部门的规定，不得擅自更改发票内容。

-销售方应按照规定时限开具发票，并在开具后及时交付购买方。

2.增值税专用发票的使用要求：

-购买方应妥善保管增值税专用发票，不得涂改、转让、转借、销毁。

-购买方应在规定的时间内将取得的增值税专用发票抵扣联用于增值税进项税额的抵扣。

-发票丢失或损毁的，购买方应及时向税务机关报告，并按照税务机关的要求办理相关手续。

-销售方应确保所开具的增值税专用发票真实、准确，不得开具虚假发票。

-税务机关有权对增值税专用发票的开具和使用情况进行监督检查。

五、论述题

题目：论述企业所得税中资产损失税前扣除的相关规定及操作流程。

答案：

1.资产损失税前扣除的相关规定：

企业因经营活动中发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。资产损失包括但不限于固定资产损失、流动资产损失、无形资产损失等。

相关规定包括：

-企业发生的资产损失，应按照实际发生额扣除。

-企业发生的资产损失，应当提供证明损失发生的合法证据。

-企业发生的资产损失，应在年度申报时扣除，特殊情况可以分期扣除。

2.资产损失税前扣除的操作流程：

a.损失发生：企业在经营活动中发生的资产损失，如因火灾、盗窃、自然灾害等原因导致的资产损失。

b.确认损失：企业应当及时对损失进行确认，并按照会计准则进行账务处理。

c.准备证明材料：企业需准备损失发生的合法证据，如火灾鉴定报告、财产损失清单等。

d.报送税务机关：企业在年度申报时，将资产损失的相关材料报送税务机关。

e.税务机关审核：税务机关对报送的资产损失材料进行审核，确认损失的真实性和合法性。

f.扣除确认：税务机关审核通过后，企业可以在计算应纳税所得额时扣除资产损失。

g.损失申报：企业应在年度纳税申报表中如实填写资产损失情况，并在附表中详细列明损失金额及扣除情况。

h.纳税申报：企业在规定时间内完成纳税申报，并在申报表中反映已扣除的资产损失。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：营业外支出是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项支出，如罚款、捐赠等，不允许在计算应纳税所得额时扣除。

2.B

解析思路：职工教育经费是企业按照规定比例提取用于职工教育培训的经费，可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.C

解析思路：捐赠收入是指企业对外捐赠所取得的收入，按照税法规定，捐赠收入不计入应纳税所得额。

4.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。

5.D

解析思路：增值税一般纳税人的税率为13%，这是我国增值税的基本税率。

6.A

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务时开具的发票，用于购买方进行增值税进项税额的抵扣。

7.D

解析思路：偶然所得是指企业或个人非经常性的所得，如彩票中奖、继承财产等，不属于个人所得税的征税范围。

8.B

解析思路：个人所得税的累进税率中，年收入30000元适用的是10%的税率。

9.D

解析思路：民办教育机构税收优惠属于个人所得税的税收优惠政策，而不是增值税的税收优惠政策。

10.C

解析思路：企业投资于文化产业的税收优惠属于企业所得税的税收优惠政策，其他选项均为增值税的税收优惠政策。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，按规定提取的职工福利费、职工教育经费、职工工会经费和职工养老保险费均可扣除。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和进口货物，这四项均属于征税范围。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的累进税率中，年收入30000元适用的是10%的税率，同时可能还会涉及3%、10%、20%的税率。

4.ACD

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务时开具的发票，普通发票、临时发票和财务专用发票不属于增值税专用发票。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和偶然所得。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：营业外支出不允许在计算应纳税所得额时扣除。

2.