2024年税务师考试造就成功试题及答案

2024年税务师考试造就成功试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C.增值税纳税人可以自主选择成为一般纳税人或小规模纳税人。

D.增值税纳税人仅限于国有企业。

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租房屋

D.出售无形资产

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%。

B.企业所得税的计税依据为企业的收入总额。

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额。

D.企业所得税的计税依据为企业扣除成本、费用、税金后的所得。

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率为累进税率。

B.个人所得税的计税依据为个人的收入总额。

C.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得。

D.个人所得税的计税依据为个人的财产转让所得。

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产的评估价值。

B.房产税的计税依据为房产的计税价值。

C.房产税的计税依据为房产的原值。

D.房产税的计税依据为房产的折余价值。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税人的有：

A.国有企业

B.外资企业

C.个体工商户

D.个人

2.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租房屋

D.出售无形资产

3.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.工资、薪金

B.办公费用

C.利息支出

D.捐赠支出

4.下列属于个人所得税税前扣除项目的有：

A.工资、薪金

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

5.下列属于房产税计税依据的有：

A.房产的评估价值

B.房产的计税价值

C.房产的原值

D.房产的折余价值

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的利润总额。（）

3.个人所得税的计税依据为个人的收入总额。（）

4.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

5.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

（1）增值税纳税人按照其会计核算的健全程度、经营规模以及会计制度是否健全，划分为一般纳税人和小规模纳税人。

（2）一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

（3）一般纳税人适用税率为13%、9%、6%等，而小规模纳税人适用简易征收率。

（4）一般纳税人需按照规定进行增值税申报，小规模纳税人则简化申报程序。

（5）一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能开具增值税专用发票。

2.题目：阐述企业所得税的计税依据和税率。

答案：

（1）企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金后的余额。

（2）企业所得税的税率为25%，但对于国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：

（1）个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

（2）个人所得税采用累进税率，分为七个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的重要作用及其对经济发展的积极影响。

答案：

税收是国家财政收入的主要来源，对国民经济的稳定与发展具有至关重要的作用。以下是税收在国民经济中的重要作用及其对经济发展的积极影响：

1.财政收入的稳定来源：税收为国家提供了必要的财政收入，支持国家行政、国防、教育、卫生等各项公共事业的发展，保障国家机器的正常运转。

2.经济调控工具：税收通过调整税率、税种、税基等手段，可以影响经济运行，实现宏观经济调控。例如，提高税率可以抑制通货膨胀，降低税率可以刺激消费和投资。

3.收入分配调节：税收通过累进税率和差别税率，调节社会成员的收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

4.促进产业结构调整：税收政策可以引导资金流向，促进产业结构优化升级。例如，对高新技术产业给予税收优惠，可以鼓励企业加大研发投入，推动产业升级。

5.促进环境保护：税收政策可以引导企业减少污染排放，提高资源利用效率。例如，对污染企业征收环保税，可以促使企业改善生产工艺，减少环境污染。

6.促进国际贸易平衡：税收可以调整进出口商品的结构，优化贸易平衡。例如，对出口商品征收出口关税，可以降低出口商品的价格，提高国际竞争力。

7.促进地方经济发展：税收政策可以调动地方政府的积极性，推动地方经济发展。例如，对地方企业给予税收减免，可以吸引企业投资，促进地方经济增长。

（1）为国家提供稳定的财政收入，保障国家公共事业的发展；

（2）通过经济调控手段，促进国民经济的稳定与发展；

（3）调节收入分配，缩小贫富差距，实现社会公平；

（4）引导产业结构调整，推动产业升级；

（5）促进环境保护，提高资源利用效率；

（6）调整国际贸易平衡，提高国际竞争力；

（7）调动地方政府积极性，推动地方经济发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人的定义中明确指出，凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。

2.C

解析思路：增值税应税行为是指依法应当缴纳增值税的行为，出租房屋不属于销售货物或提供劳务，因此不属于增值税应税行为。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润总额，即企业在一定时期内所取得的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。

4.A

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。

5.B

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，这是指房产在某一特定时间点的市场价值。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人包括国有企业、外资企业、个体工商户和个人，这些都是依法应当缴纳增值税的单位和个人。

2.ABD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出售无形资产，出租房屋不属于应税行为。

3.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金、办公费用、利息支出和捐赠支出，这些都是企业在计算应纳税所得额时可以扣除的成本和费用。

4.ABCD

解析思路：个人所得税税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得，这些都是个人所得税的应税所得。

5.ABCD

解析思路：房产税的计税依据可以是房产的评估价值、计税价值、原值或折余价值，这些都是确定房产税税额的依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是根据企业的会计核算和经营规模来划分的。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润总额，这是企业应纳税所得额