2024年税务师考试紧扣要点试题及答案

2024年税务师考试紧扣要点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额在500万元以下

B.增值税专用发票由税务机关免费供应

C.从事货物生产或者提供应税劳务的企业

D.应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

3.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。

A.3%征收率

B.6%征收率

C.5%征收率

D.13%征收率

4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人申报纳税期限的是（）。

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

5.下列各项中，不属于增值税专用发票的开具有效期限的是（）。

A.开具后的当月

B.开具后的次月

C.开具后的三个月

D.开具后的六个月

6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人资格认定的情形是（）。

A.年应税销售额超过500万元

B.提供应税劳务的企业

C.销售货物的企业

D.年应税销售额超过200万元

7.下列各项中，不属于增值税扣缴义务人情形的是（）。

A.代收代付款项

B.代购代销

C.代开发票

D.代垫款项

8.下列各项中，不属于增值税出口退税的情形是（）。

A.境内生产企业出口货物

B.境内生产企业委托出口货物

C.境内外贸企业出口货物

D.境内生产企业进口货物

9.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的情形是（）。

A.销售货物或者提供劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供劳务，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，但已将货物发出或者劳务已提供的当天

C.销售货物或者提供劳务，已收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，但尚未发出货物的当天

D.销售货物或者提供劳务，已将货物发出或者劳务已提供，但未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人纳税申报的情形是（）。

A.增值税一般纳税人销售货物、提供劳务、进口货物

B.增值税一般纳税人申报抵扣进项税额

C.增值税一般纳税人申报出口退税

D.增值税一般纳税人申报缴纳增值税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税纳税人应纳税额计算的基本方法有（）。

A.直接计算法

B.间接计算法

C.税率法

D.征收率法

2.增值税专用发票的联次包括（）。

A.发票联

B.抵扣联

C.原票联

D.抵扣联

3.增值税一般纳税人的认定标准有（）。

A.年应税销售额超过500万元

B.增值税专用发票由税务机关免费供应

C.从事货物生产或者提供应税劳务的企业

D.应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

4.增值税专用发票的开具要求有（）。

A.发票内容真实

B.发票开具准确

C.发票填写规范

D.发票保管完好

5.增值税出口退（免）税的适用范围有（）。

A.境内生产企业出口货物

B.境内生产企业委托出口货物

C.境内外贸企业出口货物

D.境内生产企业进口货物

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法计税。（）

2.增值税专用发票的保管期限为5年。（）

3.增值税一般纳税人申报抵扣进项税额时，应将取得的增值税专用发票或者其他合法的增值税扣税凭证在申报期内向税务机关报送。（）

4.增值税出口退（免）税的申报期限为货物报关出口之日起90天内。（）

5.增值税一般纳税人销售货物、提供劳务、进口货物，应按照增值税一般计税方法计算应纳税额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

（1）纳税义务发生时间不同：一般纳税人以货物销售或提供劳务的当天为纳税义务发生时间，而小规模纳税人以货物销售或提供劳务的当天或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生时间。

（2）增值税专用发票管理不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，需由税务机关代开。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、进口货物等所支付的增值税，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受增值税一般计税方法、简易计税方法等税收优惠政策，而小规模纳税人只能享受简易计税方法。

（5）申报纳税期限不同：一般纳税人申报纳税期限为每月、每季、每半年或每年，而小规模纳税人申报纳税期限为每月或每季。

2.题目：请简述增值税出口退（免）税的基本流程。

答案：

增值税出口退（免）税的基本流程如下：

（1）出口企业向所在地税务机关办理出口退（免）税备案手续。

（2）出口企业取得出口货物报关单、增值税专用发票等出口凭证。

（3）出口企业按照规定期限向所在地税务机关申报出口退（免）税。

（4）税务机关审核出口退（免）税申报材料，确认出口退（免）税资格。

（5）税务机关根据审核结果，办理出口退（免）税手续。

（6）出口企业收到退税款或免抵税额。

3.题目：请简述增值税专用发票的开具要求。

答案：

增值税专用发票的开具要求包括：

（1）发票内容真实：发票上的货物名称、数量、单价、金额等应与实际销售相符。

（2）发票开具准确：发票上的税率和税额应准确计算。

（3）发票填写规范：发票上的字迹应清晰可辨，不得涂改、挖补。

（4）发票保管完好：发票应妥善保管，不得遗失、损毁。

（5）发票使用合法：发票仅限于销售方开具给购买方，不得用于虚假交易。

（6）发票开具时限：发票应在销售货物或提供劳务的当天开具，不得提前或延后开具。

五、论述题

题目：论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

答案：

增值税作为一种重要的税种，在我国国民经济中发挥着至关重要的作用。以下是增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响：

1.作用：

（1）筹集财政收入：增值税作为我国主要税种之一，为中央和地方财政提供了稳定的收入来源，有助于实现国家财政收支平衡。

（2）调节经济：增值税实行逐级抵扣，有利于降低商品价格，促进商品流通，进而刺激消费和投资，推动经济增长。

（3）公平税负：增值税对各类商品和劳务普遍征收，避免了重复征税，有利于实现公平税负，促进各类企业公平竞争。

（4）促进产业结构调整：增值税对不同行业、不同产品的税率有所不同，有利于引导资源配置，促进产业结构优化升级。

2.对税收管理的影响：

（1）强化税收征管：增值税实行逐级抵扣，有利于税务机关加强对纳税人的监管，防止逃税、骗税等违法行为。

（2）提高税收征管效率：增值税专用发票的使用，便于税务机关对纳税人进行实时监控，提高税收征管效率。

（3）促进税收信息化建设：增值税电子化管理的推进，有助于提高税收征管信息化水平，降低税收征管成本。

（4）完善税收法律法规：随着增值税制度的不断完善，相关法律法规也将逐步健全，为税收管理提供有力保障。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：根据增值税应税行为定义，销售不动产属于应税行为。

2.D

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额在500万元以下，故选项D不属于小规模纳税人。

3.D

解析思路：增值税简易计税方法包括3%、6%、5%征收率，13%征收率不属于简易计税方法。

4.C

解析思路：增值税一般纳税人的申报纳税期限为每月、每季、每半年或每年，选项C不属于申报纳税期限。

5.C

解析思路：增值税专用发票的开具有效期限为开具后的三个月。

6.C

解析思路：增值税一般纳税人资格认定标准是年应税销售额超过500万元，选项C不符合条件。

7.D

解析思路：增值税扣缴义务人情形包括代收代付款项、代购代销、代开发票，代垫款项不属于扣缴义务人。

8.D

解析思路：增值税出口退税的适用范围包括境内生产企业出口货物、委托出口货物、外贸企业出口货物，进口货物不属于出口退税范围。

9.C

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天，已收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，选项C不符合条件。

10.D

解析思路：增值税一般纳税人纳税申报情形包括销售货物、提供劳务、进口货物，申报抵扣进项税额，申报出口退税，申报缴纳增值税，选项D不符合条件。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税纳税人应纳税额计算的基本方法包括直接计算法和间接计算法。

2.AB

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联和抵扣联。

3.ABD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元，从事货物生产或者提供应税劳务的企业，应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括发票内容真实、发票开具准确、发票填写规范、发票保管完好、发票使用合法。

5.ABC

解析思路：增值税出口退（免）税的适用范围包括境内生产企业出口货物、委托出口货物、外贸企业出口货物。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法计税，表述不准确。