关键考点拆解 税务师考试试题及答案

关键考点拆解税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是：

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

D.因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的损失

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

C.增值税专用发票实行一票一码，发票代码和发票号码的长度分别为12位和8位

D.增值税专用发票的领购实行交费领购制度

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率分为25%和20%两档

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收管理实行源泉扣缴制度

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人

B.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率分为0.1%和0.5%两档

D.房产税的征收管理实行源泉扣缴制度

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象为土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为0.1元/平方米和0.5元/平方米两档

D.城镇土地使用税的征收管理实行源泉扣缴制度

8.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的计税依据为车船的购买价格

C.车船税的税率分为0.1元/吨和0.5元/吨两档

D.车船税的征收管理实行源泉扣缴制度

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为印花税凭证

B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额

C.印花税的税率分为0.05%和0.1%两档

D.印花税的征收管理实行源泉扣缴制度

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为土地使用权和房屋所有权

B.契税的计税依据为土地使用权的购买价格

C.契税的税率分为3%和5%两档

D.契税的征收管理实行源泉扣缴制度

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括：

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税个体工商户

D.增值税个人

2.企业所得税的计税依据包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.营业外收支

3.个人所得税的税率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.房产税的计税依据包括：

A.房产原值

B.房产租金

C.房产评估价值

D.房产购置价格

5.城镇土地使用税的计税依据包括：

A.土地面积

B.土地使用年限

C.土地购置价格

D.土地租赁价格

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率分为7级超额累进税率。（）

4.房产税的计税依据为房产原值。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策、税务管理、发票使用等方面存在以下区别：

（1）纳税义务：一般纳税人应缴纳增值税、企业所得税等税费，而小规模纳税人只需缴纳增值税。

（2）税率：一般纳税人适用17%的标准税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

（3）进项税额：一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（4）发票使用：一般纳税人可使用增值税专用发票，小规模纳税人使用普通发票。

（5）税务管理：一般纳税人需要按照规定进行会计核算，小规模纳税人可以采用简易会计核算方法。

（6）税收优惠：一般纳税人可以享受更多税收优惠政策，小规模纳税人税收优惠相对较少。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序如下：

（1）纳税人按照规定进行会计核算，计算应纳税所得额。

（2）纳税人根据税法规定，自行选择采用税前扣除或者加计扣除等方式确定应纳税所得额。

（3）纳税人按照规定的时间向税务机关报送企业所得税纳税申报表。

（4）税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，确认应纳税所得额和应纳税额。

（5）纳税人按照税务机关确认的应纳税额缴纳企业所得税。

（6）税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查，确保税收法律法规的执行。

3.题目：简述个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：

个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，应当代扣代缴个人所得税，并按规定报送税务机关。具体包括以下内容：

（1）支付所得的单位或者个人为源泉扣缴义务人。

（2）源泉扣缴义务人应当依法代扣代缴个人所得税，不得擅自减免或者代扣代缴。

（3）源泉扣缴义务人应当将代扣代缴的税款按期缴纳到税务机关。

（4）源泉扣缴义务人应当及时向税务机关报送源泉扣缴报告表。

（5）税务机关对源泉扣缴义务人进行监督检查，确保源泉扣缴制度的执行。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济发展中的作用。

答案：

税收政策在促进经济发展中扮演着重要角色，主要体现在以下几个方面：

1.调节经济总量：通过调整税率、税收优惠等手段，税收政策可以影响企业的投资和消费行为，从而调节经济总量。例如，降低税率可以刺激企业投资，增加就业；提高税率可以抑制过度的消费和投资，防止经济过热。

2.优化产业结构：税收政策可以通过差别化税率、税收优惠等措施，引导资源向优势产业和战略性新兴产业转移，优化产业结构。例如，对高新技术产业给予税收优惠，可以促进产业升级和转型升级。

3.促进区域协调发展：税收政策可以针对不同地区的发展状况，实施差异化的税收政策，促进区域协调发展。例如，对中西部地区实施税收优惠政策，可以吸引投资，缩小地区发展差距。

4.实现收入分配公平：税收政策可以通过累进税率、税收优惠等措施，调节收入分配，实现社会公平。例如，对高收入人群实施较高的税率，可以缩小收入差距。

5.促进环境保护和资源节约：税收政策可以通过征收环境保护税、资源税等，引导企业减少污染排放和资源消耗，促进环境保护和资源节约。例如，对高污染、高能耗行业征收较高的环保税，可以促使企业转型升级。

6.保障国家财政收入：税收政策是保障国家财政收入的重要手段。通过合理设置税种、税率，可以确保国家财政收入的稳定增长，为公共服务和基础设施建设提供资金支持。

7.适应国际税收竞争：在全球化的背景下，税收政策需要适应国际税收竞争。通过优化税收环境，吸引外资，可以提高国家在国际竞争中的地位。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、销售不动产等，出口货物享受免税政策，因此不属于征税范围。

2.A

解析思路：增值税进项税额转出是指企业在计算增值税应纳税额时，将不应计入进项税额的项目从进项税额中扣除。选项A中的支出属于可以抵扣的进项税额，不属于转出范围。

3.B

解析思路：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，这是增值税专用发票的基本规定。

4.C

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，这是企业所得税的基本规定。

5.C

解析思路：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，这是个人所得税的基本规定。

6.A

解析思路：房产税的征税对象为房产，这是房产税的基本规定。

7.A

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为土地，这是城镇土地使用税的基本规定。

8.A

解析思路：车船税的征税对象为车船，这是车船税的基本规定。

9.A

解析思路：印花税的征税对象为印花税凭证，这是印花税的基本规定。

10.A

解析思路：契税的征税对象为土地使用权和房屋所有权，这是契税的基本规定。

二、多项选择题

1.AB

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，个体工商户和个人也可以是增值税纳税人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、营业外收支等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%等。

4.AB

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值和房产租金。

5.AB

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积和土地使用年限。

三、判断题

1.×

解析思路