2024年税务师高分技巧试题及答案

2024年税务师高分技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人按照销售额的大小分为不同税率

D.增值税纳税人可以自行选择纳税方式

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据为企业所得额

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据为个人所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴

4.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的纳税人为在我国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的计税依据为营业额

C.营业税的税率分为5%、10%和20%

D.营业税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴

5.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人为在我国境内开采或者生产应税资源的企业和个人

B.资源税的计税依据为应税资源产量

C.资源税的税率分为5%、10%和20%

D.资源税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率分为1%、1.2%和1.5%

D.房产税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为在我国境内使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米和3元/平方米

D.城镇土地使用税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴

8.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人为在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的购置价格

C.车船税的税率分为5%、10%和15%

D.车船税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为在我国境内签订印花税应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为凭证金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%和0.5%

D.印花税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为在我国境内购买房产的单位和个人

B.契税的计税依据为房产交易价格

C.契税的税率分为1%、3%和5%

D.契税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.利息支出

B.残疾人员工资

C.捐赠支出

D.工会经费

3.下列属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列属于营业税应税劳务的有：

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.提供文化体育服务

D.提供教育培训服务

5.下列属于资源税应税资源的有：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计税。（）

2.企业所得税的计税依据为企业所得额，包括营业外收支。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.营业税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴。（）

5.资源税的计税依据为应税资源产量，包括原矿和选矿。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税纳税申报的基本流程。

答案：增值税纳税申报的基本流程包括：纳税人自行计算应纳税额、填写增值税纳税申报表、附报相关资料、向税务机关报送申报表及资料、税务机关审核、缴纳增值税税款。

2.题目：列举企业所得税的纳税调整项目，并简要说明其调整原因。

答案：企业所得税的纳税调整项目包括：

（1）收入调整：企业取得不符合税法规定的收入，如视同销售收入、投资收益等；

（2）成本费用调整：企业发生的成本费用，如不符合税法规定的费用、重复列支的费用等；

（3）资产折旧调整：企业固定资产折旧年限、折旧方法不符合税法规定的；

（4）亏损弥补调整：企业亏损弥补期限、亏损弥补方式不符合税法规定的；

调整原因主要是为了保证税收公平，防止企业通过不当手段规避税收。

3.题目：说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

答案：个人所得税中工资、薪金所得的计税方法为超额累进税率。具体步骤如下：

（1）计算应纳税所得额：工资、薪金所得扣除起征点后的余额；

（2）确定适用税率：根据应纳税所得额的范围，确定适用的超额累进税率；

（3）计算速算扣除数：根据适用税率和速算扣除数表，确定速算扣除数；

（4）计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。

五、论述题

题目：论述税务师在为企业进行税收筹划时的角色和作用。

答案：税务师在为企业进行税收筹划时扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.提供专业税务咨询：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够为企业提供专业的税务咨询，帮助企业了解税法变化，避免因不了解税法而导致的税务风险。

2.优化税收结构：税务师通过分析企业的业务流程和财务状况，为企业量身定制税收筹划方案，优化税收结构，降低税负，提高企业经济效益。

3.预防税务风险：税务师能够识别企业在经营活动中可能存在的税务风险，通过合理的税收筹划，帮助企业规避潜在的税务风险，维护企业合法权益。

4.提高企业合规性：税务师帮助企业建立健全的税务管理体系，确保企业税务合规，降低因违规操作而导致的行政处罚风险。

5.提升企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低税负，提高资金使用效率，从而在激烈的市场竞争中提升自身的竞争力。

6.促进企业可持续发展：税务师通过为企业提供长期的税收筹划服务，帮助企业在遵守税法的前提下，实现可持续发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人的定义包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，选项A符合定义。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据为企业所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的余额，选项B正确。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人是指在我国境内取得所得的个人，包括居民个人和非居民个人，选项A符合定义。

4.B

解析思路：营业税的计税依据为营业额，即企业提供应税劳务取得的全部收入，选项B正确。

5.A

解析思路：资源税的纳税人是在我国境内开采或者生产应税资源的企业和个人，选项A符合定义。

6.A

解析思路：房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人，选项A正确。

7.A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人，选项A正确。

8.A

解析思路：车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人，选项A正确。

9.A

解析思路：印花税的纳税人是在我国境内签订印花税应税凭证的单位和个人，选项A正确。

10.A

解析思路：契税的纳税人是在我国境内购买房产的单位和个人，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物，选项ABCD均属于增值税应税行为。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括利息支出、残疾人员工资、捐赠支出和工会经费，选项ABCD均属于税前扣除项目。

3.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得，选项ABCD均属于应税所得。

4.ABCD

解析思路：营业税应税劳务包括销售不动产、提供建筑安装工程服务、提供文化体育服务和提供教育培训服务，选项ABCD均属于应税劳务。

5.ABCD

解析思路：资源税应税资源包括煤炭、石油、天然气和矿产，选项ABCD均属于应税资源。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法计税，这