快速记忆2024年税务师考试试题及答案

快速记忆2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出售不动产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品的增值税

D.购买办公设备支付的增值税

3.企业销售自行开发的软件产品，下列说法正确的是：

A.应缴纳增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.暂免征收增值税

4.按照增值税法律制度的规定，下列行为中不属于增值税视同销售的是：

A.将自产货物用于非应税项目

B.将自产货物作为投资提供给其他单位或个体经营者

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于集体福利

5.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：

A.只有个体工商户需要缴纳增值税

B.只有大中型企业需要缴纳增值税

C.只有个体工商户和小型微利企业需要缴纳增值税

D.凡是从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，都是增值税纳税人

6.下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用

C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人和小规模纳税人领购使用

D.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用

7.按照增值税法律制度的规定，下列行为中属于增值税免税项目的是：

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

8.下列关于增值税税率的规定中，正确的是：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税基本税率为9%

C.增值税基本税率为6%

D.增值税基本税率为5%

9.按照增值税法律制度的规定，下列行为中不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出售不动产

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：

A.销售货物或者应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工修理修配劳务的，为提供劳务的当天

C.出口货物的，为货物报关出口的当天

D.出售不动产的，为合同签订的当天

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出售不动产

2.按照增值税法律制度的规定，下列哪些行为属于增值税视同销售？

A.将自产货物用于非应税项目

B.将自产货物作为投资提供给其他单位或个体经营者

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于集体福利

3.下列哪些属于增值税专用发票的领购主体？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税个体工商户

D.增值税自然人

4.按照增值税法律制度的规定，下列哪些行为属于增值税免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

5.下列哪些属于增值税纳税义务发生时间？

A.销售货物或者应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工修理修配劳务的，为提供劳务的当天

C.出口货物的，为货物报关出口的当天

D.出售不动产的，为合同签订的当天

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。（）

2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

3.增值税纳税人的认定标准是企业的规模大小。（）

4.增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

5.增值税免税项目包括销售农产品、出口货物、提供教育服务、提供医疗服务等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间及特殊情况下的处理。

答案：

增值税的纳税义务发生时间一般遵循以下原则：

（1）销售货物或者应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

（2）提供加工修理修配劳务的，为提供劳务的当天；

（3）出口货物的，为货物报关出口的当天；

（4）出售不动产的，为合同签订的当天。

特殊情况下的处理包括：

（1）采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天；

（2）采取赊销和分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

（3）采取支付手续费方式委托代销货物的，纳税义务发生时间为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；

（4）发生视同销售货物行为无销售额的，按下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。

2.题目：解释增值税专用发票的作用及其在税务管理中的重要性。

答案：

增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分，具有以下作用：

（1）明确增值税的征税范围和税率；

（2）作为纳税人进行增值税进项税额抵扣的依据；

（3）规范纳税人的销售行为，防止偷税、逃税行为；

（4）为税务机关提供税务管理信息，加强税收征管。

增值税专用发票在税务管理中的重要性体现在：

（1）是税务机关进行税收征管的重要依据；

（2）有助于税务机关及时发现和查处税收违法行为；

（3）有助于提高税收征管效率，降低税收成本；

（4）有助于保障国家税收利益，维护税收秩序。

五、论述题

题目：论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税在我国税收体系中占据着重要地位，它是我国现行税制中的主体税种之一。以下是增值税在我国税收体系中的地位和作用：

1.地位：

（1）增值税作为我国税收体系中的主体税种，其收入规模位居各类税种之首，对国家财政收入贡献巨大。

（2）增值税的征收范围广泛，涉及生产、流通、消费等各个领域，是国民经济的重要支柱税种。

（3）增值税具有链条性，能够有效避免重复征税，有利于促进产业升级和优化经济结构。

2.作用：

（1）筹集国家财政收入：增值税收入是财政收入的重要来源，为国家提供了稳定的财政支持。

（2）调节经济：增值税通过税率调整和税收优惠政策，可以影响企业的生产和消费行为，从而实现经济调节。

（3）促进公平竞争：增值税的链条性避免了重复征税，有利于消除地区间、行业间的税收差异，促进公平竞争。

（4）推动产业升级：增值税的征收有利于引导企业提高技术水平，推动产业结构优化升级。

（5）加强税收征管：增值税专用发票的使用，有助于税务机关掌握企业的生产经营情况，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，而出售不动产属于营业税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购进货物或接受服务所支付的增值税，购买固定资产支付的增值税不能作为进项税额抵扣。

3.A

解析思路：自行开发的软件产品按照销售货物征收增值税。

4.D

解析思路：增值税视同销售包括将自产货物用于非应税项目、作为投资、无偿赠送他人等，而将自产货物用于集体福利不属于视同销售。

5.D

解析思路：增值税纳税人包括所有从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

6.A

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。

7.C

解析思路：增值税免税项目包括提供教育服务、医疗服务等，而销售农产品、出口货物属于增值税应税项目。

8.B

解析思路：增值税基本税率为9%，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务等。

9.D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，而出售不动产属于营业税的征税范围。

10.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、出售不动产。

2.ABCD

解析思路：增值税视同销售包括将自产货物用于非应税项目、作为投资、无偿赠送他人、将自产货物用于集体福利。

3.AD

解析思路：增值税专用发票的领购主体包括增值税一般纳税人和增值税自然人。

4.ABCD

解析思路：增值税免税项目包括销售农产品、出口货物、提供教育服务、提供医疗服务。

5.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者应税劳务的、提供加工修理修配劳务的、出口货物的、出售不动产的。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物