2024税务师师兄经验分享试题及答案

2024税务师师兄经验分享试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是（）。

A.从事货物生产的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，可以申请认定为增值税一般纳税人

B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，可以申请认定为增值税一般纳税人

C.从事货物生产的纳税人，年应税销售额在100万元以下的，可以申请认定为增值税一般纳税人

D.从事货物生产的纳税人，年应税销售额在200万元以下的，可以申请认定为增值税一般纳税人

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税收入100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，本月应缴纳增值税（）万元。

A.7

B.8

C.9

D.10

3.下列关于企业所得税的优惠政策中，不属于企业所得税税收优惠的是（）。

A.研发费用加计扣除

B.投资于符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

C.对高新技术企业实行15%的优惠税率

D.对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税

4.下列关于个人所得税的减免税规定中，错误的是（）。

A.纳税人取得的一次性奖金，可以在取得当月按照规定计税

B.纳税人取得年终奖，可以在次年1月按照规定计税

C.纳税人取得股权激励，可以在取得时按照规定计税

D.纳税人取得财产转让所得，可以在取得时按照规定计税

5.下列关于税收征收管理的说法中，正确的是（）。

A.税务机关可以对纳税人采取强制执行措施，强制其缴纳欠税

B.税务机关可以对纳税人采取冻结存款措施，防止其逃避税收

C.税务机关可以对纳税人采取查封、扣押措施，防止其逃避税收

D.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施，防止其逃避税收

6.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。

A.发票由税务机关免费发放给纳税人

B.纳税人可以自行打印发票

C.发票应当如实填写，不得伪造、变造

D.发票的使用应当符合国家有关法律法规的规定

7.下列关于税收法律责任的说法中，正确的是（）。

A.税务机关可以对纳税人采取罚款、没收违法所得等行政处罚措施

B.税务机关可以对纳税人采取拘留、劳动教养等行政强制措施

C.税务机关可以对纳税人采取吊销营业执照、注销税务登记等行政强制措施

D.税务机关可以对纳税人采取停止出口退税、限制消费等行政强制措施

8.下列关于税收会计核算的说法中，正确的是（）。

A.税收会计核算应当遵循真实性、完整性、连续性、一致性原则

B.税收会计核算应当遵循及时性、准确性、简便性、合理性原则

C.税收会计核算应当遵循真实性、完整性、连续性、合理性原则

D.税收会计核算应当遵循及时性、准确性、简便性、一致性原则

9.下列关于税收征收管理的说法中，正确的是（）。

A.税务机关可以对纳税人采取强制执行措施，强制其缴纳欠税

B.税务机关可以对纳税人采取冻结存款措施，防止其逃避税收

C.税务机关可以对纳税人采取查封、扣押措施，防止其逃避税收

D.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施，防止其逃避税收

10.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。

A.发票由税务机关免费发放给纳税人

B.纳税人可以自行打印发票

C.发票应当如实填写，不得伪造、变造

D.发票的使用应当符合国家有关法律法规的规定

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税应税行为中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税收优惠中，属于税前扣除项目的有（）。

A.研发费用

B.广告费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列关于个人所得税的减免税规定中，属于免税项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费

4.下列关于税收征收管理的说法中，正确的有（）。

A.税务机关可以对纳税人采取强制执行措施，强制其缴纳欠税

B.税务机关可以对纳税人采取冻结存款措施，防止其逃避税收

C.税务机关可以对纳税人采取查封、扣押措施，防止其逃避税收

D.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施，防止其逃避税收

5.下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。

A.发票由税务机关免费发放给纳税人

B.纳税人可以自行打印发票

C.发票应当如实填写，不得伪造、变造

D.发票的使用应当符合国家有关法律法规的规定

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的优惠政策中，对高新技术企业实行15%的优惠税率。（）

3.个人所得税的减免税规定中，对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征个人所得税。（）

4.税务机关可以对纳税人采取强制执行措施，强制其缴纳欠税。（）

5.发票的使用应当符合国家有关法律法规的规定。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，以及各自适用的税收政策。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、核算方法、发票使用等方面存在以下区别：

1.纳税人身份认定：

-增值税一般纳税人：年应税销售额超过规定标准的纳税人，按照规定办理一般纳税人资格认定。

-小规模纳税人：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以选择按照小规模纳税人纳税。

2.税率适用：

-增值税一般纳税人：按照规定的增值税税率（如13%、9%）计算应纳税额。

-小规模纳税人：按照规定的征收率（如3%）计算应纳税额。

3.进项税额抵扣：

-增值税一般纳税人：可以抵扣购进货物、接受服务等产生的增值税进项税额。

-小规模纳税人：不能抵扣进项税额。

4.发票开具：

-增值税一般纳税人：可以开具增值税专用发票，供购方抵扣进项税额。

-小规模纳税人：可以开具普通发票，供购方作为报销凭证。

5.税收申报：

-增值税一般纳税人：需要按照规定的期限向税务机关申报增值税纳税申报表，并附相关凭证。

-小规模纳税人：可以简化申报手续，按照规定的期限向税务机关申报简易计税方法纳税申报表。

6.税收优惠政策：

-增值税一般纳税人：享受增值税税收优惠政策较少。

-小规模纳税人：可以享受增值税小规模纳税人优惠政策，如免税额、税收减免等。

五、论述题

题目：论述税收在促进社会公平和经济发展中的作用。

答案：

税收作为国家财政收入的主要来源，对社会公平和经济发展具有重要作用。以下是税收在这两方面作用的论述：

1.促进社会公平：

a.税收通过累进税制，对高收入者征收更高的税率，降低收入差距，实现财富再分配，从而促进社会公平。

b.税收优惠政策可以针对低收入群体，如对贫困家庭给予税收减免，提高其生活水平，缩小贫富差距。

c.税收通过征收财产税、遗产税等，对财产分配进行调节，防止财富过度集中，保障社会公平。

2.促进经济发展：

a.税收为国家提供稳定的财政收入，保障政府履行职能，推动国家基础设施建设和公共服务供给，为经济发展创造良好环境。

b.税收优惠政策可以鼓励企业研发创新、扩大投资，促进产业结构升级，提高经济增长动力。

c.税收通过调节税率、征收范围等，引导资源配置，优化经济结构，促进经济可持续发展。

d.税收还可以通过征收消费税、增值税等，调节消费需求，稳定物价水平，维护经济稳定。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据增值税一般纳税人资格认定的标准，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在200万元以下的，可以申请认定为增值税一般纳税人。

2.A

解析思路：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=100×13%-15=7（万元）。

3.D

解析思路：企业所得税的税收优惠包括减税、免税、加速折旧等，投资于符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税。

4.B

解析思路：个人所得税的减免税规定中，纳税人取得年终奖，可以在次年1月按照规定计税。

5.C

解析思路：税务机关可以对纳税人采取查封、扣押措施，防止其逃避税收，这是税收征收管理中的一种行政强制措施。

6.C

解析思路：发票应当如实填写，不得伪造、变造，这是发票管理的基本要求。

7.A

解析思路：税务机关可以对纳税人采取罚款、没收违法所得等行政处罚措施，这是税收法律责任的一种。

8.A

解析思路：税收会计核算应当遵循真实性、完整性、连续性、一致性原则，这是税收会计核算的基本要求。

9.C

解析思路：税务机关可以对纳税人采取查封、扣押措施，防止其逃避税收，这是税收征收管理中的一种行政强制措施。

10.C

解析思路：发票应当如实填写，不得伪造、变造，这是发票管理的基本要求。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括研发费用、广告费用和捐赠支出，而税收滞纳金不属于税前扣除项目。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及社会保险费。

4.ABCD

解析思路：税收征收管理中，税务机关可以对纳税人采取强制执行措施、冻结存款措施、查封、扣押措施和税收保全措施。

5.ABCD

解析思路：发票管理中，发票由税务机关免费发放给纳税人，纳税人可以自行打印发票，发票应当如实填写，不得伪造、变造，发票的使用应当符合国家有关法律法规的规定。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，这是增值税一般纳税人的一项权利。

2.√