突破自我2024年税务师试题及答案

突破自我2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.企业将自产的货物用于在建工程，下列说法正确的是？

A.应视同销售缴纳增值税

B.应视同销售缴纳消费税

C.不需要缴纳任何税费

D.应缴纳企业所得税

参考答案：A

3.下列关于增值税专用发票的表述，错误的是？

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票只限于销售货物使用

C.专用发票实行一票一税制

D.专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证

参考答案：B

4.某企业销售货物，取得含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为？

A.10万元

B.13万元

C.13.6万元

D.14.6万元

参考答案：C

5.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是？

A.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票

B.小规模纳税人可以领购使用增值税专用发票

C.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的税率包括？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

参考答案：ABCD

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

3.增值税专用发票的开具要求包括？

A.应注明购买方纳税人识别号

B.应注明销售方纳税人识别号

C.应注明货物名称、数量、单价

D.应注明金额、税额、税率

参考答案：ABCD

4.下列哪些属于增值税小规模纳税人的优惠政策？

A.免征增值税

B.减半征收增值税

C.减免增值税一般纳税人资格

D.减免增值税专用发票领购费用

参考答案：BC

5.增值税的征收方式包括？

A.计税方式

B.计算方式

C.征收方式

D.抵扣方式

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。（）

参考答案：√

2.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

参考答案：×

3.增值税一般纳税人可以开具增值税普通发票。（）

参考答案：√

4.增值税纳税义务发生时间为货物销售后。（）

参考答案：×

5.增值税专用发票的保存期限为5年。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

答案：

1.增值税专用发票的开具要求包括：

a.专用发票应按规定的格式填写，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。

b.专用发票上的内容应真实、准确、完整，不得有虚假记载。

c.专用发票的开具应使用规定的发票专用章，不得使用其他印章。

d.专用发票的开具应按照规定的时限进行，不得提前或延后开具。

2.注意事项：

a.专用发票的开具应与实际销售情况相符，不得虚开、伪造、非法代开。

b.专用发票的开具应确保购买方和销售方的纳税人识别号准确无误。

c.专用发票的开具应确保货物或应税劳务的名称、规格型号、数量、单价等信息的准确性。

d.专用发票的开具应确保金额、税额、税率等计算正确。

e.专用发票的开具应确保发票的保存期限符合规定，以便于税务部门进行核查。

f.专用发票的开具应确保发票的领购、开具、保管、报送等环节符合税务法规的要求。

五、论述题

题目：论述增值税对小规模纳税人的税收优惠政策及其影响。

答案：

增值税对小规模纳税人实施了一系列的税收优惠政策，这些政策旨在减轻小规模纳税人的税收负担，促进其健康发展。以下是这些优惠政策的论述及其影响：

1.税率优惠：

小规模纳税人在销售货物、提供应税劳务时，可以享受3%或5%的征收率，而不是一般纳税人的13%标准税率。这种优惠降低了小规模纳税人的税负，使其在市场竞争中更具优势。

2.资金结算便利：

小规模纳税人可以选择简易计税方法，简化会计核算程序，降低财务管理成本。同时，简化了发票领购和使用流程，提高了资金结算的便利性。

3.税收减免：

对于年销售额不超过500万元的小规模纳税人，可以享受增值税的减免政策。这有助于小规模纳税人在创业初期降低税收成本，加速资金回笼。

4.影响分析：

a.促进经济发展：税收优惠有助于激发小规模纳税人的创业热情，促进就业，推动经济发展。

b.降低税收成本：税收优惠减轻了小规模纳税人的税收负担，使其在市场竞争中更具竞争力。

c.优化税制结构：小规模纳税人的税收优惠政策有助于优化税制结构，提高税收政策的有效性。

d.增加税收收入：尽管小规模纳税人的税收负担减轻，但随着其业务的增长，长期来看，税收收入有望增加。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项C不属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：企业将自产的货物用于在建工程，属于视同销售行为，应视同销售缴纳增值税。

3.B

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，且主要用于销售货物，因此选项B错误。

4.C

解析思路：含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则应纳税额为100万元/(1+13%)*13%=11.54万元，即税额为11.54万元。

5.A

解析思路：增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票，因为专用发票是针对一般纳税人的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%，因此选项ABCD都是正确的。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项ABCD都是正确的。

3.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括注明购买方和销售方纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额、税率、价税合计等，因此选项ABCD都是正确的。

4.BC

解析思路：增值税小规模纳税人可以享受减半征收增值税和减免增值税一般纳税人资格的优惠政策，因此选项BC都是正确的。

5.ABCD

解析思路：增值税的征收方式包括计税方式、计算方式、征收方式和抵扣方式，因此选项ABCD都是正确的。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证，因此该说法正确。

2.×

解析思路：增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，因为专用发票是针对一般纳税人的。

3.√

解析思路：增值税一般纳