重点税源企业风险管理实施方案

重点税源企业风险管理实施方案一、引言重点税源企业作为国家税收收入的主要贡献者，其税收风险管理对于保障国家财政收入、维护税收公平公正、提升税收征管效能具有重要意义。为进一步加强重点税源企业税收管理，有效防范和化解税收风险，根据国家税收法律法规及相关政策要求，结合本地实际情况，特制定本实施方案。

二、工作目标通过实施重点税源企业风险管理，全面、准确掌握重点税源企业的生产经营状况、财务核算情况及纳税申报情况，及时发现和纠正企业存在的税收风险，提高企业纳税遵从度，确保国家税收收入应收尽收，实现税收征管资源的优化配置，提升税收征管的质量和效率。

三、组织领导成立重点税源企业风险管理工作领导小组，由分管局领导担任组长，各相关业务科室负责人为成员。领导小组负责统筹协调重点税源企业风险管理工作，制定工作方案，明确职责分工，审议重大事项，指导督促各项工作落实。领导小组下设办公室，设在[具体科室]，负责日常工作的组织开展、信息收集整理、分析评估及报告反馈等。

四、风险管理流程

（一）数据采集与整合1.涉税数据收集充分利用税收征管系统、金税三期系统等现有平台，收集重点税源企业的税务登记信息、纳税申报数据、发票开具信息、财务报表等基础涉税数据。加强与工商、海关、银行、统计等部门的信息共享，获取企业的注册登记、进出口报关、资金流动、生产经营统计等外部相关数据。2.数据整理与清洗对收集到的各类涉税数据进行分类整理，按照统一的数据标准和格式进行规范，确保数据的准确性和完整性。运用数据清洗工具和方法，对重复、错误、不完整的数据进行清理和修正，提高数据质量。

（二）风险识别1.风险指标设定结合重点税源企业的行业特点、生产经营规律及税收政策执行情况，选取具有代表性、敏感性和预警性的风险指标，构建风险指标体系。风险指标主要包括税负率、毛利率、成本费用率、存货周转率、固定资产周转率、发票开具异常率等财务指标，以及纳税申报准确率、税收优惠享受合规性、关联交易合理性等税务指标。根据不同行业的风险特征，对风险指标进行差异化设置，确保风险识别的针对性和有效性。2.风险模型构建运用数据分析技术和方法，对历史涉税数据进行挖掘和分析，建立风险识别模型。风险模型可采用逻辑回归模型、决策树模型、神经网络模型等多种形式，通过对风险指标的量化分析，确定企业存在税收风险的可能性及风险程度。定期对风险模型进行评估和优化，根据税收政策调整、企业经营变化等因素，及时调整模型参数和指标权重，提高模型的准确性和适应性。3.风险识别实施利用风险指标体系和风险模型，对重点税源企业的涉税数据进行扫描和分析，自动识别企业存在的税收风险点。对风险识别结果进行初步筛选和排序，确定高风险、中风险和低风险企业名单，为后续的风险应对提供依据。

（三）风险评估1.案头分析针对风险识别出的企业，组织专人开展案头分析。详细查阅企业的纳税申报资料、财务报表、发票使用情况等相关涉税资料，深入分析企业的生产经营状况、财务核算方法、税收政策执行情况，查找可能存在的税收风险问题及其原因。结合行业特点和宏观经济形势，对企业的税负率、毛利率等关键指标进行横向和纵向比较分析，评估企业纳税申报的合理性和准确性。2.实地核查根据案头分析情况，对部分风险较高的企业进行实地核查。实地核查人员深入企业生产经营场所，核实企业的生产设备、生产能力、原材料采购、产品销售、库存管理等实际情况，与企业申报数据进行比对，查找差异和问题。查阅企业的财务账册、凭证、合同等资料，核实企业财务核算的真实性和准确性，检查企业是否存在少计收入、多列成本、虚开发票等税收违法行为。3.风险评估报告综合案头分析和实地核查情况，对企业的税收风险进行全面评估，形成风险评估报告。报告内容包括企业基本情况、风险识别过程、风险评估方法、存在的风险问题及风险程度、风险成因分析、处理建议等。风险评估报告经审核后，作为风险应对的重要依据，为税务机关采取针对性的风险应对措施提供支持。

（四）风险应对1.风险应对策略制定根据风险评估结果，针对不同风险程度的企业，制定相应的风险应对策略。对于低风险企业，主要采取风险提示、纳税辅导等方式，帮助企业提高纳税遵从度；对于中风险企业，采取纳税评估、税务约谈等方式，督促企业自查自纠，补缴税款和滞纳金；对于高风险企业，启动税务检查程序，依法进行严肃查处，严厉打击税收违法行为。在制定风险应对策略时，充分考虑企业的实际情况和合法权益，注重风险应对的合法性、合理性和有效性，确保风险应对工作既达到防范税收风险的目的，又不影响企业的正常生产经营。2.风险应对实施风险提示：通过电话、短信、电子邮件等方式向低风险企业发送风险提示信息，告知企业存在的税收风险点及相关税收政策规定，提醒企业自行对照检查，及时纠正错误，消除风险隐患。纳税辅导：组织税收管理员对低风险企业进行上门纳税辅导，针对企业存在的税收风险问题，详细讲解税收政策，帮助企业规范财务核算，正确进行纳税申报，提高纳税遵从度。纳税评估：对中风险企业开展纳税评估工作。评估人员根据企业的实际情况，制定评估方案，通过案头分析、实地核查、数据比对等方式，对企业的纳税申报情况进行深入评估。经评估发现企业存在少缴税款问题的，下达《税务事项通知书》，要求企业限期补缴税款和滞纳金，并提交纳税评估自查报告。税务约谈：对于纳税评估中发现问题较多、情况较为复杂的中风险企业，约请企业财务负责人、法定代表人等相关人员进行税务约谈。在约谈过程中，向企业说明评估中发现的问题，要求企业对有关问题进行解释和说明，并提供相关证据资料。通过税务约谈，进一步核实企业的纳税情况，督促企业主动补缴税款。税务检查：对高风险企业，按照法定程序立案进行税务检查。检查人员严格遵守税收法律法规和执法程序，对企业的生产经营、财务核算、纳税申报等情况进行全面深入检查。经查实企业存在税收违法行为的，依法作出税务处理决定，追缴税款、滞纳金，并处以相应罚款；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。3.风险应对反馈风险应对部门在完成风险应对任务后，及时将风险应对结果反馈给风险管理部门。反馈内容包括风险应对过程、采取的措施、取得的成效、企业的整改情况及补缴税款情况等。风险管理部门对风险应对反馈结果进行审核和分析，评估风险应对措施的有效性。对于风险应对效果不理想的，及时调整应对策略，重新组织开展风险应对工作，确保税收风险得到有效化解。

（五）风险管理监控与评价1.风险管理监控建立重点税源企业风险管理监控机制，对风险管理全过程进行实时监控。通过风险指标监控、风险应对进度跟踪、风险应对结果分析等方式，及时发现风险管理过程中存在的问题和不足，为调整和完善风险管理策略提供依据。定期对重点税源企业风险管理情况进行统计分析，形成风险管理监控报告，向上级领导和相关部门汇报风险管理工作进展情况、存在的问题及下一步工作建议。2.风险管理评价制定重点税源企业风险管理评价指标体系，从风险识别准确率、风险评估有效性、风险应对成功率、纳税遵从度提升等方面对风险管理工作进行全面评价。定期对风险管理工作进行总结和评价，通过召开经验交流会、案例分析会等形式，总结风险管理工作中的成功经验和做法，查找存在的问题和薄弱环节，提出改进措施和建议，不断完善重点税源企业风险管理工作机制。

五、工作要求

（一）提高认识，加强领导各部门要充分认识重点税源企业风险管理工作的重要性，切实加强组织领导，明确职责分工，确保风险管理工作顺利开展。各级领导干部要亲自过问、亲自协调，及时解决工作中遇到的困难和问题，为风险管理工作提供有力保障。

（二）密切协作，形成合力重点税源企业风险管理工作涉及多个部门，各部门要树立全局意识，密切配合，协同作战。税收征管部门要负责牵头组织实施风险管理工作，做好数据采集、风险识别、风险评估等工作；纳税服务部门要做好纳税辅导、风险提示等风险应对工作；税务稽查部门要加大对高风险企业的税务检查力度，严厉打击税收违法行为；其他相关部门要按照职责分工，做好信息共享、协作配合等工作，形成风险管理工作合力。

（三）规范操作，严格执法在重点税源企业风险管理工作中，要严格遵守税收法律法规和执法程序，规范操作流程，确保风险管理工作依法依规进行。风险识别、评估、应对等环节的工作人员要认真履行职责，严格把关，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当，切实维护税收执法的严肃性和权威性。

（四）加强培训，提升素质组织开展重点税源企业风险管理业务培训，提高税务干部的风险管理业务水平和综合素质。培训内容包括税收政策法规、财务会计知识、数据分析技术、风险识别方法、风险评估技巧、风险应对策略等方面，通过培训，使税务干部熟练掌握风险管理工作流程和方法，能够准确识别风险、科学评估风险、有效应对风险，为重点税源企业风险管理工作提供人才保障。

（五）强化宣传，优化服务加强对重点税源企业的税收政策宣传和纳税辅导，帮助企业了解税收法律法规和政策规定，提高企业纳税遵从度。积极为企业