资产管理方案

资产管理方案一、引言资产管理是企业运营管理的重要组成部分，有效的资产管理对于保障企业资产的安全、完整，提高资产的使用效率，实现企业的战略目标具有重要意义。本方案旨在建立一套科学、规范、高效的资产管理体系，加强对企业各类资产的全面管理和监控，提升资产管理水平，降低资产运营风险，确保资产的保值增值。

二、资产管理目标1.确保资产的安全与完整，防止资产流失。2.提高资产的使用效率，优化资源配置。3.实现资产的保值增值，提升企业经济效益。4.建立健全资产管理信息系统，提高资产管理的信息化水平。5.规范资产管理流程，加强内部控制，防范资产管理风险。

三、资产管理范围本方案所涉及的资产管理范围包括企业的固定资产、流动资产、无形资产等各类资产。具体包括：1.固定资产：房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.流动资产：货币资金、应收账款、存货、短期投资等。3.无形资产：专利权、商标权、著作权、土地使用权等。

四、资产管理组织架构及职责1.资产管理委员会组成：由企业高层管理人员、各部门负责人等组成。职责：负责制定资产管理的战略方针和政策，审议重大资产管理决策，监督资产管理工作的执行情况。2.资产管理部门组成：设立专门的资产管理部门，配备专业的资产管理人员。职责：负责资产的日常管理工作，包括资产的购置、验收、登记、保管、维护、清查、处置等；建立健全资产管理台账和档案；定期编制资产报告，为管理层提供决策支持。3.使用部门组成：企业内各资产使用部门。职责：负责本部门资产的日常使用和维护，确保资产的正常运行；配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作；及时反馈资产使用过程中存在的问题。4.财务部门组成：企业财务部门。职责：负责资产的财务核算和监督，定期对资产进行财务分析；参与资产购置、处置等决策，提供财务意见；协助资产管理部门做好资产清查工作。

五、固定资产管理1.固定资产购置需求申请：使用部门根据业务需要提出固定资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等，并提交相关的可行性分析报告。审批流程：申请部门负责人审核后报资产管理部门，资产管理部门审核资产配置的合理性，提出审核意见，报分管领导审批。重大资产购置需提交资产管理委员会审议。采购实施：经审批通过后，由采购部门按照相关规定进行采购。采购过程中要严格遵循采购程序，确保采购资产的质量和价格合理。验收入账：资产到货后，由资产管理部门会同使用部门、采购部门等进行验收。验收合格后，资产管理部门及时办理资产登记入账手续，建立固定资产卡片，注明资产的名称、规格、型号、购置日期、使用部门等信息。2.固定资产日常管理使用与维护：使用部门负责固定资产的日常使用和维护，制定相应的操作规程和维护计划，确保资产的正常运行。定期对资产进行检查、保养和维修，及时记录资产的使用和维护情况。转移与调拨：因工作需要，固定资产在企业内部各部门之间转移或调拨时，由调出部门填写固定资产转移（调拨）申请表，经资产管理部门审核，分管领导审批后办理相关手续。资产管理部门及时调整固定资产卡片和台账。租赁与出借：企业固定资产原则上不得对外租赁或出借。确需租赁或出借的，需经资产管理委员会批准，并签订租赁合同或出借协议，明确双方的权利和义务。租赁或出借期间，资产管理部门负责跟踪管理，确保资产安全。3.固定资产清查清查计划：资产管理部门定期制定固定资产清查计划，明确清查的范围、方法、时间安排等。清查工作每年至少进行一次。清查实施：清查过程中，资产管理部门会同使用部门、财务部门等对固定资产进行逐一盘点，核实资产的数量、状态、使用情况等，并与固定资产卡片和台账进行核对。清查结果处理：对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，分清责任，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产，要及时入账；盘亏或毁损的固定资产，要按照规定进行核销，并追究相关责任人的责任。4.固定资产处置处置申请：固定资产达到报废、淘汰、闲置等处置条件时，由使用部门提出处置申请，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、处置原因等，并提交相关证明材料。审批流程：申请部门负责人审核后报资产管理部门，资产管理部门组织相关人员进行技术鉴定，提出处置意见，报分管领导审批。重大资产处置需提交资产管理委员会审议。处置方式：固定资产处置方式包括报废、出售、捐赠、抵债等。处置过程中要遵循公开、公正、公平的原则，按照相关规定进行评估和交易，确保资产处置价格合理。处置收入要及时足额上缴企业财务部门，统一核算管理。

六、流动资产管理1.货币资金管理现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收支安全。现金收付业务要由专人负责，做到日清月结，定期盘点。银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收支的审核和监督，防止资金被盗用或挪用。2.应收账款管理信用评估：建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行调查和评估，确定合理的信用额度和信用期限。账款催收：加强对应收账款的跟踪和催收工作，及时了解客户的经营状况和付款能力。对于逾期账款，要制定详细的催收计划，采取有效的催收措施，如电话催收、上门催收、法律诉讼等，确保账款及时收回。坏账管理：定期对应收账款进行账龄分析，对于确实无法收回的坏账，要按照规定的审批程序进行核销，并做好相关记录。3.存货管理采购管理：制定科学合理的存货采购计划，根据市场需求、库存状况等因素确定采购数量和采购时间。加强对采购过程的控制，选择优质的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。库存管理：建立健全存货管理制度，加强对存货的日常核算和管理。定期对存货进行盘点，核实存货的数量、质量、状态等，确保账实相符。合理安排存货的存放位置，做好存货的保管和防护工作，防止存货损坏、变质或丢失。存货计价：按照规定的存货计价方法对存货进行计价核算，确保存货成本的准确计算。存货处置：对于积压、过期、变质等存货，要及时进行清理和处置，减少存货资金占用，降低存货损失。

七、无形资产管理1.无形资产取得自行研发：企业自行研发的无形资产，要按照相关会计准则的规定，准确核算研发过程中的各项费用支出，区分研究阶段和开发阶段，合理确定资本化和费用化的界限。研发项目完成后，及时申请专利、商标等知识产权，并办理相关登记手续。外购：外购无形资产时，要签订购买合同，明确双方的权利和义务。对购入的无形资产要进行严格的验收，核实其产权归属、价值等信息，并及时入账。2.无形资产日常管理登记与维护：建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得日期、有效期、使用部门等信息。定期对无形资产进行检查和维护，确保其有效性和安全性。评估与减值测试：定期对无形资产进行评估，了解其价值变化情况。按照会计准则的规定，对可能发生减值的无形资产进行减值测试，如发现减值迹象，要及时计提减值准备。转让与授权使用：企业无形资产如需转让或授权他人使用，要按照规定的审批程序进行办理。转让或授权使用过程中，要签订相关合同，明确双方的权利和义务，确保企业的合法权益。3.无形资产处置处置申请：无形资产达到处置条件时，由使用部门或相关管理部门提出处置申请，说明处置原因、处置方式等，并提交相关证明材料。审批流程：申请部门负责人审核后报资产管理部门，资产管理部门组织相关人员进行评估，提出处置意见，报分管领导审批。重大无形资产处置需提交资产管理委员会审议。处置方式：无形资产处置方式包括转让、出售、报废等。处置过程中要按照相关规定进行评估和交易，确保处置价格合理。处置收入要及时足额上缴企业财务部门，统一核算管理。

八、资产管理信息系统建设1.系统建设目标建立一套涵盖企业各类资产信息的管理信息系统，实现资产信息的集中管理、动态更新和共享，提高资产管理的工作效率和信息化水平。2.系统功能模块资产卡片管理：记录资产的基本信息、购置信息、使用状况等。资产台账管理：对资产的增减变动情况进行实时记录和跟踪，生成资产台账。资产清查管理：制定清查计划，记录清查结果，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行处理。资产处置管理：办理资产处置申请、审批、交易等相关手续。报表生成与分析：自动生成各类资产报表，如资产明细表、资产折旧表、资产分析报告等，为管理层提供决策支持。权限管理：设置不同用户的操作权限，确保资产信息的安全和保密。3.系统实施步骤需求调研：深入了解企业资产管理的业务流程和需求，确定系统功能和技术要求。系统选型：根据需求调研结果，选择适合企业的资产管理信息系统软件。系统开发与定制：对选定的软件进行二次开发和定制，使其满足企业的个性化需求。系统测试：对系统进行全面测试，包括功能测试、性能测试、安全测试等，确保系统的稳定性和可靠性。系统上线：在测试通过后，正式将系统上线运行，并对相关人员进行培训，确保系统的正常使用。系统维护与优化：定期对系统进行维护和优化，及时处理系统运行过程中出现的问题，不断完善系统功能。

九、资产管理监督与考核1.监督机制内部审计监督：企业内部审计部门定期对资产管理工作进行审计监督，检查资产管理的制度执行情况、资产的安全完整情况、资产使用效率等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。日常监督检查：资产管理部门定期对资产使用部门的资产管理工作进行检查，及时发现和纠正资产管理过程中存在的问题。同时，加强对资产购置、处置等关键环节的监督，确保资产管理工作规范有序。2.考核制度考核指标：建立资产管理考核指标体系，包括资产完好率、资产利用率、资产保值增值率、资产损失率等。考核方式：定期对各部门的资产管理工作进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。对资产管理工作成绩突出的部门和个人给予表彰和奖励；对资产管理不善、造成资产损失的部门和个人进行问责和处罚。

十、风险评估与应对1.风险识别资产流失风险：包括资产被盗、毁损、丢失、违规处置等。资产使用效率低下风险：资产闲置、浪费、重复购置等导致资产使用效率不高。财务风险：资产减值、处置损失、资金占用不合理等对企业财务状况产生不利影响。信息安全风险：资产管理信息系统存在数据泄露、被篡改等安全隐患。2.风险评估对识别出的风险进行评估，分析其发生的可能性和影响程度，确定风险等级。3.风险应对措施资产流失风险应对：加强资产安全防范措施，如安装监控设备、完善资产保管制度等；严格执行资产处置审批程序，防止违规处置资产。资产使用效率低下风险应对：优化资产配置，合理安排资产使用；加强资产使用部门之间的沟通与协调，提高