资产移交制度

资产移交制度一、总则1.目的为了加强公司资产管理，规范资产移交行为，确保资产的安全、完整和有效使用，保障公司资产在移交过程中的清晰、准确和有序流转，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门之间、公司与外部单位（包括但不限于子公司、分公司、合作伙伴、客户等）之间的资产移交行为。3.定义本制度所称资产，是指公司拥有或控制的、能以货币计量的经济资源，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产；流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

二、资产移交的原则1.合法性原则资产移交行为必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求，确保移交过程合法合规。2.真实性原则移交资产的信息必须真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报或漏报资产状况。3.完整性原则资产移交应包括资产的所有相关资料、设备、附属设施等，确保资产的完整性。4.及时性原则资产移交应在规定的时间内完成，避免因拖延导致资产损失或影响公司正常运营。5.责任明确原则明确资产移交双方的责任，确保在资产移交后出现问题能够及时追溯和处理。

三、资产移交的分类及流程1.固定资产移交移交范围固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。移交流程资产使用部门提出申请：资产使用部门因机构调整、业务变更等原因，需要将固定资产移交其他部门使用或处置时，应填写《固定资产移交申请表》，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置日期、原值、净值、使用状况等信息，并注明移交原因、接收部门等。部门负责人审核：资产使用部门负责人对申请进行审核，确认资产移交的必要性和合理性，并签署意见。资产管理部门审批：资产管理部门收到《固定资产移交申请表》后，对资产进行核实，检查资产是否存在未结清的费用、是否已计提完折旧等情况。如审核通过，在申请表上签署审批意见，并安排专人对资产进行清查盘点。资产清查盘点：资产管理部门组织相关人员对拟移交的固定资产进行实地清查盘点，核对资产的数量、规格型号、使用状况等与申请表一致，并填写《固定资产清查盘点表》。如发现资产存在短缺、损坏等情况，应查明原因并在表中注明。编制资产移交清单：根据清查盘点结果，编制《固定资产移交清单》，清单应包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、原值、净值、使用状况、存放地点等详细信息，并由移交方和接收方签字确认。办理资产移交手续：移交方和接收方根据《固定资产移交清单》办理资产移交手续，包括资产的实物交接、资产卡片的变更等。交接双方应在资产移交清单上签字盖章，明确资产的移交日期和双方责任。财务部门账务处理：财务部门根据资产移交清单和相关审批文件，及时进行账务处理，调整固定资产明细账和总账，确保账实相符。2.流动资产移交移交范围流动资产包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。移交流程货币资金移交移交申请：涉及货币资金移交的部门或个人，应填写《货币资金移交申请表》，说明移交金额、用途、移交方式等信息。财务审核：财务部门对申请表进行审核，核实移交金额的准确性和合规性，并与相关业务部门沟通确认。办理移交手续：审核通过后，移交方和接收方按照规定的货币资金收付流程办理资金交接手续，如现金交接需当面清点、银行存款交接需核对银行对账单等。交接双方在《货币资金移交清单》上签字确认，清单应包括移交金额、交接日期、交接方式等信息。应收账款移交债权确认：应收账款移交前，移交方应与债务人进行债权确认，确保应收账款的真实性和准确性。可以通过发送对账单、签订债权确认书等方式进行。移交申请：移交方填写《应收账款移交申请表》，详细说明应收账款的客户名称、金额、账龄、形成原因等信息，并注明移交原因、接收部门等。信用评估：接收部门对应收账款进行信用评估，了解债务人的信用状况和还款能力。如认为存在风险，应提出风险防范措施。编制移交清单：根据债权确认情况，编制《应收账款移交清单》，清单应包括客户名称、金额、账龄、移交日期、接收部门等信息，并由移交方和接收方签字确认。办理移交手续：交接双方办理相关移交手续，如移交应收账款的相关合同、发票、对账单等资料。接收方负责后续应收账款的催收和管理工作。存货移交盘点清查：移交方对存货进行盘点清查，核实存货的数量、品种、规格、质量等信息，并填写《存货清查盘点表》。如发现存货存在盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因并在表中注明。移交申请：填写《存货移交申请表》，说明存货名称、规格型号、数量、账面价值、存放地点等信息，并注明移交原因、接收部门等。质量检验：接收部门对移交的存货进行质量检验，如发现质量问题，应与移交方协商解决。编制移交清单：根据盘点清查结果，编制《存货移交清单》，清单应包括存货名称、规格型号、数量、账面价值、存放地点、移交日期、接收部门等信息，并由移交方和接收方签字确认。办理移交手续：交接双方办理存货的实物交接手续，同时移交存货的相关资料，如出入库单据、采购合同、质量检验报告等。短期投资移交资产确认：移交方对短期投资进行清理，确认投资的种类、数量、账面价值、投资成本等信息。移交申请：填写《短期投资移交申请表》，说明短期投资的具体情况，并注明移交原因、接收部门等。评估作价：如有必要，对短期投资进行评估作价，确定移交价格。编制移交清单：编制《短期投资移交清单》，清单应包括投资种类、数量、账面价值、评估作价、移交日期、接收部门等信息，并由移交方和接收方签字确认。办理移交手续：交接双方办理短期投资的移交手续，如移交投资凭证、交易记录等资料。接收方负责后续短期投资的管理和处置工作。3.无形资产移交移交范围无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。移交流程资产清查：移交方对无形资产进行清查，核实无形资产的权属状况、有效期、账面价值等信息，并填写《无形资产清查表》。如发现无形资产存在纠纷或减值迹象，应及时报告公司相关部门。移交申请：填写《无形资产移交申请表》，详细说明无形资产的名称、类型、取得方式、账面价值、有效期等信息，并注明移交原因、接收部门等。评估备案：根据公司规定，对涉及金额较大或重要的无形资产移交，需进行评估备案。由公司指定的评估机构对无形资产进行评估，确定其价值，并报相关部门备案。编制移交清单：根据清查结果，编制《无形资产移交清单》，清单应包括无形资产名称、类型、取得方式、账面价值、有效期、评估价值、移交日期、接收部门等信息，并由移交方和接收方签字确认。办理移交手续：交接双方办理无形资产的移交手续，移交相关资料，如专利证书、商标注册证、著作权登记证书、土地使用证、技术资料等。同时，办理无形资产的权属变更登记手续（如有必要）。财务部门账务处理：财务部门根据资产移交清单和相关审批文件，及时进行账务处理，调整无形资产明细账和总账，确保账实相符。

四、资产移交的审批权限1.公司内部部门之间的资产移交单项资产原值在[X]元以下的，由资产使用部门负责人审批，并报资产管理部门备案。单项资产原值在[X]元以上（含[X]元）至[X]元以下的，由资产管理部门负责人审批。单项资产原值在[X]元以上（含[X]元）的，由公司分管领导审批。2.公司与外部单位之间的资产移交单项资产原值在[X]元以下的，由公司分管领导审批，并报公司总经理备案。单项资产原值在[X]元以上（含[X]元）至[X]元以下的，由公司总经理审批。单项资产原值在[X]元以上（含[X]元）的，由公司董事会审批。

五、资产移交双方的责任1.移交方责任确保移交资产的真实性、完整性和合法性，提供真实、准确、完整的资产相关资料。在规定时间内完成资产的清查盘点工作，并配合接收方进行资产交接。对移交资产在移交前的使用和保管情况负责，确保资产在移交时处于正常使用状态。如因移交方原因导致资产存在短缺、损坏等情况，移交方应承担相应的赔偿责任。协助接收方办理资产移交过程中的相关手续，如提供资产购置发票、合同等资料。2.接收方责任对接收的资产进行认真核对和验收，确保资产数量、质量、规格型号等与移交清单一致。在接收资产后，及时办理资产入账手续，加强对资产的管理和维护，确保资产的安全、完整和有效使用。对接收资产在接收后的使用和保管情况负责，如因接收方原因导致资产出现问题，接收方应承担相应的责任。如发现移交资产存在问题或与移交清单不符，应及时与移交方沟通协商解决。

六、资产移交的监督与检查1.公司内部审计部门负责对资产移交行为进行监督检查定期或不定期对资产移交情况进行抽查，检查资产移交是否按照规定的流程进行，审批手续是否齐全，移交双方责任是否明确等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.资产管理部门负责对资产移交过程进行日常监督和管理在资产移交过程中，及时了解移交进展情况，协调解决移交过程中出现的问题。对资产移交后的使用和保管情况进行跟踪检查，确保资产得到妥善管理。3.财务部门负责对资产移交的账务处理进行监督审核资产移交相关的财务凭证和报表，确保账务处理准确、及时，账实相符。对资产移交过程中的财务收支情况进行监督，防止出现违规行为。

七、资产移交的档案管理1.资产移交过程中形成的各类文件、资料、清单等均应作为档案进行管理，包括《固定资产移交申请表》、《流动资产移交申请表》、《无形资产移交申请表》、《固定资产清查盘点表》、《货币资金移交清单》、《应收账款移交清单》、《存货移交清单》、《短期投资移交清单》、《无形资产移交清单》、资产购置发票、合同、产权证书、评估报告等。2.档案管理部门负责对资产移交档案进行统一收集、整理、归档和保管建立资产移交档案目录，便于查询和检索。档案保管期限应按照国家法律法规和公司相关规定执行，一般为[X]年。3.资产移交档案的查阅和借阅应