固定资产管理制度

固定资产管理制度一、总则1.目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全与完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属单位的固定资产管理。固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等。3.管理原则统一领导、分级管理原则：公司固定资产实行统一领导，由公司财务部负责固定资产的综合管理，各部门负责本部门固定资产的日常管理，各下属单位在公司财务部的指导下负责本单位固定资产的管理。归口管理原则：根据固定资产的类别，分别由各相关部门归口管理。房屋及建筑物由行政部门归口管理；机器设备、运输设备由设备管理部门归口管理；电子设备由信息管理部门归口管理；办公家具及其他设备由行政部门归口管理。谁使用、谁负责原则：固定资产的使用部门负责固定资产的日常使用、维护和保管，确保固定资产的安全与完整，并对其使用效益负责。

二、固定资产的购置与预算管理1.购置申请各部门根据工作需要和业务发展规划，如需购置固定资产，应提前填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等信息，并提交部门负责人审核。2.预算编制公司财务部根据各部门提交的《固定资产购置申请表》，结合公司年度预算安排，对固定资产购置项目进行汇总和审核，编制年度固定资产购置预算。固定资产购置预算应明确购置项目、资金来源、金额等内容，并经公司管理层审批后执行。3.购置审批固定资产购置预算内的项目，由部门负责人审核后，报公司分管领导审批；预算外的项目，由部门负责人审核后，报公司分管领导审核，经公司总经理审批后执行。购置固定资产达到公司规定的招标采购标准的，应按照公司招标采购管理规定进行采购。4.采购执行经审批同意购置的固定资产，由公司采购部门按照采购流程进行采购。采购部门应选择具有良好信誉和资质的供应商，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。采购过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务。5.验收与入库固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门、归口管理部门和财务部进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术参数等是否符合合同要求。验收合格后，由归口管理部门填写《固定资产验收单》，并办理入库手续。财务部根据《固定资产验收单》和采购发票等凭证，进行账务处理。

三、固定资产的核算与折旧1.核算方法公司财务部按照国家统一的会计制度和会计准则，对固定资产进行核算。固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.折旧政策公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。房屋及建筑物采用年限平均法计提折旧，折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。机器设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。运输设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。电子设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。办公家具及其他设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。3.折旧计提公司财务部每月按照规定的折旧方法和折旧率，对固定资产计提折旧。折旧计提的会计分录为：借记"管理费用"、"制造费用"、"销售费用"等科目，贷记"累计折旧"科目。

四、固定资产的日常管理1.使用部门管理职责负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保固定资产的安全与完整。制定本部门固定资产的使用操作规程和维护保养计划，并组织实施。定期对本部门固定资产进行清查盘点，发现问题及时报告归口管理部门和财务部。负责本部门固定资产的内部转移、报废等手续的办理。2.归口管理部门管理职责负责归口管理固定资产的购置、验收、入库、调拨、报废等工作。建立归口管理固定资产的台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息。定期对归口管理固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。指导和监督使用部门对固定资产的日常使用和维护保养工作。3.财务部管理职责负责制定公司固定资产管理制度和核算办法，并组织实施。审核固定资产购置预算和购置申请，参与固定资产的验收和清查盘点工作。按照国家统一的会计制度和会计准则，对固定资产进行核算和账务处理，定期编制固定资产报表。负责固定资产折旧的计提和管理，定期对固定资产折旧政策的执行情况进行检查。4.固定资产清查盘点公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部牵头，归口管理部门和使用部门共同参与。清查盘点前，各部门应做好固定资产的清理和核对工作，确保固定资产账卡相符、账实相符。清查盘点过程中，应如实记录固定资产的实际情况，发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并填写《固定资产清查盘点表》。清查盘点结束后，财务部应根据《固定资产清查盘点表》，编制固定资产清查盘点报告，报公司管理层审批。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，追究相关责任人的责任，并按照规定进行账务处理。

五、固定资产的处置管理1.处置范围固定资产的处置包括出售、转让、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换等。固定资产有下列情形之一的，应当予以报废：已达到规定使用年限，且技术性能落后，无法满足工作需要的；因自然灾害、意外事故等原因导致毁损，无法修复或修复成本过高的；因技术进步等原因，已被淘汰或不再使用的；其他应当报废的情形。2.处置申请各部门如需处置固定资产，应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置固定资产的名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、预计处置收入等信息，并提交部门负责人审核。3.处置审批固定资产处置申请经部门负责人审核后，报归口管理部门和财务部审核。处置金额较小的固定资产（处置金额在[X]元以下），由公司分管领导审批；处置金额较大的固定资产（处置金额在[X]元以上），由公司总经理审批。处置固定资产涉及国有资产的，应按照国家有关国有资产管理的规定进行审批。4.处置实施经审批同意处置的固定资产，由归口管理部门负责组织实施。处置固定资产应按照公司规定的程序进行，选择具有资质的评估机构对处置固定资产进行评估，确定合理的处置价格。处置固定资产的收入应及时足额上缴公司财务部，按照规定进行账务处理。5.账务处理财务部根据固定资产处置审批文件和相关凭证，对固定资产处置进行账务处理。处置固定资产的会计分录为：借记"固定资产清理"、"累计折旧"科目，贷记"固定资产"科目；发生的清理费用，借记"固定资产清理"科目，贷记"银行存款"等科目；取得的处置收入，借记"银行存款"等科目，贷记"固定资产清理"科目；处置净收益或净损失，分别借记或贷记"营业外收入"或"营业外支出"科目。

六、固定资产的转移与租赁管理1.内部转移公司内部各部门之间因工作需要转移固定资产的，应填写《固定资产内部转移申请表》，详细说明转移固定资产的名称、规格型号、数量、原使用部门、拟使用部门等信息，并提交原使用部门和拟使用部门负责人审核。审核通过后，报归口管理部门备案。归口管理部门根据备案情况，办理固定资产的内部转移手续，并更新固定资产台账。2.外部租赁公司因工作需要租赁固定资产的，应填写《固定资产租赁申请表》，详细说明租赁固定资产的名称、规格型号、数量、租赁期限、租赁用途、预计租赁费用等信息，并提交部门负责人审核。审核通过后，报公司分管领导审批。经审批同意租赁的固定资产，由公司采购部门或相关部门按照公司规定的程序进行租赁。租赁过程中应签订租赁合同，明确双方的权利和义务。财务部根据租赁合同和相关凭证，进行账务处理。

七、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产购置、验收、核算、清查盘点、处置等环节的合规性和准确性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务监督公司财务部定期对固定资产管理情况进行财务检查，检查固定资产的账务处理是否正确、折旧计提是否符合规定、固定资产清查盘点结果是否真实等，确保固定资产财务信息的准确性和完整性。3.考核评价公司建立固定资产管理考核评价制度，对各部门固定资产管理工作进行考核评价。考核评价内容包括固定资产管理制度执行情况、固定资产使用效益、固