长沙大禹建材科技有限公司营运资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1长沙大禹建材科技有限公司简介......................................1

2长沙大禹建材科技有限公司营运资金管理现状分析......................1

3长沙大禹建材科技有限公司营运资金管理存在的问题....................1

3.1营运资金管理意识淡薄........................................1

3.2应收账款管理不善............................................2

3.3存货管理积压严重，成本高....................................2

3.4货币资金的收付流程不规范....................................3

4长沙大禹建材科技有限公司营运资金管理优化设计方案..................3

4.1强化企业营运资金管理意识，完善部门结构......................3

4.2制定应收账款的信用控制方案..................................4

4.3改善存货管理机制............................................6

4.4货币资金的收付款流程优化设计................................6

4.4.1收款流程优化设计......................................6

4.4.2付款流程优化设计......................................7

5小结..............................................................8

参考资料............................................................9

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长沙大禹建材科技有限公司营运资金管理优化设计

1长沙大禹建材科技有限公司简介

长沙大禹建材科技有限公司(曾用名：长沙飞龙建筑外加剂有限公司）于

2005年01月21日成立。法定代表人曹迈宇，注册资本：1000（万元），企业

地址：长沙县黄花镇黄花工业园黄花路25号，公司营业期限：2005年01月21

日-2055年01月20日，公司经营范围包括：建筑外加剂、防水材料、化学建

筑材料（不含危险品、监控品）、保温材料、干粉砂浆的技术研发及技术服

务、生产、销售等。

2长沙大禹建材科技有限公司营运资金管理现状分析

长沙大禹科技有限公司作为建材行业一家典型的中小企业，企业的生产规

模并不出众，信用级别被银行评判为b级（一般），本企业难以通过银行等金融

机构融资来得到大额的运营资金；最近几年国家印发了一系列政策文件，绿色

建材发展的顶层设计逐步完善、政策保障体系逐步健全，本企业虽然积极响应

国家政策得到了部分的政策优惠，但是由于疫情的影响，本企业获得的业务并

不多；最后本企业资金管理意识明显不足，主要表现在对于营运资金的使用

上，管理层使用资金前并没有充分考虑，有时候并没有考虑好市场就进行了盲

目的生产，导致产品的堆积，使得资金没有迅速的周转起来，给企业带来了难

以预测的财务风险。

3长沙大禹建材科技有限公司营运资金管理存在的问题

3.1营运资金管理意识淡薄

我国目前处于市场经济的完善时期，很多的中小企业都缺乏优秀的金融管

理人才，长沙大禹建材科技公司就是这样的。本公司管理层过于在乎本公司的

生产管理和市场开拓等方面，缺乏对公司营运资金管理的重视，同时本公司对

于营运资金内控的认识过于浅显，认为内控的主要目的是为了应付政府监管机

构、债权人、股权人的要求，同时本公司缺乏规范营运资金管理的意识和理

念，主要表现在：一方面是管理层对资金管理的重视程度不足，无法从多维度

对资金流的安全性提供必要保障，而资金流的安全程度关系着流动性充足程

度、财务风险高低等指标，进而会对企业总体的营运资金产生直接或间接的关

系。并且当前本公司的财务管理部门结构过于简单化，管理方式单一，财务管

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理人员之间缺乏合理的牵制。如图3-1为本公司财务部门结构图。

总经理

财务经理

会计出纳

图3-1公司财务部人员构成图

3.2应收账款管理不善

通过调查我发现长沙大禹建材科技有限公司的应收账款管理存在以下几个

问题：

第一风险意识不强。本公司对市场的认知不够，对市场风险的反映速度太

慢，不够了解大环境。同时本公司对于客户的风险管理不够，并不了解客户的

经营状况、银行信用等级、管理层个人品德等基本信息，就去盲目的赊销放

账，形成了很多逾期的应收账款，并且面临坏账风险。本公司还有一些业务的

书面凭证不够规范，导致在该项业务的款项不能收回时难以利用法律武器保护

自己。

第二重销售轻回款。本公司的某些管理人员盲目认为把销售业绩提升上去

就是好的，不重视应收账款的收回，这种太过看重销售指标、忽略事后管理的

老观念导致本公司的应收账款越来越多。

第三本公司没有完整的应收账款制度并且没有专门的负责应收账款的部

门，应收账款流程过于简单睡意，本公司一般是销售部门顺便管理的应收账

款，所以本公司在应收账款管理方面责任划分不清，一旦应收账款收不回来

时，销售部门与财务部门之间就开始推卸责任，不仅人员之间开始闹矛盾，也

没有专业的人去进行有效的后续跟进，这对公司来说是一件非常不和谐的事

情。

3.3存货管理积压严重，成本高

本公司存货管理主要存在以下两个问题：

第一存货积压严重，对于长沙大禹建材科技有限公司来说，存货库存占到

公司总资产的40%左右，而工业企业的存货标准是一般占总资产的30%左右，而

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且本公司存货积压现象严重，要注意保持库存量在一个合理范围，既不能过度

堆积也不能需要的时候没有。产品的研发部门有时候在产品升级或者是根据客

户需求制定的产品没有及时和采购部生产部等部门沟通，就会使很多原材料要

重新采购以及之前的一些原材料用不完的问题，以及生产部门生产计划没有及

时参考市场需求滥于生产，造成一个原材料或者产品堆积的问题。

第二存货管理制度不完善，本公司虽然有很多的存货管理制度，但是这些

制度有些浮于表面，并没有落实到位，且与存货相关的部门人员之间没有有效

的互相制约机制，责任没有落实到人，就很容易影响办事效率,阻碍企业的持续

发展。

3.4货币资金的收付流程不规范

本公司货币资金的管理主要是两个问题，一个是公司用人的时候可能有老

板的关系户之类却不是财金背景的人员存在，货币资金管理人员的责任心不

够、专业度不够、生活作风也不够严谨，也不去按要求执行货币资金的收付制

度，这样容易使得公司的财务账表难以真实完整地呈现；另一个是货币资金的

管理收付流程不完善，公司货币资金的收支管控力度不够，公司库存现金和银

行存款的业务流程存在许多漏洞，货币资金收人支出记录不完整、不规范，公

司没有建立以书面形式存在的货币资金管理制度，票据的管理制度不够完整，

尤其是票据的购买、领用、保管手续不够健全，财务管理人员没有办法及时入

账登记，偏偏关于货币资金收入支出的业务事情又比较多，资金使用的安全性

和效率都没有得到有效的保护提升，货币资金的管理比较混乱，也有可能会给

心术不正的人乱用公款的机会。

4长沙大禹建材科技有限公司营运资金管理优化设计方案

4.1强化企业营运资金管理意识，完善部门结构

我国中小企业管理人才缺乏是常态，国家鼓励企业引进各种各样的人才，

其中也包括管理人才，本公司可以针对自身存在的问题可以引进相关金融人

才，并且公司应当积极组织各种关于财务管理以及工商管理方面的专业知识培

训，为企业储备复合型的人力资源，为营运资金管理提供良好的人力资源环

境。本公司管理层对资金的重视程度还远远不够，规范营运资金管理的意识和

理念是营运资金管理工作有效推进的基础和保障，也是化解营运资金管理问题

的有效途径，。另外本公司的财务部门结构需要完善，还要去建立一个完整的财

务制度，明确内部管理责任制，图4-1为补充后的财务部门结构图。

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图4-1财务部门岗位完善图

4.2制定应收账款的信用控制方案

本公司要想改善应收账款的管理现状，就要分析评估应收账款的风险，指

的是应收账款遭受损失的不确定性，这个不确定性里面就包含很多风险因素，

例如：1.业务双方可能产生的合同纠纷；2.客户经营困难无力偿还到期账款；

3.对方有意占用合同账款；4.对方客户蓄意的商业诈骗等等。风险评估主要是

事前评估该损失发生的可能性和事后评估该损失的大小，工作中一般会选择先

查阅客户的财务账表，了解对方的银行信用等级，有没有欠钱不还的不良行为

等等，对企业应收账款进行风险评估的具体方法有账龄分析法或者分类管理

ABC法，我建议本公司使用其中一个。账龄分析法第一步要编制一个账龄分析

表，把本公司所有超过收款期限的应收账款记录到里面，每一笔金额一般以月

为账龄计算单位，在确认其中金额的大小时有两种情况，第一种是每一笔的金

额都是独立的业务就可以直接确认；第二种如果是同一个客户长期不间断的业

务往来但是欠款数量始终不变，只有当客户在最后一笔业务金额逾期时，才将

其所有的业务欠款转入到逾期的应收账款来进行管理。分类管理法是结合账龄

分析表进一步把本公司欠款客户的应收账款分成ABC三类。客户无缘故故意欠

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债不还的应收账款划分为A类；客户经营出现问题短期不能偿还的应收账款划

为B类；因自然灾害或国家政策调整等客观环境因素或不可抗拒因素引起经营

极度困难的逾期应收款划分为C类，然后按照等级采取不同的策略进行处理。

应收账款的信用控制最关键的就是应收账款的内部控制，首先本公司进行

业务往来时必须签好合约，最好是弄一个统一的合同模板，相关人员对合同要

进行仔细的检查确定没有问题。其次，本公司应该建立完整的应收账款清收责

任制，把应收账款的清收落实到具体岗位具体的人身上。另外，公司内部要做

好应收账款的日常管理，制定应收账款日常管理规则，还要加强公司催收应收

账款力度，提高资金使用的效率。最后，财务部门要严格按会计制度办事，建

立坏账准备金制度，如此一来公司坏账的风险可以分摊到各期，不能够及时收

回的坏账可以得到更好的处理，也更方便财务人员对成本进行分析。本公司内

部应收账款的管理没有完整合理的流程，可以按照下图的应收账款管理优化流

程图处理，如图4-2所示。

图4-2应收账款管理流程优化图

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4.3改善存货管理机制

对于存货积压严重的问题，就要针对长沙大禹建材科技有限公司的具体情

况来做一个针对性的解决方案，第一个要加强相关人员的存货管理意识，对于

采购、生产等人员做存货控制的相关培训，第二个就是要把销售和生产联通起

来，销售部门和客户进行一个好的沟通，充分了解客户的需求，最好客户可以

提供一个月的正式订单和未来两个月的订单预测，制定一个严格的销售计划，

然后下一步要和生产部门沟通好，生产部门又要和采购部门沟通好，原材料尽

量是不多采购，最后是生产工序可以进行一些升级，设备也可以换成更高效

的，提高产能和节省一些原材料，让客户更加满意。

存货管理制度的完善主要是两个方面，一方面是完善采购管理制度，要求

各部门上报采购需求时统一使用一式三联的采购单，先由库管员确认库存数

量，经采购部领导人批准后交给采购员按照采购单的数量、质量要求采购。另

一个方面是完善仓库管理制度，仓库保管员按照公司内部的采购单、供应商的

送货单以及产品质量检测结果，清点实物数量质量确定没有差错后方可办理入

库手续。多于采购单的物资，仓库有权拒绝接收。

4.4货币资金的收付款流程优化设计

4.4.1收款流程优化设计

本公司货币资金的收款业务，业务部门发生了销售业务，相关人员签订销

售合同，其中价格要和销售部门沟通好、收款方式和日期要和财务部门说好，

然后是会计人员根据真实准确的单据填制记账凭证，最后就是收款，出纳要办

理好收取现金或者银行存款的手续。关于现金收入和银行存款的收入，出纳

每天下班之前，要在其他财务人员监督下，把今天营业的收入进行账实核

对，并填制收款单，登记好每天的现金日记账和银行日记账。如果发现现

金数量和账务不一样，应该对不一样的地方进行调查。本公司的收款业

务，本公司的业务人员要开具一式三联的发票或收据，业务人员收款时，

要仔细查看业务人员开给对方公司的销售发票或收据的数字金额与对方交

给我们的金额是否一致，收到货款并加盖印章后，将第三联留下，其余两

联，一联交由对方公司留存，一联交给会计人员编制营业日报。本公司货

币资金的收款流程，要严格按照业务部门交款给出纳，出纳收款之后开出收款

收据，会计人员填制记账凭证、登记记账凭证汇总表，主管填制总账、出纳填

制现金日记账，二者进行账账核实，并且出纳对现金日记账和现金实际数目进

行盘点核对，这样就是一个完整的收款流程的设计，如图4-3所示。

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图4-3货币资金收款流程优化图

4.4.2付款流程优化设计

本公司货币资金的付款业务，本公司需要付款的事项包括采购了原材

料、员工报销费用、支付员工薪酬、公司对外的投资之类，这些付款业务

导致了公司货币资金的外流，因此财务人员需要进行严格的把控，付款业

务的办理环节有四个，第一个是付款业务的发生，第二个是付款业务的审

批，第三个是财务人员的处理，最后一个就是付款。如果是报销一些业务

支出的话大部分是用现金支出，但是现金的支出要进行严格把控，如果超

过了单笔现金支出的额度就要使用支票报销。不管是现金还是支票报销，

本公司都应建立一个完整的报销制度，不管是谁报销时应当走正常的报批

流程，要有真实的付款凭据，有关材料采购的话还要验货，并且财务部门

对报销单据要认真审核，出纳见到盖好印章的支出凭据后才能付款。会计

要及时把付款登记入账，记账凭证要遵循日期顺序。货币资金的付款流程

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优化设计主要分报销、对外款、借款和投资这几个大类，如下图4-4所

示。

图4-4货币资金付款流程优化图

5小结

营运资金作为企业财务