长沙建安有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1长沙建安有限公司简介................................................................................................1

2长沙建安有限公司增值税申报与缴纳现状分析........................................................1

2.1长沙建安有限公司增值税申报与缴纳现状......................................................1

2.2长沙建安有限公司增值税申报与缴纳问题分析..............................................2

2.2.1企业增值税申报与缴纳流程存在缺陷....................................................2

2.2.2增值税纳税申报相关人员管理模式工作不完善....................................3

2.2.3企业战略储备管理不善，导致增值税留抵税额形成............................3

3长沙建安有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计................................................3

3.1增值税申报与缴纳流程优化设计......................................................................3

3.2增值税申报与缴纳管理模式的优化设计..........................................................5

3.1.1完善企业内部管理制度............................................................................5

3.1.2优化增值税申报与缴纳管理制度............................................................6

3.3提高业务人员涉税水平......................................................................................6

3.4增值税申报与缴纳企业战略储备优化设计......................................................6

4长沙建安有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计评价........................................7

参考资料...........................................................................................................................8

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长沙建安有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计

1长沙建安有限公司简介

长沙建安有限公司于2016年9月注册登记成立，公司经营地址位于湖南省

长沙市岳麓区。其中公司注册资金10000元,目前公司在岗人员326人,其中获

得初级职称的有88人，中级职称的有34人，高级职称的10人。公司经营范

围:城市基础设施建设、环保工程;房地产开发;房屋建筑施工总承包;市政公用

工程施工总承包;地基与基础工程;建筑、建材销售等。企业向来坚持“以人为

本、敬业创新”的理念，为提高公司整体素质和社会信誉，同时能获得了较好

的经济效益和社会效益，企业设有财务部、工程部、行政部、项目部等多个部

门对公司进行经营管理，面对未来市场建设，企业为给社会奉献优秀的精品工

程，提供高效优质的施工服务，一直以来把“建精品立形象”作为企业的发展

目标。

图1企业组织结构图

2长沙建安有限公司增值税申报与缴纳现状分析

2.1长沙建安有限公司增值税申报与缴纳现状

长期以来，随着我国经济的进一步发展，根据经济结构分析，将增值税原

有的税收体制存在的不合理性和缺陷进行优化，所以自从建筑业“营改增”以

来，由于行业含税综合报价普遍存在，增值税的价外属性和链条税原理难以在

市场上的到，建筑市场对增值税理论的认识一定程度上还局限于营业税模式，

对于建筑业增值税实际税负众说纷纭，对于企业增值税的申报与缴纳，长沙建

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安有限公司也迎来新的机遇和挑战，通过这几年对长沙建安有限公司增值税申

报与缴纳现状情况分析，发现存在以下需要强化的问题：第一，长沙建安有限

公司增值税申报与缴纳流程存在缺陷；第二，相关涉税人员素质的差异化，存

在处理上的偏差；第三，由于建筑业完工履约进度，成本构成差异等原因导致

增值税留抵税额存在不合理性。

2.2长沙建安有限公司增值税申报与缴纳问题分析

2.2.1企业增值税申报与缴纳流程存在缺陷

目前，增值税是企业所涉及到的重要的税种之一。它征税范围广，征税对

象众多，征税方法复杂，申报缴纳各环节手续繁多，并且在国家统一要求下，

越来越多的应税企业已经或正在实现电子报税，逐步用计算机代替手工报税，

增值税的计算、申报、缴纳等实务运作流程是绝大多数企业最重要的实务流程

之一。现以长沙建安有限公司的增值税计算、申报、缴纳等实务流程为例，利

用该公司在增值税计算、申报、缴纳各环节所涉及到的全真账表，具体讲述增

值税计算、申报、缴纳的运作流程。从中发现企业增值税申报与缴纳的流程现

过于简单，由于建筑施工进度、成本构成的差异化，所以需明确细化增值税申

报与缴纳流程管理工作。长沙建安有限公司增值税申报与缴纳流程图如下：

图2长沙建安有限公司增值税申报与缴纳现状流程图

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2.2.2增值税纳税申报相关人员管理模式工作不完善

长沙建安有限公司非常注重项目的质量和进度，却往往忽视项目中税务风

险的控制。由于建筑企业项目数量多，分布在各个地区，项目周期长，相关财

税人员知识体系相对陈旧，难以及时提升专业水平。大多数企业采用合同管理

制度，管理方式粗放。建筑业企业在管理上、产品形式上和采购方式上比生产

加和货物进出口行业更为复杂。企业大多采取承包经营体制，并采取粗放型管

理模式，因此风险可控性大大降低，这也在一定程度上增加了建筑企业的涉税

风险。随着增值税征税的实施，建筑企业的涉税会计核算更加复杂。由于企业

财务管理人员短缺、业务水平有限、会计核算方法难以转变等因素影响，企业

存在会计核算方法不科学、核算时间不及时、会计科目使用不当、发票的入账

等一系列问题，导致纳税申报数据与账面数据不一致等一系列问题，因此严重

影响企业增值税申报与缴纳的信息质量。

2.2.3企业战略储备管理不善，导致增值税留抵税额形成

建筑材料属于有限资源。为了应对供应不足的风险，建筑企业建立了战略

储备体系，对钢材、水泥、砂石、模板等建筑材料进行了大量储备。这些存货

是以分批投入的形式，不能及时形成项目收入。施工企业办理进度款签证时，

业主单位不履行合同，进度款的计价核对通常会拖延。延误时间1至6个月不

等，施工企业只有在取得业主验工计价签字后，才能申请办理工程进度确认、

纳税申报、发票开具、工程款支付。因而产生进项留抵。建筑施工企业的成本

主要由材料费、人工费、机械租赁费、劳务分包、专业分包和间接费用构成。

业主完成验收计价后，以工程进度节点时间为由，要求施工企业按原税率开具

增值税发票。由于施工企业的工程在税率调整前尚未得到结算，无法确定收

入，未申报相应的应纳税所得额，企业需要通过补税申报的方式开具原税率发

票。在这种情况下，税率调整后建筑企业的进项税额将无法抵扣，形成留抵税

额。

3长沙建安有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计

3.1增值税申报与缴纳流程优化设计

目前来说，企业增值税征税范围广，征税对象众多,征税方法复杂，申报

缴纳各环节手续繁多，同时在国家统一要求下，越来越多的应税企业已经或正

在实现电子报税，逐步用计算机代替手工报税，所以长沙建安有限公司增值税

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的纳税申报以及计算、申报、缴纳等实务运作流程是绝大多数企业最重要的实

务流程之一。优化纳税问题能让企业得到更好得发展，所以优化增值税纳税申

报缴纳流程是长沙建安有限公司的首要任务。长沙建安有限公司增值税申报与

缴纳流程图优化设计如下：

图3长沙建安有限公司增值税申报与缴纳优化流程图

企业根据增值税申报与缴纳优化流程图可以看出首先填写增值税纳税申请

表，然后向有关部门提交纳税申请表。填写时，必须按照有关规定填写，不得

随意填写；提交各相关报表时，需提供完整的信息、填写内容准确、手续齐

全，这些基本信息非常重要，在申报纳税时一定要注意；提交完整信息，合理

办理增值税纳税工作。长沙建安有限公司应在工作开始前准备纳税申报表，包

括编制税务信息，填写增值税发票的详细信息，并指定需要注意的地方，以便

于后续工作；负责人和监督团队应检查相关信息的准确性，负责人应检查相关

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值；并开始在线申报工作。有必要收集相关数据并添加之前的信息，以填写相

应时间表的主要表格。负责融资的人员将检查要支付的税款是否合适。如果不

合适，请返回第二步，纳税人将检查税务事项中的错误，找出原因，然后执行

工作流程。在负责人明确地检查了它之后。税务顾问上传纳税申报表以支付税

款，出纳员将前往银行取回发票，并将其交给税务顾问进行会计和登记。税收

完成后，税务团队根据评估系统评估每个工作流程的完成情况，并实施奖惩制

度。以上就是长沙建安有限公司增值税申报与缴纳流程的优化过程。

3.2增值税申报与缴纳管理模式的优化设计

一直以来，作为企业管理中重要组成部分，长沙建安有限公司传统的税务

管理方式中，呈现粗放特点，传统的管理模式以及风险应对措施已经难以适应

新背景下的税务风险管控要求，因此需要长沙建安有限公司要树立全心的观

念，转变理念并且对现有的税务风险管控措施进行创新，推动税务风险管控方

法的更新，从传统的事后被动管理，逐渐转变为事前与事中的风险转移，从而

降低建筑企业的税务风险，规范、约束建筑企业的涉税经济行为，推动我国建

筑企业的转型和升级。企业应从以下几个方面对增值税申报与缴纳进行管理优

化：第一，完善企业内部管理制度；第二，增值税申报与缴纳管理制度。

3.1.1完善企业内部管理制度

由于税务管理的复杂性和重要性，施工企业需要设立专门的税收管理部

门，负责部门、岗位和个人的税收管理及相关职责，注重税务管理部门的协同

作用，指导企业内部税务工作的开展，突出税务管理部门的作用，使施工企业

能够有效规避建筑业的税收风险，长沙建安有限公司一是优化企业内部管理模

式，结合企业实际情况和项目发展，引入总分包和集中核算，建立健全增值税

管理链条，做到应抵尽抵。一般分包模式是指资质提供方与实际施工单位签订

分包合同，实际施工单位在施工过程中向资质提供方开具增值税发票。在集中

管理模式下，资质提供方开具发票，记录项目的商业交易，实现增值税进项税

额和销项税额的对接。二是修订责任成本预算管理办法。通过采用“免税责任

成本预算”和“进项税抵扣”，应用“价税分离”原则，可以改善责任成本预

算的管理使企业更好地管理项目，责任成本预算编制方案的优化、管理方法的

调整和优化、责任成本预算编制原则和方法的规范。其他企业管理制度也需要

进行审查和优化。应根据中国最新的增值税政策制定增值税管理制度，并逐步

优化与增值税征管不相适应的其他制度，以进行内部控制，简化业务流程，提

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高工作效率。

3.1.2优化增值税申报与缴纳管理制度

长沙建安有限公司鉴于增值税的申报与缴纳，完成了本月核算工作，报税

完成后，企业就可以在常用功能申报菜单下进行本月增值税的纳税申报。增值

税申报之后，税务机关会开具税款缴纳的单据，纳税单位就可以直接将这些单

据送到自己开户银行，由银行进行转账处理。企业为了加强增值税专用发票及

相关资料的管理。企业应该执行专管理制度，首先财会部门应该设立专门负责

人员管理增值税申报与缴纳过程相关数据与文件的管理，确保相关文件数据的

真实性与准确性，同时以防相关文件数据的丢失避免。同时，长沙建安有限公

司应制定增值税相关纳税申报与缴纳会计制度注意事项，每一步流程责任到

人，做到申报与缴纳工作的公开透明。最后企业应成立专门的税务小组，对相

关的增值税申报与缴纳信息资料进行分类，结合建筑公司相关管理制度和本企

业实际情况制订适用于本企业的相关准则，分析并解决增值税申报与缴纳存在

的问题，确保增值税申报与缴纳工作能顺利的开展。

3.3提高业务人员涉税水平

目前，随着中国增值税政策的实施，会计流程变得越来越复杂，税务规划

和发票管理变得越来越重要。因此，纳税人必须具有更高的专业水平。建筑公

司应更加重视国内税务人员的专业水平和综合素质。首先，建筑公司应能够正

确理解税务风险，理解税务风险管理的重要作用，提高风险管理意识，建立坚

实的税务风险管理机制，避免税务风险。长沙建筑公司应能够提高税收风险管

理意识，建立合法合规的税收风险管理体系，并通过形成税收文化确保税收风

险管理的实施。第二，建筑公司税务机关应能够加强过程控制，结合本部门的

专业水平管理公司项目税务交易处理，及时解决相关问题，提高公司会计的整

体水平。最后，长沙建安公司必须能够系统地为税务人员提供增值税服务教育

和培训。在为员工提供增值税培训方面，每个业务部门都应发挥带头作用。对

于公司的非财务人员，有必要改进增值税相关法律法规的培训，以及业务流程

的知识培训。负责人员必须能够选择供应商、签署增值税合同并识别增值税发

票。财务人员应能够提供增值税政策、经济交易会计、增值税会计、纳税申报

等方面的系统培训。加强。提高各类员工的增值税风险意识和规划思维，并进

一步提高相关人员的增值税业务综合管理能力。

3.4增值税申报与缴纳企业战略储备优化设计

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由于建筑材料是有限的资源。为了应对供应不足的风险，建筑企业建立了

战略储备体系，储备了大量的建筑材料，如钢材、水泥、砂石、模板等。这些

存货未来会分批投入，所以不能及时形成项目收益，造成巨额进项留底。随着

供应商管理的改善，实施“营改增”后，材料成本已成为建筑企业进项税额的

主要组成部分。企业应当建立供应商管理平台，对各供应商的工商信息、销售

价格、生产能力规模、产品质量等进行登记和整理，形成供应商备选数据库，

并定期更新和维护。对其他零星材料物资，如供应商主要为个体工商户或小规

模纳税人，且企业无法取得通用的增值税专用发票的，要求供应商在扣除可抵

扣进项税额后的价格上给予优惠。不同的施工企业成本结构和精细化管理水平

不同，导致成本构成和进项税额得抵扣也不同。施工企业应根据自身经营特

点、管理水平和进项税额抵扣情况，选择最佳成本结构模式，从而降低税负。

此外，企业应积极提高机械自动化程度，降低人工成本，减少降低税率部分的

进项留底。

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