财务支出管理制度

财务支出管理制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务支出行为，提高资金使用效益，保障公司各项业务的顺利开展，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门的财务支出管理。3.基本原则合法性原则：财务支出必须符合国家法律法规和公司相关规定。合理性原则：各项支出应符合公司经营活动的需要，具备必要性和合理性。真实性原则：支出事项应真实发生，凭证资料应真实、完整。审批合规原则：严格按照规定的审批流程进行审批，确保支出审批的合规性。效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构，降低成本费用。

二、财务支出审批流程

（一）一般支出审批流程1.费用报销人费用发生后，费用报销人应及时整理相关票据，并填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、附件张数等信息。将填写完整的报销单或借款单及相关原始凭证提交给部门负责人。2.部门负责人对费用支出的真实性、合理性、必要性进行审核。确认无误后，在报销单或借款单上签署意见并签字。3.财务部门审核财务人员收到报销单或借款单后，对凭证的真实性、完整性、合法性以及报销金额的准确性进行审核。检查报销内容是否符合公司财务制度规定，票据是否合规有效。如发现问题，及时与报销人沟通并要求补充或更正相关资料。审核通过后，财务人员在报销单上签字。4.审批人审批根据公司授权审批制度，由相应级别的审批人进行最终审批。审批人应认真审查支出事项，对不符合规定的支出予以否决。审批通过后，在报销单或借款单上签字批准。5.报销支付财务部门根据审批后的报销单或借款单进行款项支付。对于报销业务，按照公司规定的支付方式，将款项支付给报销人。对于借款业务，记录借款情况，并在规定时间内督促借款人及时报账冲销借款。

（二）重大支出审批流程1.项目提出部门对于重大支出项目（如重大投资、大额采购等），项目提出部门应进行详细的可行性研究和论证，编制项目预算和实施方案。将项目相关资料提交给公司管理层或专门的项目评审委员会。2.项目评审公司管理层或项目评审委员会对项目的必要性、可行性、经济效益等进行全面评审。组织相关部门和专业人员进行评估，提出评审意见。3.审批决策根据评审结果，由公司最高决策层（如董事会、总经理办公会等）进行审批决策。决策通过后，明确项目实施责任部门和责任人。4.实施与监督责任部门按照批准的项目方案组织实施，财务部门负责资金的筹集和使用监督。定期对项目进展情况和资金使用情况进行检查和分析，确保项目按计划推进。5.项目验收与结算项目完成后，由相关部门组织验收。验收合格后，责任部门办理项目结算手续，财务部门进行账务处理。

三、各类财务支出规定

（一）费用报销1.差旅费报销员工因公务出差，应填写《差旅费报销单》，详细注明出差事由、地点、时间、交通工具、住宿费用等信息。差旅费标准按照公司制定的《差旅费管理办法》执行，超标准部分原则上不予报销，特殊情况需经上级领导批准。出差期间发生的市内交通费、通讯费等按照规定标准报销。出差归来后应及时办理报销手续，报销期限一般不得超过出差返回后的[X]个工作日。2.业务招待费报销业务招待应遵循必要、合理、适度的原则，严格控制招待费用支出。招待费报销时，应填写《业务招待费报销单》，注明招待时间、地点、事由、招待对象等信息，并附上相应的发票和消费清单。单次招待费用超过[X]元的，需提前经上级领导批准。严禁以业务招待为名进行公款吃喝、旅游等违规行为。3.办公用品及低值易耗品采购报销各部门根据实际需要，填写《办公用品采购申请表》，经部门负责人审批后提交给行政部门。行政部门负责统一采购办公用品及低值易耗品，采购完成后应及时办理入库手续，并将发票及入库单交财务部门。使用部门领用办公用品时，应填写《办公用品领用登记表》。财务部门根据审批后的采购申请表、发票、入库单及领用登记表进行报销审核和账务处理。4.会议费报销组织召开会议的部门应提前编制会议预算，经审批后执行。会议费报销时，应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细清单、发票等资料。会议费用应严格按照预算控制，超预算部分需说明原因并经批准后方可报销。

（二）采购支出1.采购申请各部门根据业务需要，填写《采购申请表》，详细注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、用途等信息。经部门负责人审核后提交给采购部门。2.采购执行采购部门收到采购申请表后，按照公司采购管理制度进行采购操作。选择合格的供应商，进行询价、比价、议价等程序，确定最终供应商和采购价格。签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购金额、交货时间、质量标准、付款方式等条款。3.验收与入库采购物品到货后，由使用部门和质量检验部门共同进行验收。验收合格后，填写《入库单》，注明物品名称、规格、数量、供应商等信息。将验收合格的物品办理入库手续，仓库管理人员应妥善保管。4.付款结算财务部门根据采购合同和验收情况，审核供应商开具的发票及相关结算资料。按照合同约定的付款方式和时间，办理付款手续。对于货到票未到的情况，应及时催促供应商开具发票，并暂估入账，待发票收到后进行调整。

（三）固定资产购置与处置1.固定资产购置各部门如需购置固定资产，应填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。经部门负责人、财务部门审核及公司领导审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同验收，并办理固定资产入账手续。财务部门按照固定资产折旧政策计提折旧。2.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。资产管理部门提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值等信息。经部门负责人、财务部门审核及公司领导审批后，按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入公司当期损益。

（四）借款管理1.借款申请员工因公务需要借款时，应填写《借款单》，注明借款事由、金额、预计还款时间等信息。经部门负责人审核后提交给财务部门。2.借款审批财务部门对借款申请进行审核，重点审查借款用途的合理性和必要性。根据公司授权审批制度，由相应级别的审批人进行审批。审批通过后，财务部门办理借款手续，将款项支付给借款人。3.借款归还借款人应按照借款时约定的还款时间及时归还借款。如需延期还款，应提前向财务部门提出申请，经批准后方可延期。财务部门应及时清理借款账目，对逾期未还的借款进行催收。

四、财务支出监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对财务支出情况进行审计监督，检查财务支出的合规性、真实性和效益性。审计人员通过审查凭证、账目、报表，查阅文件资料，实地调查等方式，对财务支出进行全面审计。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门日常监督财务部门在日常工作中加强对财务支出的审核和监督，严格把关每一笔支出。对不符合规定的支出及时与相关部门沟通，要求纠正或补充资料。定期对财务支出情况进行统计分析，及时发现异常情况并采取措施。3.员工监督与举报鼓励公司员工对财务支出中的违规行为进行监督和举报。设立举报邮箱和举报电话，对举报内容进行认真调查核实。对经查实的违规行为，按照公司规定严肃处理，并对举报人给予适当奖励。

五、违规处理1.对于违反本制度的财务支出行为，公司将视情节轻重给予相应的处理。2.对违规报销费用、虚报支出等行为，责令退回违规报销款项，并对相关责任人进行批评教育。3.对于因违规支出给公司造成经济损失的，由责任人承担相应的赔偿责任。4.对故意违反财务