学校财务内控制度

学校财务内控制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本内控制度。

（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。

（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：建立健全财务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据学校发展战略和实际情况，适时调整和完善内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。

二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、预算管理、收费管理、资产管理、财务监督等岗位，明确各岗位的职责分工。

（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守国家法律法规和财务规章制度，保守学校财务秘密。3.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。

（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责-全面负责学校财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。-组织编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，监督预算执行情况。-负责财务报表的编制和分析，为学校领导提供决策依据。-协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。-组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计岗位职责-按照国家统一的会计制度和学校财务管理制度，进行会计核算，编制财务报表。-审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。-登记账簿，定期核对账目，保证账账相符、账实相符。-负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责-办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，确保资金安全。-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。-保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。-协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。4.预算管理岗位职责-负责学校年度预算的编制、审核和汇总工作，分析预算执行情况，提出调整建议。-制定预算管理办法和流程，规范预算编制、执行和调整行为。-跟踪预算执行进度，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出解决方案。5.收费管理岗位职责-负责学校各项收费项目的核定、申报和公示工作，确保收费项目合法合规。-组织实施收费工作，开具收费票据，及时足额上缴各项收费收入。-对收费情况进行统计和分析，定期向学校领导汇报收费工作进展情况。6.资产管理岗位职责-负责学校资产的清查、登记、核算和管理工作，建立健全资产管理制度。-定期组织资产清查，确保资产账实相符。-审核资产购置、处置等相关事项，办理资产增减变动手续。-对资产使用情况进行监督和检查，提高资产使用效益。7.财务监督岗位职责-对学校财务活动进行全程监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。-参与重大经济事项的决策和监督，对财务风险进行评估和预警。-配合审计、财政等部门的监督检查工作，提供相关财务资料和信息。

三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。

（二）预算审批1.学校年度财务预算草案编制完成后，应提交学校预算管理委员会审议。预算管理委员会由学校领导、各部门负责人等组成。2.预算管理委员会应认真审议预算草案，提出修改意见和建议。财务部门应根据预算管理委员会的意见，对预算草案进行修改完善。3.修改后的预算草案经学校领导审批后，报上级主管部门备案。

（三）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。对预算执行中出现的问题，应及时采取措施加以解决。

（四）预算调整1.学校在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可以申请调整预算。2.预算调整应按照"先申请、后审批"的原则进行。申请调整预算时，应提交预算调整申请报告，说明调整的原因、项目、金额等。3.预算调整申请报告经学校预算管理委员会审议通过后，报学校领导审批。经批准的预算调整事项，应及时下达各部门执行。

（五）预算决算1.年度终了，学校应按照规定编制年度财务决算。财务决算应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.财务部门应加强对财务决算工作的组织和指导，确保财务决算数据的质量。财务决算编制完成后，应提交学校预算管理委员会审议。3.预算管理委员会应认真审议财务决算报告，对财务决算情况进行分析和评价。财务部门应根据预算管理委员会的意见，对财务决算报告进行修改完善。4.修改后的财务决算报告经学校领导审批后，报上级主管部门备案。

四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。

（二）收入确认1.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和经费领报关系，及时足额确认收入。2.事业收入应按照实际收到的款项确认收入。对采用预收账款方式收取的学费、住宿费等，应在实际提供服务或发出商品时确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际收到的款项确认收入。

（三）收入票据管理1.学校应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.财务部门应指定专人负责票据的领购、保管、开具和核销工作，建立票据管理制度。3.票据使用人员应严格按照票据管理规定开具票据，不得虚开、转让、转借票据。票据开具后，应及时登记入账，并妥善保管存根联。4.票据核销时，应检查票据的使用情况是否与收入记录一致，如有问题应及时查明原因并进行处理。

（四）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.学校应建立健全收入监督机制，加强对收入的管理和监督。财务部门应定期对收入情况进行检查和分析，发现问题及时整改。3.学校应严格执行国家有关收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。对违反收费规定的行为，应依法予以严肃处理。

五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。

（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批权限进行审批。审批人应严格按照审批制度的规定进行审批，不得越权审批。3.支出审批应实行"一支笔"审批制度。重大支出项目应提交学校领导班子集体研究决定。

（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.支出核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用计入相关科目；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用。

（四）支出控制1.学校应加强对支出的控制，严格执行预算，确保各项支出符合预算安排。2.财务部门应定期对支出情况进行分析和比较，及时发现支出异常情况，并采取有效措施加以控制。3.学校应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。

（五）支出监督1.学校应建立健全支出监督机制，加强对支出的管理和监督。财务部门应定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对学校支出情况进行审计，加强对重点领域、重点项目的审计监督，确保资金使用的合法性、合规性和效益性。

六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、自建成本或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。

（二）资产购置1.学校应根据事业发展需要和预算安排，编制资产购置计划。资产购置计划应经学校领导审批后执行。2.资产购置应按照规定的程序进行，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。采购过程应严格遵守国家有关法律法规和采购制度的规定。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。验收合格的资产应及时登记入账，纳入学校资产管理系统进行管理。

（三）资产日常管理1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责分工，加强对资产的日常管理。2.资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。3.资产使用部门应妥善保管和使用资产，不得擅自处置资产。如因工作需要确需处置资产的，应按照规定的程序办理审批手续。

（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行。处置资产时，应提交资产处置申请报告，说明处置的原因、方式、资产名称、数量、价值等。3.资产处置申请报告经学校领导审批后，报上级主管部门备案。经批准的资产处置事项，应按照规定的方式进行处置。

（五）资产清查1.学校应定期组织资产清查，确保资产账实相符。资产清查每年至少进行一次。2.资产清查工作结束后，应编制资产清查报告，说明资产清查的情况、发现的问题及处理结果等。资产清查报告经学校领导审批后，报上级主管部门备案。

七、负债管理（一）负债分类学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。

（二）负债审批1.学校应建立健全负债审批制度，明确各类负债的审批权限和审批程序。2.各项负债应按照规定的审批权限进行审批。审批人应严格按照审批制度的规定进行审批，不得越权审批。3.重大负债项目应提交学校领导班子集体研究决定。

（三）负债核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项负债进行明细核算，确保负债核算的准确性和完整性。2.负债核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的债务，不论款项是否收付，都应作为当期的债务计入相关科目；凡是不属于当期的债务，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的债务。

（四）负债控制1.学校应加强对负债的控制，合理确定负债规模，优化负债结构，防范财务风险。2.财务部门应定期对负债情况进行分析和比较，及时发现负债异常情况，并采取有效措施加以控制。3.学校应建立健全债务管理制度，明确债务的偿还责任和偿还计划。债务到期时，应及时足额偿还债务，不得拖欠。

（五）负债监督1.学校应建立健全负债监督机制，加强对负债的管理和监督。财务部门应定期对负债情况进行检查和分析，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对学校负债情况进行审计，加强对重点领域、重点项目的审计监督，确保债务使用的合法性、合规性和效益性。

八、财务监督（一）监督机构与人员1.学校应建立健全财务监督机构，加强对财务活动的监督检查。财务监督机构由学校审计部门、财务部门等组成。2.财务监督人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守国家法律法规和财务规章制度，保守学校财务秘密。3.财务监督人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。

（二）监督内容与方式1.财务监督的内容包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。2.财务监督的方式包括日常监督、专项监督和定期监督等。日常监督由财务部门和审计部门按照职责分工进行；专项监督由审计部门根据学校工作需要组织实施；定期监督由学校审计部门定期对学校财务活动进行审计监督。

（三）监督结果处理1.财务监督机构应定期对财务监督情况进行总结和分析，形成财务监督报告。财务监督报告应真实、准确、完整地反映财务监督情况和发现的问题。2.对财务监督中发现的问题，财务监督机构应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。对违反财务制度的行为，应依法予以严肃处理。

九、财务信息化管理（一）信息化建设目标学校应加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务工作的信息化、规范化和科学化管理。

（二）信息化建设内容1.财务信息系统应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报表等各个方面，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备财务核算、财务分析、财务决策支持等功能，为学校领导和各部门提供及时、准确、全面的财务信息。3.财务信息系统应与学校其他信息系统进行集成，实现数据的互联互通和业务协同。

（三）信息化安全管理1.学校应加强财务信息系统的安全管理，建立健全信息安全管理制度，确保财务信息的安全。2.财务信息系统应采取安全防护措施，如防火墙、入侵检测、加密技术等，防止信息泄露、篡改和丢失。3.财务人员应严格遵守信息安全管理制度，妥善保管个人账号和密码，不得擅自将账号和密码提供给他人使用。

（四）信息化维护与升级1.学校应定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的正常运行和功能的不断完善。2.财务信息系统的维护和升