学校财务管理收支两条线制度

学校财务管理收支两条线制度一、总则1.目的为加强学校财务管理，规范学校收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于学校各部门、各班级及所属各类经济活动的财务管理。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，依法理财。坚持收支两条线管理，确保收入全额上缴，支出严格按预算执行。实行财务公开，加强民主监督，提高财务管理透明度。注重资金使用效益，优化资源配置，节约经费开支。

二、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入是指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入确认学校各项收入应按照国家有关规定及时足额确认，不得隐瞒、截留、挪用。财政补助收入应根据财政部门批复的预算和实际收到的金额确认。事业收入应在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认。经营收入应在经营活动实现时确认。3.收入收缴学校应严格按照国家有关规定，设立健全收入收缴管理制度，明确收入收缴流程和责任。各项收入必须由学校财务部门统一收取，严禁其他部门或个人擅自收取。学费、住宿费等事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，并及时足额上缴财政专户。财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等应按照规定及时足额入账。经营收入应按照规定进行核算和管理，及时足额上缴学校财务部门。4.票据管理学校应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。票据的购领、使用、保管、核销等应严格按照票据管理规定执行。财务部门应建立票据台账，对票据的购领、使用、保管、核销等情况进行详细记录。严禁转借、转让、代开票据，严禁擅自扩大票据使用范围。

三、支出管理1.支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。人员支出是指学校支付给在职教职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用支出是指学校为开展教育教学及其辅助活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。对个人和家庭的补助支出是指学校用于对个人和家庭的补助费用，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、助学金、医疗费、住房补贴等。基本建设支出是指学校用于基本建设方面的支出，包括新建、改建、扩建校舍及附属设施等。其他支出是指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出等。2.支出审批学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和责任。各项支出必须按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。支出审批应严格按照预算执行，不得超预算支出。3.支出报销报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。报销凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。报销时应按照规定的报销流程进行，由经办人签字，部门负责人审核，分管领导审批，财务部门审核报销。财务部门应严格按照国家有关规定和财务制度进行报销审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.支出控制学校应加强支出管理，严格控制各项支出，提高资金使用效益。建立健全支出定额标准体系，对各项支出实行定额管理。加强预算执行管理，定期对预算执行情况进行分析和考核，确保预算执行的严肃性。严格控制"三公"经费支出，严禁超标准、超范围支出。

四、收支两条线管理1.账户管理学校应按照国家有关规定，设立收入专户和支出专户，实行收支两条线管理。收入专户用于核算学校各项收入，收入专户只收不支，收入全额上缴财政专户。支出专户用于核算学校各项支出，支出专户只支不收，支出由财政专户核拨。学校应定期与财政部门核对收入专户和支出专户的余额，确保账账相符。2.资金缴存学校应按照规定及时将各项收入足额缴存财政专户，不得坐收坐支。缴存财政专户的资金应按照财政部门规定的缴存方式和时间进行缴存。财务部门应建立资金缴存台账，对资金缴存情况进行详细记录。3.资金使用学校各项支出应按照预算和财政部门核拨的额度进行使用，不得超预算支出。支出应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。财务部门应按照财政部门的要求，定期报送资金使用情况报表。4.监督检查学校应加强对收支两条线管理的监督检查，确保各项规定的执行。定期对收入专户和支出专户的收支情况进行检查，发现问题及时整改。接受财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时进行整改。

五、财务公开与监督1.财务公开学校应建立健全财务公开制度，定期向教职工公开财务收支情况，接受教职工的监督。财务公开的内容包括学校预算、决算、收入、支出、资产、负债等情况。财务公开应采取多种形式，如校内公告栏、校园网等，确保教职工能够及时了解学校财务状况。2.内部监督学校应建立健全内部监督制度，加强对财务管理工作的监督检查。成立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对学校财务收支情况进行审计。加强对财务人员的管理和监督，定期进行财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和职业道德素质。3.外部监督学校应接受财政、审计、物价等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告有关部门。

六、附则1.本制度由学校财务部门负责解释。2.本制度自发布之日