小广告公司财务管理制度

小广告公司财务管理制度一、总则1.目的：为加强本小广告公司财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围：本制度适用于本小广告公司及所属各部门。3.财务管理基本原则：贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，坚持节约优先、量力而行、统筹兼顾、收支平衡的方针，正确处理公司发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、公司和员工个人利益的关系。

二、财务机构与会计人员1.财务机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。2.会计人员岗位责任制会计主管：负责组织领导公司的财务会计工作，制定财务管理制度，审核重要财务事项，组织编制财务报表等。出纳：负责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章等。会计：负责账务处理、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等会计核算工作，以及财务分析、税务申报等工作。3.会计人员职业道德会计人员应热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。会计人员应按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。会计人员应保守本公司的商业秘密，除法律规定和公司领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。

三、会计核算1.会计核算原则公司的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。公司采用权责发生制作为会计核算基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始依据的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。公司应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.财务报告公司应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经会计主管人员审核并签字盖章，然后报公司负责人审批。公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责。

四、资金管理1.现金管理公司应严格遵守国家现金管理规定，在规定的范围内使用现金。现金的使用范围主要包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。公司应建立健全现金内部控制制度，加强现金收支管理。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，由经手人签字，部门负责人审核，财务负责人审批后，出纳方可付款。公司应定期对现金进行清查盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司负责人批准，并报财务部门备案。公司应加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，如有不符，应及时查明原因并进行调整。公司应严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。3.资金审批公司的资金支出应实行分级审批制度。具体审批流程如下：一般费用支出：经手人填写费用报销单，注明用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，出纳付款。重大资金支出：如投资、融资、大额采购等，应由公司负责人组织相关部门进行论证，提出方案，经公司董事会或股东会审议通过后，按规定程序办理资金支付手续。

五、费用管理1.费用分类：公司的费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、广告费、印刷费、运输费、水电费、通讯费等。2.费用报销规定费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、清单等，并注明费用的用途、金额、日期等信息。费用报销应在规定的时间内进行，一般应在费用发生后的[X]个工作日内报销。逾期未报的，财务部门可不予受理。费用报销应按照审批程序进行，由经手人签字，部门负责人审核，财务负责人审批后，出纳方可付款。对于超过一定金额的费用支出，如[X]元以上的业务招待费、[X]元以上的广告费等，应提前向公司负责人报告，并经批准后方可支出。3.费用控制公司应建立费用预算管理制度，根据公司的经营目标和财务状况，制定年度费用预算，并将费用预算分解到各部门。各部门应严格按照费用预算控制费用支出，不得超预算开支。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用支出中的异常情况，并提出改进措施。对于超预算的费用支出，应查明原因，追究相关责任人的责任。

六、资产管理1.流动资产存货：公司的存货主要包括原材料、辅助材料、库存商品等。存货应按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。对应收账款应定期进行账龄分析，对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收。2.固定资产公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在[X]元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司负责人批准，并报财务部门备案。

七、税务管理1.税务登记：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关证件和资料。税务登记内容发生变化的，应在规定的时间内办理变更税务登记。2.纳税申报：公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供相关资料，并在规定的时间内报送税务机关。3.税务筹划：公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应根据公司的实际情况，结合税收政策的变化，制定合理的税务筹划方案，并报公司负责人批准。

八、利润分配1.利润分配原则：公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序：公司实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司董事会或股东会根据公司的实际情况决定提取。向投资者分配利润。公司可供分配的利润扣除上述项目后，按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。3.利润分配方案：公司的利润分配方案应由公司董事会或股东会审议通过后，报财务部门执行。财务部门应按照利润分配方案及时进行账务处理，并向股东支付利润。

九、财务监督1.内部审计：公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构或人员应定期对公司的财务状况、经营成果和内部控制制度进行审计，并出具审计报告。2.财务检查：财务部门应定期对公司的财务收支、会计核算等进行检查，及时发现和纠正财务工作中的问题。财务检查应形成书面报告，报公司负责人和相关部门。3.外部监督：公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料，配合监督检查工作。

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