建筑公司财务制度

建筑公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[建筑公司名称]（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各项目部。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、系统性、真实性、及时性、效益性原则，确保财务活动合法合规、财务信息真实准确、财务决策科学有效，实现公司价值最大化。

二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应配备与工作需要相适应的财务人员，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。2.会计人员职责会计人员应遵守国家法律法规和公司财务制度，依法进行会计核算，实行会计监督。按照会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，确保财务信息的安全与完整。定期编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果，并为公司管理层提供财务分析报告，为决策提供依据。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行财务审批制度，确保费用支出合理合规。参与公司的预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进建议。负责公司税务申报、缴纳等税务管理工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。

三、会计核算1.会计政策与会计估计公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。公司在遵循国家统一会计制度的前提下，根据自身实际情况制定具体的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如因特殊情况需要变更会计政策和会计估计，应按规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据公司业务特点和管理需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应按规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确无误。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照会计制度的规定进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务人员应定期对会计凭证、账簿进行核对和清理，发现问题及时处理。年度终了，应将会计凭证、账簿等会计资料整理归档，妥善保管。4.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应根据审核无误的会计账簿和相关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。

四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门的资金预算，并上报财务管理部门。财务管理部门负责汇总各部门的资金预算，结合公司整体经营目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。公司应定期对资金预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整和纠正，确保资金预算的严格执行。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司进行资金筹集时，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保筹资活动合法合规。在选择筹资方式时，应综合考虑资金成本、财务风险等因素，优化筹资结构，降低筹资成本。公司应加强对筹资资金的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。3.资金使用管理公司资金使用应严格执行审批制度，所有资金支出必须经过规定的审批流程，确保资金支出合理合规。日常费用支出应按照公司制定的费用报销标准和流程进行报销，财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的支出予以拒绝报销。项目资金应专款专用，按照项目预算和合同约定进行支付。项目部应定期向公司财务管理部门报送项目资金使用情况报告，接受公司的监督和检查。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。4.银行账户管理公司应按照国家法律法规和银行相关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经公司管理层批准，并及时向财务管理部门备案。公司应加强对银行账户的管理，严格执行银行账户密码管理制度，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。

五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。成本费用核算应遵循收入与成本费用配比原则，合理划分收益性支出与资本性支出，确保成本费用与收入的合理匹配。2.成本费用分类与核算公司成本费用主要包括工程成本、期间费用等。工程成本是指公司在建筑施工过程中发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用。工程成本应按照项目进行明细核算，准确归集和分配各项成本费用。期间费用是指公司在经营管理过程中发生的销售费用、管理费用和财务费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析等工作，采取有效措施降低成本费用水平。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并将成本费用控制指标分解落实到具体责任人，确保成本费用控制目标的实现。财务管理部门应定期对公司成本费用情况进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供依据。

六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等类别。2.固定资产购置与验收公司各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置到货后，采购部门应及时通知使用部门和质量管理部门进行验收。验收合格后，由采购部门办理入库手续，并将固定资产移交使用部门使用。固定资产购置过程中发生的相关费用，如运输费、安装费等，应计入固定资产成本。3.固定资产折旧公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。公司应定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查与处置公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，发现问题及时查明原因并进行处理。对于闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，应及时办理处置手续。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。

七、应收账款与存货管理1.应收账款管理公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责，规范应收账款的核算、催收和坏账处理等工作流程。销售部门负责应收账款的催收工作，应定期与客户核对账目，及时掌握应收账款的回收情况，对逾期未收回的应收账款应及时采取有效措施进行催收。财务管理部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时向管理层报告应收账款的风险状况，并提出相应的管理建议。对符合坏账确认条件的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。2.存货管理公司存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。存货管理应遵循保证生产经营需要、合理控制库存水平、降低存货成本的原则。采购部门应根据公司生产经营计划和库存情况，合理安排存货采购，确保存货供应的及时性和合理性。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资的质量。仓库管理部门应加强对存货的出入库管理，建立健全存货台账，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，并按照规定程序进行处理。财务管理部门应定期对存货进行成本核算和分析，及时掌握存货成本变动情况，为公司存货管理决策提供依据。

八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，确保税务申报数据的真实、准确、完整。在纳税申报过程中，如发现问题应及时与税务机关沟通，按照税务机关的要求进行处理。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款。严禁拖欠税款，避免因逾期缴纳税款而产生滞纳金和罚款等额外负担。财务人员应严格按照税务机关的要求进行税款缴纳操作，确保税款缴纳的准确性和及时性。在缴纳税款过程中，如遇到问题应及时与税务机关联系，寻求解决方案。3.税务筹划公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策变化，制定科学合理的筹划方案，并确保筹划方案的合法性和可行性。财务人员应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，为公司节约税务成本。同时，应加强与税务机关的沟通与协调，争取税务机关的支持和理解，确保公司税务筹划工作的顺利进行。

九、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。月度财务报表应于月度终了后[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层；季度财务报表应于季度终了后[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层；年度财务报表应于年度终了后[X]个月内编制完成并经会计师事务所审计后对外报送。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。财务报告应附财务情况说明书，对公司财务状况、经营成果、现金流量等情况进行简要说明，并对重大事项进行专项说明。2.财务分析公司应定期开展财务分析工作，为公司管理层决策提供依据。财务分析应结合公司实际经营情况，运用各种财务分析方法，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，应及时发现公司经营管理中存在的问题，并提出相应的改进建议和措施。财务分析报告应定期提交公司管理层，报告内容应简洁明了、重点突出、数据准确、分析深入，并具有较强的针对性和实用性。

十、财务监督与检查1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务管理部门应定期对公司财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查和监督，确保财务活动合法合规。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。审计报告应提交公司管理层，为公司决策提供参考依据。公司各部门应配合财务管理部门和内部审计部门的工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、隐匿或谎报。2.外部财务监督公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如