内部审计工作制度

内部审计工作制度一、总则1.目的为了加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，提高公司经济效益，维护公司合法权益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。3.审计原则内部审计工作遵循独立性、客观性、公正性的原则，依法审计，实事求是，保守秘密。

二、内部审计机构和人员1.审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备相应的审计人员。内部审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作。2.人员配备内部审计人员应具备必要的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司规章制度，具有较强的审计业务能力和职业道德水平。内部审计部门应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。3.人员职责审计部门负责人职责负责制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作；负责组织审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质；负责与公司各部门、子公司的沟通协调，及时了解公司经营管理情况；负责向公司董事会或管理层报告内部审计工作情况，提出改进建议；负责内部审计档案的管理工作。审计人员职责按照审计部门负责人的安排，实施内部审计工作；负责收集、整理和分析审计证据，编写审计工作底稿和审计报告；负责对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实；保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。

三、内部审计工作范围和内容1.财务审计审查财务报表的真实性、合法性和完整性；检查财务收支的合规性、合理性；审查内部控制制度的建立和执行情况；对财务预算的编制、执行和调整情况进行审计；对财务风险进行评估和监控。2.经营审计审查公司经营活动的效率和效果；检查业务流程的合理性和优化情况；对项目投资进行可行性研究和效益评估；审查销售合同的签订和执行情况；对采购业务进行审计，检查采购成本控制和供应商管理情况。3.内部控制审计评估公司内部控制制度的健全性和有效性；检查内部控制制度的执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议；对公司风险管理体系进行审计，评估风险识别、评估和应对措施的有效性。4.经济责任审计对公司所属各部门、子公司负责人的任期经济责任进行审计；审查任期内财务收支、资产负债、经营成果等情况；评价任期内经营管理业绩和履行经济责任情况。5.专项审计根据公司实际情况和管理需要，开展专项审计工作，如对重大项目、专项资金、重大经济合同等进行审计。

四、内部审计工作程序1.审计计划内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点和管理要求，制定年度内部审计工作计划，报公司董事会或管理层批准后实施。审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.审计准备根据审计项目的需要，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计人员应收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程，制定审计方案。审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。3.审计实施审计人员应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，收集审计证据。审计组在审计过程中发现重大问题或线索时，应及时向审计部门负责人汇报，并采取相应的措施。4.审计报告审计组完成审计工作后，应及时编写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行分析研究，必要时进行补充审计。审计报告经审计部门负责人审核后，报公司董事会或管理层审批。5.后续跟踪公司董事会或管理层应将审计报告中提出的审计意见和建议作为决策的重要依据，督促相关部门和单位落实整改措施。内部审计部门应对审计意见和建议的整改落实情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。对整改不力的单位和个人，应提出严肃批评，并向公司董事会或管理层报告。

五、内部审计工作质量控制1.审计质量标准内部审计工作应遵循国家审计准则和公司内部审计工作规范，确保审计工作质量。审计质量标准应包括审计计划的科学性、审计证据的充分性和可靠性、审计工作底稿的规范性、审计报告的准确性和完整性等方面。2.质量控制措施建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、方法和程序。加强审计人员的培训和教育，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。对审计项目进行全过程质量控制，包括审计计划的制定、审计方案的审核、审计工作的实施、审计报告的撰写和审核等环节。定期对内部审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。3.质量考核与奖惩建立内部审计工作质量考核制度，对审计人员的工作质量进行考核评价。对审计工作质量高、成绩突出的审计人员给予表彰和奖励；对审计工作质量不符合要求的审计人员进行批评教育，情节严重的给予相应的处罚。

六、内部审计工作的管理与监督1.内部审计工作的组织与领导公司董事会或管理层应加强对内部审计工作的组织与领导，定期听取内部审计工作汇报，研究解决内部审计工作中存在的问题，支持内部审计部门独立开展工作。2.内部审计工作的沟通与协调内部审计部门应加强与公司各部门、子公司的沟通与协调，建立良好的工作关系，及时了解公司经营管理情况，为内部审计工作的顺利开展创造条件。同时，内部审计部门应加强与外部审计机构的沟通与协作，充分利用外部审计资源，提高内部审计工作效率和质量。3.内部审计工作的监督与检查公司监事会应对内部审计工作进行监督检查，确保内部审计工作依法依规开展。内部审计部门应定期向监事会报告内部审计工作情况，接受监事会的监督和指导。

七、内部审计工作的保密与档案管理1.保密制度内部审计人员应严格遵守保密制度，保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。对涉及公司商业秘密和敏感信息的审计资料，应妥善保管，未经公司批准，不得对外披露。审计人员在离职或调动工作时，应将涉及公司商业秘密和敏感信息的资料移交给公司指定的人员，并办理交接手续。2.档案管理内部审计部门应建立健全内部审计档案管理制度，对审计工作中形成的各类档案资料进行规范管理。审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定书、审计移送处理书等资料。审计档案应按照规定的期限进行保管