建筑工程全过程跟踪审计工作流程

建筑工程全过程跟踪审计工作流程一、引言建筑工程全过程跟踪审计是指审计机构对建设项目从前期决策阶段到竣工验收阶段的全过程进行跟踪监督和评价的活动。它旨在通过对工程建设各环节的审计，及时发现问题、规范管理、控制成本、提高效益，保障工程质量和资金安全。本文详细阐述了建筑工程全过程跟踪审计的工作流程。

二、审计准备阶段（一）组建审计团队1.人员构成根据项目规模和复杂程度，挑选具备工程造价、财务审计、工程管理等专业知识和丰富经验的审计人员组成审计团队。2.职责分工明确团队成员的具体职责，如项目负责人负责整体审计工作的统筹与协调；造价审计人员负责工程造价的审核与分析；财务审计人员负责资金收支及财务合规性审查等。

（二）了解项目基本情况1.收集资料向建设单位收集项目立项批复、可行性研究报告、初步设计文件、施工图设计文件、招投标文件、施工合同等相关资料。2.熟悉项目组织审计人员仔细研读上述资料，了解项目建设的背景、目标、规模、建设内容、建设周期、资金来源等基本情况，为后续审计工作奠定基础。

（三）制定审计方案1.确定审计目标根据项目特点和建设单位需求，确定审计工作的总体目标，如审查工程造价的真实性、合理性，监督资金使用的合规性，促进项目管理的规范化等。2.规划审计内容与重点对项目前期决策、设计、招投标、合同签订等环节进行审查，重点关注项目决策程序的合规性、设计变更的合理性、招投标过程的公正性等。在工程建设实施阶段，审查工程计量与计价的准确性、工程价款支付的及时性与合规性、现场签证与变更的真实性等。对于竣工验收阶段，审查竣工结算的准确性、资产交付的完整性等。3.安排审计工作进度根据项目建设进度，合理安排各阶段审计工作的时间节点，明确审计人员的进驻时间、审计工作的持续时间以及关键节点的工作要求，确保审计工作与项目建设同步进行，不影响项目正常推进。

三、项目前期决策阶段审计（一）项目立项审计1.审查立项依据检查项目立项是否符合国家产业政策、行业发展规划以及地方相关规定，立项批复文件是否齐全、有效。2.评估项目可行性审查可行性研究报告的编制深度和质量，评估其对项目建设必要性、技术可行性、经济合理性等方面的分析论证是否充分。关注项目预期效益的测算依据和方法是否科学合理，是否考虑了项目的风险因素。

（二）设计方案审计1.审查设计资质与能力核实设计单位的资质等级是否符合项目要求，其技术力量、设计经验等是否能够满足项目设计需求。2.评估设计方案合理性审查设计方案是否符合项目功能要求，是否满足安全、环保、节能等相关标准。对比不同设计方案的技术经济指标，评估其经济性和合理性，提出优化设计的建议。

（三）招投标审计1.审查招投标程序合规性检查招标公告发布、资格预审、招标文件编制与发售、开标、评标、定标等环节是否符合法律法规和相关规定，有无违规操作行为。2.监督招投标文件真实性与完整性审查招标文件中关于招标范围、技术规格、评标标准、合同条款等内容是否完整、清晰，有无存在歧义或不合理的条款。核实投标文件的响应情况，检查投标报价的合理性和真实性，防止围标、串标等不正当竞争行为。

四、工程建设实施阶段审计（一）工程计量与计价审计1.审查工程计量依据检查施工单位提交的工程计量报表是否真实、准确，计量方法是否符合合同约定和相关规范要求。审核工程量计算是否按照施工图纸、施工规范和实际完成情况进行，有无多计、少计或重复计算工程量的现象。2.审核工程计价准确性审查工程计价所采用的定额、取费标准是否符合合同约定和当地工程造价管理规定。对人工、材料、机械台班单价进行市场调研，核实其价格的合理性，防止施工单位高估冒算。审查工程变更、现场签证等费用的计价是否合规，是否按照合同约定的计价原则进行计算。

（二）工程价款支付审计1.审查支付申请资料审核施工单位提交的工程价款支付申请，检查其是否附有完整的工程计量报告、质量验收证明、发票等相关资料，资料是否真实、有效。2.监督支付流程合规性审查建设单位的工程价款支付审批流程是否规范，支付金额是否与合同约定、工程进度和实际完成工作量相符。检查是否存在超付、提前支付等违规行为，确保资金支付安全。

（三）现场签证与变更审计1.审查签证与变更的必要性核实现场签证和工程变更的原因是否真实合理，是否确因工程实际需要而发生，防止施工单位通过不合理的签证与变更增加工程造价。2.审核签证与变更程序合规性检查现场签证和工程变更是否按照规定的程序进行审批，相关责任人是否签字确认。审查签证内容是否详细、准确，变更后的图纸、预算等资料是否齐全。3.评估签证与变更对工程造价的影响对签证与变更涉及的费用进行审核，分析其对工程造价的增减影响，确保费用计算准确合理，并及时调整工程造价控制目标。

（四）工程质量与进度审计1.工程质量审计检查建设单位、监理单位的质量管理制度是否健全，质量控制措施是否有效执行。审查施工单位的质量保证体系运行情况，检查工程质量检验报告、隐蔽工程验收记录等质量资料是否完整、真实。可通过现场检查、抽样检测等方式，对工程实体质量进行核实，发现质量问题及时督促整改。2.工程进度审计审查施工单位提交的工程进度计划是否合理可行，是否符合合同约定的工期要求。对比实际工程进度与计划进度，分析偏差原因，评估进度偏差对工程造价和项目整体进度的影响。关注建设单位是否按照合同约定及时提供施工条件，有无因建设单位原因导致工程延误的情况。

五、竣工验收阶段审计（一）竣工结算审计1.审查结算资料完整性检查施工单位提交的竣工结算资料是否齐全，包括竣工图纸、工程结算书、设计变更资料、现场签证资料、工程量计算底稿等。核实资料的真实性和有效性，确保结算依据充分。2.审核结算编制准确性对竣工结算书进行全面审核，重点审查工程量计算、计价依据、取费标准等是否准确无误。检查结算中各项费用的计算是否符合合同约定和相关规定，有无多计、漏计或重复计算的费用。对比合同价款与结算价款，分析工程造价的增减变化原因，核实结算金额的合理性。

（二）资产交付审计1.审查资产交付情况检查建设项目形成的各项资产是否按照规定进行交付，交付手续是否齐全。核实资产的名称、数量、规格、型号等与竣工决算报告是否一致，确保资产交付的完整性。2.监督资产移交管理审查建设单位对交付资产的后续管理情况，是否建立了资产台账，明确了资产的保管责任和使用要求。检查资产的使用效益情况，防止资产闲置或浪费。

六、审计报告与归档（一）编制审计报告1.整理审计资料审计人员对审计过程中收集的资料、形成的工作底稿等进行整理和分析，确保资料齐全、数据准确。2.撰写审计报告根据审计结果，撰写审计报告。审计报告应包括项目基本情况、审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计建议等内容。审计报告要做到内容真实、证据充分、结论明确、建议可行。3.征求意见将审计报告初稿征求建设单位、施工单位等相关方的意见，对反馈意见进行认真分析和研究，必要时进行核实和调整，确保审计报告客观公正。

（二）审计结果沟通与整改跟踪1.结果沟通组织召开审计结果沟通会议，向建设单位及相关部门通报审计情况，就审计发现的问题进行沟通和交流，听取各方意见和建议，促进审计结果的有效落实。2.整改跟踪建立整改跟踪机制，督促建设单位针对审计发现的问题制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。定期对整改情况进行检查和评估，确保问题得到及时、有效的整改。对整改不力的单位，要追究相关责任人的责任。

（三）审计资料归档审计工作结束后，及时将审计过程中形成的各类资料进行归档整理，包括审计方案、工作底稿、审计报告、相关文件资料等。归档资料应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，确保资料的完整性和规范性，以便日后查阅和参考。

七、结论建筑工程全过程跟踪审计通过