口腔门诊部财务规章制度

口腔门诊部财务规章制度一、总则1.目的本财务规章制度旨在规范口腔门诊部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障门诊部的健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于[口腔门诊部名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。坚持合法、合规、真实、准确、完整的财务核算原则。实行统一领导、分级管理的财务管理体制。强化财务风险防控，确保资金安全。

二、财务机构与人员职责1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责门诊部的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责门诊部的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，办理涉税事项和银行业务。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入和维护，保证财务数据的准确性和完整性。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。

三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映门诊部的财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和口腔门诊部的实际情况，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互衔接，勾稽关系正确。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核，报门诊部负责人批准后对外报送。4.会计档案管理按照国家有关会计档案管理的规定，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行整理、归档、保管和销毁。会计档案应妥善保管，不得随意销毁。如需销毁，应按照规定的程序进行审批。

四、收入管理1.收入范围口腔门诊部的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入是指门诊部开展医疗服务活动取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入等；药品收入是指门诊部销售药品取得的收入；其他收入是指除医疗收入、药品收入以外的各项收入，如培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.收费标准严格按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应及时向患者公示。3.收入确认医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。采用权责发生制核算的，按照完成的工作量或提供的服务量确认收入；采用收付实现制核算的，在实际收到款项时确认收入。药品收入在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入在满足收入确认条件时确认收入。4.收入票据管理使用财政部门统一监制的收费票据，严格按照票据管理规定开具票据。收费票据应妥善保管，不得丢失、转让、转借。如有遗失，应及时报告财政部门，并登报声明作废。

五、支出管理1.支出范围口腔门诊部的支出主要包括人员支出、药品支出、卫生材料支出、设备购置支出、修缮费、业务招待费、水电费、差旅费等。2.支出审批各项支出应严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，门诊部负责人审批；重大支出或超过一定金额的支出，应经门诊部领导班子集体研究决定。支出审批应注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、完整，符合财务制度的规定。3.支出标准人员支出应按照国家有关规定和门诊部的薪酬制度执行，确保工资、奖金、福利等支出合理、合规。药品支出、卫生材料支出应按照实际采购成本核算，严格控制库存，降低药品和卫生材料的损耗。设备购置支出应根据门诊部的业务发展需要，进行可行性研究和论证，经批准后按照规定的程序进行采购。修缮费支出应按照预算进行控制，严格审核修缮项目的必要性和费用合理性。业务招待费支出应严格控制在规定的范围内，不得超支。业务招待费应注明招待事由、招待对象、招待金额等内容，并附相关的发票和清单。水电费、差旅费等支出应按照国家有关规定和门诊部的实际情况执行，严格控制费用支出。4.支出报销报销人员应按照规定填写报销凭证，将原始凭证粘贴整齐，附在报销凭证后面。报销凭证应注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等内容，并由报销人签字。财务人员应按照支出审批程序对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，应予以退回。报销款项原则上通过银行转账支付，特殊情况需要现金支付的，应经财务负责人批准。

六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照银行核定的标准执行。每日现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。现金收支应通过合法的凭证进行记录，严禁白条抵库。银行存款管理按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。应收账款管理加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。存货管理存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，采用永续盘存制进行核算。建立存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、设备、家具等。固定资产应按照国家统一的会计制度进行分类核算。固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行采购。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。购置的固定资产应及时验收，办理入账手续。固定资产折旧按照国家有关规定和门诊部的实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告财务部门，对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置固定资产取得的收入应计入当期损益，处置固定资产发生的损失应按照规定的程序进行核销。

七、负债管理1.流动负债流动负债是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。短期借款短期借款应根据门诊部的资金需求合理安排，按照规定的程序进行审批。短期借款应按时偿还本息，不得逾期。应付账款应付账款应及时核对账目，确保金额准确。对确实无法支付的应付账款，应按照规定的程序进行核销。应付职工薪酬按照国家有关规定和门诊部的薪酬制度，及时计提和发放应付职工薪酬。应付职工薪酬应明细核算，确保工资、奖金、福利等发放准确无误。应交税费按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费。财务人员应准确计算应交税费金额，按时申报纳税，避免漏税、偷税等违法行为。2.长期负债长期负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。长期借款长期借款应按照规定的程序进行审批，合理确定借款金额、借款期限和借款利率。长期借款应按照借款合同约定按时偿还本息，做好利息核算和还款计划安排。长期应付款长期应付款应按照合同约定进行核算和管理，及时支付款项，确保按时履行合同义务。

八、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合门诊部的发展规划和年度工作计划，合理安排各项收入和支出。充分考虑影响预算的各种因素，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制预算。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算年度内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据上一期预算执行情况和实际发生的差异，对下一期预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算期始终保持一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门应根据门诊部的发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合门诊部的财务状况和经营目标，编制门诊部年度预算草案，报门诊部负责人审核。门诊部负责人将审核后的年度预算草案提交门诊部领导班子集体研究审议，通过后报董事会批准。经董事会批准的年度预算下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。门诊部应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。

九、财务分析与财务监督1.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，揭示门诊部的财务状况和经营成果，发现存在的问题，为管理层提供决策支持。财务分析报告应提出改进建议和措施，促进门诊部财务管理水平的提高。2.财务监督建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产负债、预算执行等情况进行检查，发现问题及时整改。加强内部审计监督，定期开展内部审计工作。内部审计机构应对