预算执行控制制度

预算执行控制制度（一）目的为加强公司预算执行管理，确保公司预算目标的实现，提高公司资源配置效率和经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门的预算执行控制管理。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司预算目标为核心，各项预算执行活动均围绕实现预算目标展开。2.全面控制原则：对预算执行的全过程进行全面监控，涵盖公司经营活动的各个方面和环节。3.动态监控原则：实时跟踪预算执行情况，及时发现偏差并采取有效措施进行调整。4.责任落实原则：明确各部门及相关人员在预算执行中的责任，确保责任到人。二、预算执行组织与职责（一）预算管理委员会预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，负责审议批准公司年度预算方案、预算调整方案等重大事项。其主要职责包括：1.确定公司预算管理的政策、制度和办法。2.审议公司年度预算草案和预算调整草案。3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。4.对预算执行情况进行考核和评价。（二）预算管理办公室预算管理办公室设在财务部门，负责预算管理的日常工作。其主要职责包括：1.组织编制公司年度预算草案和预算调整草案。2.负责预算的分解、下达和执行监控。3.定期汇总、分析预算执行情况，及时向预算管理委员会报告。4.提出预算调整建议，办理预算调整的相关手续。5.组织开展预算执行情况的考核和评价工作。（三）各部门各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行和控制。其主要职责包括：1.根据公司预算目标和本部门业务特点，编制本部门详细的预算执行计划。2.严格按照预算执行计划组织开展各项业务活动，确保预算执行的准确性和及时性。3.定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。4.配合预算管理办公室做好预算执行监控、考核和评价等工作。三、预算执行流程（一）预算分解下达1.预算管理办公室根据公司年度预算方案，将各项预算指标分解到各部门，并下达《年度预算分解表》。2.各部门根据下达的预算指标，进一步细化分解到各岗位和各业务环节，制定本部门预算执行计划，并报预算管理办公室备案。（二）预算执行申请1.各部门在开展业务活动前，需根据预算执行计划填写《预算执行申请表》，注明申请事项、金额、时间等信息，并提交相关审批人审批。2.审批人应严格按照预算指标和审批权限进行审批，对于超出预算或不符合规定的申请，不予批准。（三）预算执行控制1.财务部门根据审批后的《预算执行申请表》进行账务处理，并实时监控预算执行情况。2.各部门应按照预算执行计划组织业务活动，严格控制费用支出和资源使用，确保预算执行的进度和质量。3.预算管理办公室定期对各部门预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并发出预警。对于预算执行偏差较大的部门，要求其说明原因并提出改进措施。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各部门应及时向预算管理办公室提出书面申请，并提交详细的调整原因和调整方案。2.预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请进行审核和汇总，提出初步调整意见后报预算管理委员会审批。3.预算管理委员会审批通过后，预算管理办公室下达《预算调整通知书》，各部门按照调整后的预算执行。（五）预算执行分析与报告1.各部门每月末对本部门预算执行情况进行分析总结，填写《预算执行情况分析表》，并提交给预算管理办公室。2.预算管理办公室定期汇总、分析各部门预算执行情况，形成《预算执行情况报告》，向预算管理委员会汇报。报告内容应包括预算执行进度、偏差分析、原因解释及改进建议等。3.预算管理委员会根据《预算执行情况报告》，对公司预算执行情况进行全面评估，及时发现问题并做出决策，确保公司预算目标的实现。四、预算执行监控措施（一）财务监控1.财务部门建立健全预算执行台账，详细记录各项预算指标的执行情况，包括收入、成本、费用、资金等方面的收支明细。2.定期对预算执行情况进行财务分析，通过对比实际数据与预算数据，计算各项预算指标的完成率、偏差率等，及时发现预算执行中的异常情况。3.加强对费用报销的审核，严格执行公司费用报销制度，确保费用支出真实、合理、合规，符合预算要求。对于超预算或无预算的费用报销申请，不予受理。（二）业务监控1.各部门负责人负责本部门业务活动的预算执行监控，定期检查业务执行进度和效果，确保业务活动按照预算执行计划有序开展。2.建立业务部门与财务部门的沟通协调机制，业务部门在执行过程中发现预算执行偏差或问题时，应及时与财务部门沟通，共同分析原因，制定解决方案。3.加强对合同执行情况的监控，确保合同收入和成本费用的确认与预算一致。对于重大合同，应建立专项跟踪机制，及时掌握合同执行动态，防范合同风险。（三）审计监控1.内部审计部门定期对公司预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性、真实性和效益性。2.审计部门根据审计结果出具审计报告，对预算执行过程中存在的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.对违反预算管理制度的行为，审计部门应及时进行调查核实，并按照公司相关规定追究责任部门和责任人的责任。五、预算执行考核与评价（一）考核原则1.公平公正原则：考核过程和结果应客观、公正，确保考核标准的一致性和透明度。2.全面考核原则：对预算执行情况进行全面考核，涵盖预算执行的各个方面和环节，包括预算完成情况、预算控制效果、预算执行的合规性等。3.激励约束原则：通过考核评价，对预算执行优秀的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。（二）考核指标1.预算完成率：反映各部门预算指标的实际完成程度，计算公式为：预算完成率=实际完成数/预算数×100%。2.预算控制偏差率：衡量各部门预算执行过程中费用支出等方面与预算的偏差程度，计算公式为：预算控制偏差率=（实际支出预算支出）/预算支出×100%。3.预算执行合规率：考核各部门预算执行是否符合公司预算管理制度和相关规定，计算公式为：预算执行合规率=合规执行金额/实际执行金额×100%。（三）考核周期预算执行考核按季度进行，每季度末对各部门上季度预算执行情况进行考核评价。（四）考核程序1.各部门在每季度末根据本部门预算执行情况，填写《预算执行考核自评表》，并提交给预算管理办公室。2.预算管理办公室对各部门提交的自评表进行审核，并结合财务监控、业务监控和审计监控等方面的情况，对各部门预算执行情况进行综合评价，填写《预算执行考核评价表》。3.预算管理办公室将考核评价结果报预算管理委员会审批后，反馈给各部门。（五）奖惩措施1.奖励：对于预算执行优秀的部门和个人，公司给予以下奖励：通报表扬；颁发荣誉证书；给予一定的物质奖励。2.惩罚：对于预