公司内部审计制度及流程

公司内部审计制度及流程内部审计作为公司治理的重要组成部分，对于加强公司内部控制、防范风险、提高经营管理效率具有重要意义。本制度旨在规范公司内部审计工作，明确审计职责、流程和方法，确保内部审计工作的有效开展。二、内部审计机构及人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责，在公司内部独立行使审计监督权。（二）人员配备内部审计部门配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并具有一定的实践经验。（三）人员职责1.审计部门负责人职责负责制定内部审计工作计划和方案，组织实施内部审计工作。对审计工作质量负责，审核审计报告，确保审计结论准确、客观。协调与公司各部门的关系，保障内部审计工作的顺利进行。定期向董事会汇报内部审计工作情况，提出改进建议。2.审计人员职责按照审计部门负责人的安排，实施具体的审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计建议。协助审计部门负责人完成审计报告的撰写工作。保守审计工作中知悉的公司商业秘密。三、内部审计范围和内容（一）财务审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、完整性和准确性。2.检查财务收支的合规性，包括收入确认、成本费用核算、资金使用等方面。3.评价公司财务内部控制制度的有效性，发现并纠正财务核算和管理中的漏洞。（二）内部控制审计1.审查公司各项内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的健全性和有效性。2.对公司采购、销售、生产、资产管理等关键业务流程进行审计，检查内部控制的执行效果。3.关注内部控制中的风险点，提出改进措施，防范经营风险。（三）经济责任审计1.在公司领导干部任期届满或任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查领导干部任职期间公司财务收支的真实性、合法性和效益性，以及资产、负债、损益的真实性。3.评价领导干部在经济决策、经营管理、内部控制等方面的责任履行情况，为干部考核评价提供依据。（四）专项审计1.根据公司经营管理需要，针对特定项目、业务或事项开展专项审计，如工程项目审计、合同执行情况审计等。2.对专项审计事项进行深入调查和分析，揭示存在的问题，提出审计意见和建议。四、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.审计部门负责人根据公司年度经营目标、董事会要求以及风险管理状况，制定年度内部审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容，并报董事会批准。3.在审计项目实施前，审计人员应根据年度审计工作计划和具体审计项目，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计程序、审计方法和人员分工等。（二）审计准备1.审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等事项。2.审计人员收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度等，为审计工作做好准备。3.与被审计单位沟通，了解其业务流程和内部控制情况，确定审计重点和切入点。（三）审计实施1.审计人员按照审计方案实施审计，通过检查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法，收集审计证据。2.审计人员应认真编写审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持沟通，及时反馈审计进展情况，对发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容，审计报告应客观、公正、准确。3.审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。4.审计人员根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，并提交审计部门负责人审核。5.审计部门负责人审核通过后，将审计报告报董事会审批。（五）后续跟踪1.审计部门负责对审计报告中提出的审计建议和问题整改情况进行跟踪检查。2.被审计单位应按照审计报告要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给审计部门。3.审计部门对被审计单位的整改情况进行检查和评估，对整改不力的单位，应督促其继续整改，并将情况及时向董事会报告。五、内部审计质量控制（一）审计质量控制目标确保内部审计工作符合内部审计准则和相关法律法规的要求，保证审计报告的真实性、准确性和可靠性，提高审计工作质量和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量控制标准和要求。2.加强审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计人员熟悉审计准则和相关法律法规，掌握审计方法和技巧。3.严格执行审计工作底稿和审计报告的审核制度，审计工作底稿和审计报告应经过审计人员、审计部门负责人和董事会的审核。4.定期对内部审计工作进行质量检查，对发现的问题及时进行整改，不断提高内部审计工作质量。六、内部审计工作的监督与考核（一）监督机制1.董事会对内部审计工作进行监督，定期听取内部审计工作汇报，审查审计报告，对内部审计工作提出意见和要求。2.公司监事会对内部审计工作进行监督，检查内部审计工作的独立性、客观性和公正性，对内部审计工作中存在的问题提出监督意见。（二）考核办法1.建立内部审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、专业能力、职业道德等方面进行考核。2.考核结果与审计人员的薪酬、晋升等挂钩，激励审计人员提高工作质量和效率。3.对内部审计部门的工作进行整体考核，考核内容包括审计计划完成情况、审计质量、审