天源集团公司财务管理制度

天源集团公司财务管理制度1.目的本财务管理制度旨在规范天源集团公司（以下简称"集团公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团公司财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进集团公司健康发展。2.适用范围本制度适用于集团公司及其所属各子公司、分公司（以下统称"所属单位"）。3.基本原则-合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。-规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和工作流程，确保财务工作的标准化和规范化。-稳健性原则：合理确认和计量财务收支，充分估计可能发生的风险和损失，谨慎处理财务事项。-效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用，实现集团公司价值最大化。##二、财务管理体制1.财务机构设置集团公司设立独立的财务管理部门，负责全集团的财务管理工作。所属单位根据实际情况设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并接受集团公司财务管理部门的统一指导和监督。2.财务人员管理-集团公司财务人员实行统一管理、分级负责。财务人员的任免、调动、奖惩等由集团公司财务管理部门会同人力资源部门按照有关规定办理。-加强财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务管理制度，遵守职业道德规范。3.财务管理职责-集团公司财务管理部门职责-贯彻执行国家财经法规和财务管理制度，制定和完善集团公司财务管理制度和实施细则，并组织实施。-负责编制集团公司年度财务预算和财务决算，组织实施财务预算管理，定期对预算执行情况进行分析和考核。-负责集团公司资金管理，合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效益；做好资金筹集、调度和结算工作，确保资金安全。-负责集团公司资产管理，组织资产清查、评估和核算，加强资产日常管理，确保资产保值增值。-负责集团公司成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用核算和分析，严格控制成本费用支出。-负责集团公司财务分析和财务报告工作，定期编制财务分析报告，为集团公司决策提供依据；及时、准确地编制和报送财务报表及相关财务资料。-负责集团公司税务管理，依法纳税，合理筹划税务，降低税务风险。-负责集团公司财务内部控制制度建设，加强财务风险管理，防范财务舞弊和经营风险。-指导和监督所属单位的财务管理工作，定期对所属单位财务工作进行检查和考核。-所属单位财务机构职责-贯彻执行集团公司财务管理制度和相关规定，结合本单位实际情况，制定具体的财务管理办法和实施细则，并组织实施。-负责编制本单位年度财务预算和财务决算，报集团公司审批后组织实施；定期对预算执行情况进行分析和总结，及时向集团公司报告。-负责本单位资金管理，合理使用资金，确保资金安全；严格执行集团公司资金管理制度，及时办理资金结算和上缴下拨手续。-负责本单位资产管理，做好资产清查、登记、核算和日常管理工作，确保资产账实相符；按照集团公司规定做好资产处置工作。-负责本单位成本费用管理，加强成本核算和控制，严格执行成本费用开支范围和标准，降低成本费用水平。-负责本单位财务分析和财务报告工作，定期编制财务分析报告，向本单位领导和集团公司财务管理部门报送财务报表及相关财务资料。-负责本单位税务管理，依法申报缴纳各项税费，配合集团公司做好税务筹划工作。-负责本单位财务内部控制制度建设，加强财务风险管理，防范财务舞弊和经营风险；接受集团公司财务管理部门的监督检查，及时整改存在的问题。##三、预算管理1.预算编制原则-合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策规定，以及集团公司发展战略和经营目标。-全面性原则：预算应涵盖集团公司及其所属单位的各项经济活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面。-准确性原则：预算编制应依据充分、数据准确，合理预计各项收入和支出，提高预算的可靠性。-稳健性原则：预算编制应充分考虑各种风险因素，合理预留弹性空间，确保预算的可行性和稳健性。2.预算编制程序-每年第四季度，集团公司财务管理部门根据集团公司发展战略和年度经营目标，提出下一年度预算编制的总体要求和指导意见。-所属单位根据集团公司要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团公司财务管理部门。-集团公司财务管理部门对所属单位上报的预算草案进行审核、汇总，结合集团公司整体情况，编制集团公司年度预算草案，报集团公司董事会审批。-集团公司董事会审议通过年度预算草案后，下达各所属单位执行。3.预算执行与控制-各所属单位应严格执行集团公司下达的年度预算，将预算指标分解落实到具体部门和责任人，并建立预算执行情况跟踪和分析制度。-集团公司财务管理部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的所属单位，要进行重点监控和督促整改。-加强预算调整管理。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，所属单位应提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响，报集团公司财务管理部门审核，经集团公司董事会批准后执行。4.预算考核-建立健全预算考核制度，对所属单位预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算调整的合理性等方面。-预算考核结果与所属单位绩效挂钩，作为对所属单位及其负责人奖惩的重要依据。对预算执行情况好的所属单位和个人给予表彰和奖励；对预算执行不力的所属单位和个人进行批评和处罚。##四、资金管理1.资金筹集管理-根据集团公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。-制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道和用途等。资金筹集计划应报集团公司董事会审批后实施。-加强资金筹集成本管理，选择合理的筹资方式和筹资时机，降低资金筹集成本。对不同筹资方式的资金成本进行分析比较，优化筹资结构。-严格按照国家法律法规和金融监管要求办理资金筹集业务，确保资金筹集合法合规。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系。2.资金使用管理-建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。-按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出范围和标准。严禁超预算、无预算支出资金。-加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付真实、合法、合规。对不符合规定的资金支付申请，不予批准。-优化资金配置，提高资金使用效益。根据集团公司业务发展重点和资金状况，合理安排资金投向，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。-加强资金风险管理，建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对可能出现的资金风险，要制定相应的应对措施，确保资金安全。3.资金结算管理-规范资金结算流程，加强资金结算内部控制。严格执行银行账户管理制度，确保资金结算安全、准确、及时。-加强与往来单位的资金结算管理，定期核对往来账目，及时清理债权债务。对逾期未收回的款项，要查明原因，采取有效措施加以催收。-积极推广网上银行等先进的资金结算方式，提高资金结算效率，降低资金结算成本。##五、资产管理1.流动资产-货币资金-加强货币资金内部控制，确保货币资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期进行现金盘点。-加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。-严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。-应收账款-建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。明确应收账款的责任部门和责任人，定期对应收账款进行清理和分析。-制定合理的信用政策，加强客户信用评估和管理。对客户的信用状况进行调查和评估，根据客户信用等级确定信用额度和信用期限。-加强应收账款催收工作，对逾期应收账款要及时采取有效措施进行催收。对长期拖欠款项的客户，要通过法律手段等方式维护集团公司合法权益。-存货-建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。严格执行存货采购审批制度，确保存货采购合理、合规。-加强存货核算，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，要及时查明原因，按照规定进行处理。-合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。根据市场需求和生产经营情况，制定科学的存货储备定额，优化存货结构。2.固定资产-固定资产购置-按照集团公司发展战略和生产经营需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报集团公司董事会审批后实施。-加强固定资产购置管理，严格执行固定资产采购招投标制度。选择具有良好信誉和质量保证的供应商，确保固定资产采购价格合理、质量可靠。-做好固定资产购置的验收工作，对购置的固定资产进行严格的验收，确保其符合合同要求和使用标准。-固定资产折旧-根据国家有关规定和集团公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。-按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，保证固定资产折旧政策的一致性和合理性。-固定资产处置-建立健全固定资产处置制度，明确固定资产处置的审批程序和权限。固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保处置价格合理。-对闲置、报废等不需要的固定资产，要及时进行清理和处置。固定资产处置收入应及时足额上缴集团公司，严禁截留、挪用。3.无形资产-加强无形资产的核算和管理，对无形资产的取得、摊销、处置等进行规范的会计处理。-定期对无形资产进行评估和减值测试，确保无形资产的账面价值真实反映其实际价值。-加强对商标、专利、著作权等无形资产的保护，维护集团公司的知识产权和商业信誉。##六、成本费用管理1.成本费用核算原则-严格按照国家会计准则和集团公司财务管理制度的规定进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、完整。-坚持权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。-遵循成本效益原则，合理确定成本费用核算方法和核算对象，降低成本费用核算成本，提高成本费用核算效率。2.成本费用控制措施-建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。将成本费用控制指标分解落实到具体部门和责任人，加强对成本费用控制情况的考核和评价。-加强成本费用预算管理，严格执行成本费用预算。对成本费用预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正成本费用偏差。-优化成本费用结构，降低成本费用水平。通过技术创新、管理创新、优化生产流程等方式，降低原材料消耗、人工成本和制造费用等。-加强成本费用分析和考核，定期对成本费用发生情况进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施加以改进。将成本费用考核结果与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。3.成本费用开支范围-明确成本费用开支范围，严格按照规定的范围列支成本费用。成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。-加强对成本费用开支的审核和控制，严格执行成本费用开支审批制度。对不符合规定的成本费用支出，不予报销。##七、利润及利润分配管理1.利润管理-加强收入管理，确保收入真实、准确、完整。严格按照国家会计准则和相关规定确认收入，及时足额收取各项收入款项。-加强成本费用管理，控制成本费用支出，提高利润水平。通过优化成本结构、降低成本费用等措施，增加集团公司利润。-定期对集团公司利润情况进行分析和预测，及时发现和解决利润管理中存在的问题。为集团公司决策提供有关利润方面的信息支持。2.利润分配管理-集团公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和集团公司发展需要。-制定利润分配方案，明确利润分配的原则、顺序、比例等。利润分配方案应报集团公司董事会审议通过后实施。-按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配合法合规。对股东的利润分配应及时足额支付，维护股东合法权益。##八、财务报告与财务分析1.财务报告-定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映集团公司财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。-加强财务报告编制管理，严格按照国家会计准则和集团公司财务管理制度的规定进行财务报告编制。确保财务报告数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。-财务报告编制完成后，应进行认真审核和分析。集团公司财务管理部门负责人应对财务报告进行审核，确保财务报告质量。审核通过后的财务报告应及时报送集团公司领导、董事会及相关部门。2.财务分析-定期开展财务分析工作，为集团公司决策提供依据。财务分析应围绕集团公司的财务状况、经营成果、现金流量等方面进行，分析各项财务指标的变动情况及其原因。-建立健全财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。通过对财务指标的计算和分析，评价集团公司的财务状况和经营业绩。-加强财务分析方法的运用，采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。同时，结合集团公司实际情况，运用定性分析方法，对财务数据背后的原因进行深入挖掘和分析。-撰写财务分析报告，及时向集团公司领导和相关部门反馈财务分析结果。财务分析报告应内容详实、分析透彻、建议可行，为集团公司决策提供有价值的参考。##九、财务内部控制与监督1.财务内部控制制度建设-建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、资金管理