装修类公司财务制度

装修类公司财务制度1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本装修类公司实际情况制定。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目部、分公司等所有分支机构。3.基本原则公司财务管理遵循合法、合规、稳健、高效的原则，确保公司财务活动有序进行，保障公司资产安全，维护股东及相关利益者的合法权益。##二、财务机构与人员设置1.财务部门职责-负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，准确、及时地反映公司财务状况和经营成果。-制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划，为公司决策提供财务支持。-负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保公司资金安全、合理使用，降低公司运营成本。-定期编制财务报表和财务分析报告，向公司管理层及相关部门提供财务信息，为公司经营决策提供依据。-负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。2.财务人员岗位职责-财务经理-全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算和财务计划。-负责公司财务决策支持工作，参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议。-负责公司资金管理工作，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。-负责公司财务团队建设和管理工作，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。-负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调工作，维护公司良好的外部财务环境。-会计-负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行账务处理和财务报表编制。-负责公司成本核算和管理工作，准确计算各项成本费用，进行成本分析和控制。-负责公司税务申报和缴纳工作，按照税法规定及时、准确地申报纳税，合理进行税务筹划。-负责公司财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的完整性和规范性。-协助财务经理完成其他财务管理工作。-出纳-负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。-负责公司库存现金和银行存款的保管工作，确保现金和银行存款的安全。-负责公司资金日报表的编制工作，及时反映公司资金收支情况。-负责公司票据的购买、保管和使用工作，严格按照票据管理规定开具和使用票据。-协助会计完成其他财务工作。##三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照会计准则的规定进行会计处理和财务报表编制。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制-公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。-财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性和合规性。-财务报表经审核、复核无误后，加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后报出。##四、资金管理制度1.资金筹集-公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东增资等。-公司筹集资金应遵循合法、合规、稳健的原则，确保资金来源可靠，成本合理。-公司筹集资金应按照规定程序办理相关手续，签订借款合同或增资协议等法律文件，明确双方权利义务。2.资金使用-公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。-公司资金支付应严格按照审批程序进行，由经办人员填写付款申请单，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可办理付款手续。-公司资金应优先用于生产经营活动，不得用于非生产性支出或违规投资。-公司应加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金风险问题。3.资金结算-公司现金收付应严格按照现金管理规定进行，不得坐支现金。-公司银行结算应严格按照银行结算制度进行，确保资金结算安全、准确、及时。-公司应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。##五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则-公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用，确保成本费用核算的真实性和准确性。-公司成本费用核算应遵循相关性、合理性、划分收益性支出与资本性支出等原则，正确归集和分配成本费用。2.成本费用项目及核算方法-直接成本-直接材料：指装修工程中直接用于施工的各种材料，如木材、钢材、水泥、瓷砖等。直接材料成本按照实际领用数量和采购单价计算。-直接人工：指直接从事装修工程施工的人员工资、奖金、津贴等。直接人工成本按照实际发生金额计算。-间接成本-施工间接费用：指为组织和管理装修工程施工所发生的各项费用，如施工管理人员工资、办公费、水电费、差旅费等。施工间接费用按照一定的分配方法分配计入各装修工程项目成本。-设计费用：指为装修工程提供设计服务所发生的费用。设计费用按照合同约定或实际发生金额计入相应的装修工程项目成本。-期间费用-管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用按照实际发生金额计入当期损益。-销售费用：指公司为销售产品或提供劳务所发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。销售费用按照实际发生金额计入当期损益。-财务费用：指公司为筹集资金所发生的各项费用，如利息支出、手续费等。财务费用按照实际发生金额计入当期损益。3.成本费用控制措施-公司应建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行和控制工作。成本费用预算应与公司经营目标和财务预算相结合，确保成本费用控制在合理范围内。-公司应加强成本费用核算和分析工作，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。-公司应加强成本费用支出审批管理，严格按照审批程序进行成本费用支出审批，确保成本费用支出的合理性和合规性。-公司应加强对供应商的管理，建立供应商评价和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，降低采购成本。-公司应加强对施工过程的管理，优化施工方案，提高施工效率，降低施工成本。##六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类-固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。-固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置-公司固定资产购置应按照预算执行，确需购置固定资产的，应填写固定资产购置申请单，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可办理购置手续。-公司固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。-公司固定资产购置应签订购置合同，明确双方权利义务，确保购置资产的合法性和合规性。3.固定资产折旧-公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定确定。-公司固定资产折旧应按月计提，计提折旧的会计分录为：借记"管理费用"、"制造费用"等科目，贷记"累计折旧"科目。-公司应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查-公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。-固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定程序进行审批和账务处理。##七、应收账款管理制度1.应收账款管理原则-公司应收账款管理应遵循风险可控、及时回收的原则，确保公司资金安全和正常周转。-公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确各部门职责和工作流程。2.应收账款核算与记录-公司应按照会计准则的规定对应收账款进行核算和记录，确保应收账款的真实性和准确性。-公司应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息，及时跟踪应收账款的回收情况。3.应收账款催收-公司应加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理和分析，制定合理的催收策略。-公司应收账款催收工作应由销售部门负责，财务部门配合。销售部门应及时与客户沟通，了解客户付款情况，督促客户按时付款。-对于逾期未收回的应收账款，公司应采取有效的催收措施，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时收回。4.应收账款坏账准备-公司应按照会计准则的规定对应收账款计提坏账准备，坏账准备的计提方法和比例应符合公司财务管理制度的规定。-公司应定期对应收账款坏账准备进行评估和调整，确保坏账准备计提的合理性和充分性。##八、税务管理制度1.税务管理职责-公司税务管理工作由财务部门负责，财务经理为税务管理负责人。-财务部门应加强对国家税收法律法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，确保公司税务管理工作合法合规。2.税务申报与缴纳-公司应按照税法规定及时、准确地申报纳税，不得漏报、错报、迟报。-公司税务申报应通过电子税务局等合法途径进行，申报数据应真实、准确、完整。-公司应按照税法规定及时缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序办理相关手续。3.税务筹划-公司应加强税务筹划工作，合理降低公司税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取违法违规手段进行避税。-公司税务筹划工作应结合公司经营特点和财务状况，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应经财务经理审核，总经理批准后实施。##九、财务预算管理制度1.财务预算编制原则-公司财务预算编制应遵循以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾的原则，确保公司财务预算的科学性和合理性。-公司财务预算编制应结合公司经营目标和战略规划，充分考虑市场环境、政策法规等因素的影响。2.财务预算编制方法-公司财务预算编制采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据上一期预算的执行情况，调整和编制下一期预算，并将预算期连续滚动向前推移的一种预算编制方法。3.财务预算编制程序-公司财务预算编制工作由财务部门牵头组织，各部门参与配合。财务部门应根据公司经营目标和战略规划，制定财务预算编制方案和时间表，并下达给各部门。-各部门应按照财务预算编制方案和时间表的要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。-财务部门应汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司财务预算草案，并提交公司管理层审议。-公司财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的财务预算即为公司正式财务预算。4.财务预算执行与控制-公司应严格按照财务预算执行，确保财务预算的严肃性和权威性。各部门应将财务预算指标分解落实到具体岗位和个人，确保财务预算执行到位。-公司应建立财务预算执行监控机制，定期对财务预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决财务预算执行中存在的问题。-如遇特殊情况需要调整财务预算的，应按照规定程序办理相关手续。财务预算调整应经公司管理层审议通过，报董事会审批。##十、财务审计与监督制度1.内部审计-公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。-内部审计部门应定期对公司财务报表、财务预算、财务管理制度等进行审计，确保公司财务信息真实、准确、完整，财务管理制度有效执行。-内部审计部门应及时发现和纠正公司财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。2.外部审计-公司应按照法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。-外部审计报告应作为公司财务信息披露的重要依据，确保公司财务信息的公开、透明。3.财务监督-公司应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司财务状况进行分析和评估，及时发现和解决财务问题。-公司各部门应配合财务部门的工作，自觉接受财务监督。如发现违反财务制度的行为，应及时向财务部门报告。##十一、财务档案管理制度1.财务档案范围-财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务申报资料、合同协议、银行对账单等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档-财务档案应由财务部门负责整理和归档，会计人员应按照会计档案管理规定，定期将财务档案进行分类、装订、编号，并编制财务档案目录。-财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。财务档案不得随意堆放或外借。3.财务档案查阅与借阅-公司内部人员查阅财务档案，应填写财务档案查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅财务档案应在财务部门指定的地点进行，不得擅自将财务档案带出财务部门。-公