财务管理制度37651

财务管理制度376511.目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。规范性原则：各项财务工作有章可循、规范操作。准确性原则：财务数据真实、准确、完整。效益性原则：注重提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部下设会计核算、资金管理、预算管理等岗位。2.人员职责财务经理全面负责财务部工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如因特殊情况需要变更，应经董事会批准，并按照规定进行披露。2.会计凭证原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等，记账凭证必须连续编号。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报表需经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理1.资金预算各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，经部门负责人审核后报财务部。财务部汇总各部门资金预算，结合公司整体战略和经营目标，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。公司应严格按照资金预算安排资金支出，如有特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。2.资金收入管理公司各项收入应及时足额入账，不得账外设账，严禁收款不入账。加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。3.资金支出管理公司资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程如下：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明用途、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认业务真实性和必要性。财务经理审核，重点审核票据合法性、金额准确性、审批手续完整性等。公司负责人审批，重大资金支出需经董事会批准。资金支出应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。如因特殊情况需要现金支付的，应经财务经理批准。严格控制费用支出，各项费用应符合公司相关规定和标准，不得超支。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，严禁白条抵库。应收账款建立健全应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，降低坏账风险。存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本核算公司按照产品或服务项目进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。定期编制成本报表，分析成本变动情况，为成本控制和决策提供依据。2.费用控制公司制定各项费用开支标准和审批流程，严格控制费用支出。费用报销应严格按照审批程序进行，不得越级审批或未经审批报销费用。加强对业务招待费、差旅费、办公费等重点费用的管理，严格控制费用额度，杜绝浪费现象。七、利润分配1.公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。公司根据股东大会决议提取任意盈余公积金。向投资者分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。2.公司应按照国家税收法规和公司章程的规定，及时足额缴纳企业所得税和代扣代缴个人所得税。八、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重要部门、重点项目进行审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。2.外部审计公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。3.财务监督公司财务部门应加强对财务活动的日常监督，对违反财务制度的行为及时进行纠正和制止。公司员工有权对公司财务工作进行监督，发现问题可向财务部门或公司管理层反映，公司应及时处理并给予答复。九、财务风险管理1.风险识别与评估公司应定期对财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。采用定性和定量相结合的方法，分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。2.风险应对措施根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可通过多元化投资、套期保值等方式进行防范；对于信用风险，加强客户信用管理，合理确定信用政策；对于流动性风险，优化资金配置，保持合理的资金流动性；对于汇率风险，可采用外汇衍生品