职工食堂财务管理及会计核算办法

职工食堂财务管理及会计核算办法一、总则1.目的为了加强职工食堂的财务管理，规范会计核算，确保食堂财务工作的准确、及时、合规，保障职工食堂的正常运营，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司内部职工食堂的财务管理及会计核算工作。3.基本原则执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。准确核算食堂的收入、成本、费用，真实反映食堂财务状况。坚持勤俭节约，合理控制成本，提高资金使用效益。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。

二、财务管理职责1.财务部门职责负责制定和完善职工食堂财务管理制度，并监督执行。负责职工食堂的会计核算工作，及时准确编制财务报表。负责审核食堂的各项收支凭证，确保其真实性、合法性和完整性。负责食堂资金的管理，合理安排资金，保障食堂正常运转。定期对食堂财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。2.食堂管理部门职责负责职工食堂的日常运营管理，包括食材采购、餐饮服务等。配合财务部门做好食堂成本控制工作，提供相关成本数据。负责审核食堂各项费用报销，确保费用支出合理合规。协助财务部门进行食堂资产清查和盘点工作。

三、收入管理1.职工就餐收入职工食堂应按照公司规定的收费标准收取职工就餐费用。收费标准应保持相对稳定，并经公司批准后执行。食堂应建立就餐人员台账，详细记录每位职工的就餐次数、金额等信息。每日营业结束后，食堂工作人员应将当日就餐收入及时足额上缴财务部门。财务部门应开具收款收据，并进行相应的账务处理。2.其他收入职工食堂如有其他收入来源，如对外承包经营收入、场地出租收入等，应按照相关合同约定及时收取款项，并纳入财务核算。对于其他收入，财务部门应进行明细核算，确保收入的准确记录和及时入账。

四、成本费用管理1.食材采购成本食堂应建立食材采购管理制度，规范采购流程。采购前应进行市场调研，选择优质供应商，确保食材质量安全。采购食材时，应签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间等条款。财务部门应审核采购发票、入库单等凭证，确保采购成本的真实性和合理性。对于采购成本较高的食材，应进行重点监控和分析。食堂应定期对食材库存进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的食材，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。2.人工成本职工食堂的人工成本包括厨师、服务员、采购员等人员的工资、奖金、福利等。食堂应根据实际工作需要，合理配置人员，制定合理的薪酬标准。财务部门应按照公司规定的工资核算办法，准确计算和发放人工成本，并进行相应的账务处理。3.水电费食堂应安装独立的水电计量装置，准确记录水电费消耗情况。财务部门应根据水电部门开具的发票，按照实际用量和单价计算水电费，并进行账务处理。食堂应加强水电管理，采取节能措施，降低水电费支出。4.其他费用职工食堂的其他费用包括设备采购及折旧费、餐具用具费、清洁用品费、维修维护费等。对于其他费用，食堂应按照相关规定进行审批和报销。财务部门应审核费用报销凭证，确保费用支出合理合规，并进行相应的账务处理。食堂应建立费用台账，对各项费用进行明细核算，定期进行费用分析，控制费用支出。

五、会计核算1.会计科目设置职工食堂应设置以下会计科目进行核算：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧等。负债类：应付账款、其他应付款、应付职工薪酬等。所有者权益类：实收资本（如有）、盈余公积（如有）、未分配利润等。成本类：主营业务成本等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。2.账务处理收入的账务处理收到职工就餐收入时，借记"库存现金"或"银行存款"科目，贷记"主营业务收入"科目。收到其他收入时，根据收入性质借记"库存现金"、"银行存款"或"应收账款"等科目，贷记"其他业务收入"等相关科目。成本费用的账务处理采购食材验收入库时，借记"原材料"科目，贷记"应付账款"或"库存现金"、"银行存款"等科目。领用食材时，借记"主营业务成本"科目，贷记"原材料"科目。计提人工成本时，借记"管理费用"或"主营业务成本"科目，贷记"应付职工薪酬"科目。支付水电费、设备采购及折旧费、餐具用具费等其他费用时，借记相关费用科目，贷记"库存现金"、"银行存款"等科目。其他账务处理食堂固定资产购置时，借记"固定资产"科目，贷记"库存现金"、"银行存款"等科目；计提折旧时，借记"管理费用"科目，贷记"累计折旧"科目。食堂发生的其他业务往来，根据实际情况进行相应的账务处理。3.财务报表编制职工食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。财务报表应根据会计账簿记录准确编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定时间内将财务报表报送公司管理层及相关部门，为公司决策提供依据。

六、资产管理1.固定资产管理职工食堂的固定资产包括房屋建筑物、设备设施、交通工具等。食堂应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产购置时，应按照公司固定资产管理制度进行审批和采购。购置后应及时办理验收手续，并进行账务处理。食堂应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧费用计入相关成本费用科目。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。2.流动资产及存货管理食堂的流动资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料、库存商品等。库存现金应按照规定进行限额管理，确保资金安全。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。应收账款应及时催收，确保款项及时收回。其他应收款应明确责任人，定期清理。食堂应加强对原材料和库存商品的管理，建立出入库管理制度。采购的食材和商品应及时验收入库，领用和销售时应办理出库手续。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。

七、财务监督与内部控制1.财务监督公司财务部门应定期对职工食堂的财务收支情况进行检查和监督，确保财务工作规范执行。审计部门应定期对职工食堂进行审计，审查财务收支的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出整改意见。职工食堂应接受公司内部职工的监督，定期公布食堂财务收支情况，接受职工的查询和监督。2.内部控制职工食堂应建立健全内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。加强对采购、验收、保管、领用等环节的控制，规范操作流程，防止舞弊行为的发生。建立财务审批制度，明确审批流程和审批权限。各项