《跨境电子商务税收征管的重要性分析2600字》

跨境电子商务税收征管的重要性分析综述目录TOC\o"1-2"\h\u26876跨境电子商务税收征管的重要性分析综述 1491（一）跨境电子商务概述 1305031．跨境电商的含义和税收征管必要性 1285552、跨境电商的发展现状和模式 230088（二）我国跨境电商税收征管实践 3286091.电子商务零售进口相关法律法规 339582.跨境电商税收征管流程 3跨境电子商务概述1．跨境电商的含义和税收征管必要性首先，在互联网经济的大背景之下，国家治理离不开完善国家财税体系，而对电子商务应如何税收征管是其中不可避免的问题。促进该领域的税收征管完善有以下几个方面原因，一是，促进了跨境电子商务的发展，其不仅能够为国家提供稳定税收收入，还能创造更多的税收收入；二是，由于网上购物的不断普及，完善跨境电子商务的税收征管已经成为完善我国财政收入的一个问题，同时，还可以保障税收的公平；、三是，对于电商的税收征管，在经济全球化的深化背景下，能够积极推动我国税务体系与国际化接轨，为我国的电商企业与国外企业经济交易创造便利的条件，能够由此在世界的税收格局之中占领先机。四是，随着社会经济的发展，互联网经济越来越占据主导地位，因此对跨境电子商务的税收征管与时俱进是国家税收治理能力现代化的一种体现，也是大国政府治理能力的彰显。其次，跨境电商是近几年新兴的一种跨越地区和国家的互联网交易形式。通过计算机和互联网技术，交易突破了地域的限制，在全球的范围内逐渐发展和成熟。根据海关统计，在2021年，跨境电商进口总额约为0.5万亿元。因此，虽然新冠疫情使国际贸易相比疫情前，变得不那么景气，但是跨境电商的发展将会持续影响全球的贸易形势、产业化发展布局以及国家之间的经济贸易往来，并且还会影响全球各个国家的税收方式和经济格局也是毋庸置疑的。所以，在未来的国际贸易结构中，跨境电商的地位也是重要的。并且，对跨境电商税收征管模式的探索能够为传统税收征管模式添砖加瓦，形成一种新的超越和升华，使得税收的征管脚步能够与时俱进，规范电子商务经济的整体秩序。2、跨境电商的发展现状和模式进口和出口跨境电商共同组成跨境电商。其中，进口跨境电商是指，销售方所处的位置不处于购买方所处的国家或地区内，且购买方处于本国或地区。出口跨境电商则是指销售所处的位置不处于购买方所处的国家或地区内，但销售方处于本国或地区。当前的发展形式与我国使世界上较大的制造业大国之一的现状，表明了出口跨境电商交易额占总跨境电商交易额高于进口跨境电商交易额的占比，并且未来进口跨境电商交易额占比仍可能较少。但是，交易平台的完善和物流运输的发达，为国内消费者购买进口商品提够了必要的前提。因此，进口跨境电商交易额占比将会不断上升，所以，研究进口跨境电商税收征管中的问题是十分重要的。跨境电商可以分为多种模式，比如企业对企业、个人对个人、企业对个人模式，但较主要的模式是企业对个人模式，也就是B2C。在交易过程中，如果供给方和需求方中，有一方为企业，另一方为个人，则称这种模式为B2C模式。B2C模式多运用于零售商品的活动中。在现实生活中，消费者在B2C模式中进行交易，这种模式使消费者能够及时的获得想要的产品信息，不仅加快了交易速度，还促进了交易额的增加。比如说，该模式的商家可以入驻天猫国际进行销售。消费者在该平台上选购自己需要的、喜欢的商品，节省了线下购买花费的成本。并且根据下图2-1“2021年中国跨境电商进口零售市场份额”可以看出，B2C正逐渐发展起来，其中天猫国际的零售市场份额居跨境电商行业第一。同时，艾瑞咨询2021年发布的《中国跨境海淘白皮书》表明，2020年中国消费者最常用的海淘渠道是跨境进口零售平台。因此，天猫国际的用户量和交易额增长速度在不断加快。图2-12021中国跨境电商零售市场份额数据来源于艾媒数据中心（二）我国跨境电商税收征管实践由于我国进口跨境电商起步较迟，发展时间较短，并且跨境零售进口业务量逐年稳定增加，因此了解其有关的法律法规和征管流程是十分重要的。1.电子商务零售进口相关法律法规2016年3月24日，《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》出台，对跨境电商提出了有关规定。2019年1月1日，《电子商务法》生效，其中相关的具体内容如下：（1）单笔交易不超过5000元且不超过年度交易限值26000元的，免征关税，进口环节的增值税和消费税减按70%计征。超过单笔交易限值但不超过年度交易限值，且订单下仅为一个货物的，按照按照货物全额征收相关税种。超过单笔交易限值5000元也超过年度交易限值26000元的，按照一般贸易管理。（2）已入境的跨境进口商品属于个人自用范围的，不允许再进入国内市场进行二次销售。并且明确了跨境电子商务平台的商品入境需要经过的各个环节，需要相关部门进行优化管理，并且加强监督。但是，在跨境电子贸易领域，我国目前还没有详细的法律规定，因此，这给有关部门对该领域交易流通的商品的税收征管带来的很多挑战，因此不利于引导其健康有序发展。2.跨境电商税收征管流程首先，我国认证跨境电子零售进口中需要征税的是商品，也即是通过交易完成交换的产品，而非物品。而我国规定，凡是拥有“三单”的，也就是拥有订单、支付单和运单的，均按商品征税。同时，海关总署为了促进跨境电商的合规化发展，明确要求了需要”三单对碰“才能清关。目前，针对属于包税进口模式的商品，海关开发了专门的跨境电商系统，设立了独立的仓库，并且依靠该系统和H2010系统①H2010系统即现代海关综合管理系统，通过该系统，海关建立起全国集中式的业务数据库，统一存放各地海关的各项业务数据，可随时调用①H2010系统即现代海关综合管理系统，通过该系统，海关建立起全国集中式的业务数据库，统一存放各地海关的各项业务数据，可随时调用其次，商品要想入境，需要经过“一线进区”和“二线出区”两部分的流程。如图2-2“一线进区”流程所示，“一线进区”是指商品入境前，需要先进入海关监管区域，企业按照相关要求办理入境手续，海关再按照报关单等相关材料审单，查验商品的名称、数量、种类、价格等要素是否真实准确。图2-2“一线进区”流程如图2-3所示，“二线出区”是指商品从海关监管区域流通至国内消费者的流程，此时，商品要想运输到买家手中，首先需要电商交易平台、支付企业、物流企业分别发送“三单”信息给海关，海关审核查验商品，若实物与信息相符，则通知运输商家派送商品，若商品存在异常情况，那么将会抵扣或退运商品。同时，跨境电商平台需要向海关提交相应的保证金或保函，也就是平台代理个人报关，如果商品在30日内未发生退回的，则在商品入境后的第31日到45日内办理相关缴纳税款的手续，