机关事业单位财务报销制度

机关事业单位财务报销制度一、总则1.目的为了加强机关事业单位财务管理，规范财务报销行为，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于机关事业单位及其所属各部门、各分支机构的财务报销管理。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保报销行为合法合规。坚持实事求是，如实反映经济业务事项，不得虚报、瞒报。厉行节约，反对浪费，合理控制费用支出。强化预算约束，各项报销支出应在预算范围内进行。

二、报销审批流程1.报销申请经办人应在经济业务事项发生后，及时取得合法有效的原始凭证，并按照要求填写报销凭证。报销凭证应包括日期、内容、金额、附件张数等信息，并由经办人签字确认。对于涉及采购、维修等经济业务事项，经办人还应提供相关合同、协议、验收报告等资料。2.部门负责人审核部门负责人应对报销事项的真实性、合理性、必要性进行审核，并签署审核意见。审核内容包括：经济业务事项是否符合本部门工作需要，费用支出是否合理，原始凭证是否真实、合法、有效等。3.财务部门审核财务部门应对报销凭证的规范性、完整性以及报销金额的准确性进行审核。审核内容包括：报销凭证的填写是否符合要求，附件是否齐全，报销金额是否在预算范围内，是否符合财务制度规定等。对于不符合要求的报销凭证，财务部门应退回经办人，要求其补充或更正。4.领导审批根据单位财务审批权限，报销金额在规定标准以内的，由单位分管领导审批；超过规定标准的，需经单位主要领导审批。领导审批时，应重点关注经济业务事项的真实性、合规性以及费用支出的必要性。

三、报销凭证要求1.基本要求报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、财政票据等。发票应具备以下内容：发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等，并加盖发票专用章。收据应注明收款单位名称、收款日期、收款项目、金额等，并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。财政票据应按照财政部门的规定使用和管理，具备相应的票据号码、开票日期、项目内容、金额等信息，并加盖财政票据监制章。2.其他要求报销凭证应字迹清晰，不得涂改、挖补。如有错误，应重新开具或由出具单位更正并加盖印章。报销凭证的内容应与实际发生的经济业务事项相符，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。除火车票、飞机票等特殊票据外，报销凭证应为原件，不得用复印件代替。

四、费用报销标准1.差旅费城市间交通费乘坐飞机应严格按照单位规定的等级标准执行，因特殊情况需乘坐高于规定等级飞机的，应事先经单位领导批准。乘坐火车（含高铁、动车、软卧、硬卧、硬座）、轮船等交通工具，应根据实际出差情况选择合适的等级，并按照相应的票价标准报销。住宿费根据出差目的地的不同，按照规定的住宿费标准报销。具体标准由单位根据实际情况制定。伙食补助费按照出差自然（日历）天数计算，按规定标准发放。市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天按规定标准发放，用于补助市内交通费用。2.公务接待费严格控制公务接待范围和标准，不得超标准接待或借公务接待名义列支其他费用。公务接待应填写《公务接待审批单》，注明接待对象、人数、时间、事由等信息，并经单位相关领导审批。接待费用应在规定的标准内据实报销，报销凭证应包括发票、菜单、接待清单等。3.会议费会议费应严格按照批准的会议预算执行，不得超预算开支。会议费报销应提供会议通知、会议议程、参会人员名单、会议费用发票等相关资料。严禁借会议名义组织会餐或安排宴请，严禁套取会议费设立"小金库"。4.培训费培训费应按照批准的培训计划和预算执行，严格控制培训规模、时间和费用。培训费报销应提供培训通知、培训方案、培训教材、培训费用发票等相关资料。严禁借培训名义安排公款旅游或组织高消费娱乐活动。

五、特殊事项报销规定1.办公用品及耗材采购办公用品及耗材采购应按照单位采购管理制度进行，实行集中采购或定点采购。经办人应在采购后及时取得发票，并办理入库手续。报销时应提供发票、入库单等相关资料。对于批量采购的办公用品及耗材，应附采购清单，清单上应注明物品名称、规格型号、数量、单价等信息。2.设备购置及维修设备购置应按照单位固定资产管理制度进行，履行审批手续。购置设备时应签订采购合同，明确设备规格、型号、价格、交货时间、售后服务等条款。设备维修应事先填写《设备维修申请表》，说明维修原因、维修内容、预计维修费用等，并经部门负责人和单位领导审批。维修完成后，应取得维修发票和维修清单，作为报销凭证。3.出国（境）费用出国（境）费用应严格按照国家有关规定执行，履行审批手续。报销出国（境）费用时，应提供出国（境）任务批件、护照（通行证）复印件、签证费发票、国际旅费发票、境外费用发票等相关资料。境外费用应按照国家外汇管理规定进行结算，并提供相应的外汇兑换凭证。

六、报销时间规定1.经办人应在经济业务事项发生后的规定时间内办理报销手续，一般不得超过[X]个工作日。2.对于跨年度的费用报销，应在次年[X]月底前办理完毕，逾期不予受理（特殊情况经单位领导批准除外）。

七、财务报销监督与检查1.单位财务部门应定期对财务报销情况进行检查，重点检查报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销审批流程的执行情况。2.对于发现的违规报销行为，财务部门应及时予以纠正，并按照有关规定进行处理。情节严重的，应追究相关人员的责任。3.接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门