固定资产管理实施细则

固定资产管理实施细则一、总则1.目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本实施细则。2.适用范围本细则适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

二、管理职责1.固定资产管理部门财务部负责制定固定资产管理制度和核算办法，组织固定资产的核算和监督工作。会同相关部门定期组织固定资产清查盘点，对清查结果进行账务处理，并编制固定资产清查报告。审核固定资产购置、处置、报废等预算及相关费用支出。行政部负责固定资产的实物管理，制定固定资产目录和分类标准，建立固定资产卡片和台账。组织固定资产的采购、验收、入库、保管、维修、调拨、清查等日常管理工作。负责固定资产标识的制作、粘贴及管理，确保固定资产标识清晰、准确。参与固定资产购置、处置、报废等事项的审核工作。使用部门负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管工作，确保固定资产的安全和正常使用。配合行政部做好固定资产的清查盘点工作，及时提供相关资料和信息。提出固定资产购置、维修、报废等申请，并对申请的合理性和必要性负责。2.固定资产管理岗位设置及职责固定资产管理员行政部设立固定资产管理员岗位，负责固定资产的日常管理工作。负责固定资产卡片的建立、更新和维护，及时记录固定资产的增减变动情况。定期核对固定资产台账与卡片，确保账卡相符。协助使用部门做好固定资产的使用、维护和保管工作，对发现的问题及时报告并处理。财务核算员财务部设立固定资产核算岗位，负责固定资产的财务核算工作。按照财务制度和会计核算办法，准确记录固定资产的增减变动及折旧计提情况。定期与固定资产管理员核对账目，确保账账相符。参与固定资产清查盘点工作，提供财务数据支持，并对清查结果进行账务处理。

三、固定资产购置1.购置预算各部门根据生产经营需要，于每年末编制下一年度固定资产购置预算，经部门负责人审核后报行政部。行政部汇总各部门预算，结合公司整体发展规划和资金状况，编制公司年度固定资产购置预算草案，报公司管理层审批。经批准的固定资产购置预算，应严格执行。如因特殊情况需要调整预算，须按原审批程序办理。2.购置申请使用部门因工作需要购置固定资产时，应填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、购置原因、预计使用年限等内容，并经部门负责人审核签字后报行政部。行政部对购置申请进行审核，重点审核购置的必要性、合理性以及是否在预算范围内。审核通过后，报财务部审核资金安排情况。财务部根据公司资金状况进行审核，对符合资金安排的申请予以批准；对不符合资金安排的申请，返回行政部并说明原因。3.采购与验收行政部根据批准的购置申请，按照公司采购管理相关规定组织采购。选择供应商时，应综合考虑产品质量、价格、售后服务等因素，确保采购的固定资产符合公司要求。固定资产到货后，行政部应及时组织使用部门、采购人员等进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、外观质量、技术性能等。验收合格后，填写《固定资产验收单》，由验收人员签字确认。对验收不合格的固定资产，行政部应及时与供应商联系处理，如退货、换货或要求供应商进行维修等，直至验收合格为止。

四、固定资产入账1.入账依据固定资产达到预定可使用状态后，行政部应及时将《固定资产验收单》、购置发票、合同等相关资料提交给财务部。财务部根据上述资料进行固定资产入账核算，按照固定资产的类别、规格型号、购置时间等信息，准确录入固定资产卡片和总账。2.入账价值确定固定资产应当按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号--非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号--债务重组》的规定确定。

五、固定资产折旧1.折旧政策公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。公司采用年限平均法计提固定资产折旧。各类固定资产的折旧年限和预计净残值率如下：房屋及建筑物：折旧年限[X]年，预计净残值率[X]%。机器设备：折旧年限[X]年，预计净残值率[X]%。运输设备：折旧年限[X]年，预计净残值率[X]%。电子设备：折旧年限[X]年，预计净残值率[X]%。办公家具及其他：折旧年限[X]年，预计净残值率[X]%。2.折旧计算与计提财务部每月按照确定的折旧政策和方法，计算并计提固定资产折旧。折旧计算方法为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷折旧年限；月折旧额=年折旧额÷12。固定资产折旧计提范围为当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。财务部应定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确无误。如发现折旧计提错误，应及时进行调整，并追溯调整相关会计期间的折旧额。

六、固定资产日常管理1.固定资产卡片管理行政部应在固定资产验收合格后，及时为每项固定资产建立固定资产卡片。固定资产卡片应详细记录固定资产的名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点、预计使用年限、折旧方法、折旧年限、预计净残值等信息。固定资产卡片应与固定资产实物一一对应，并定期进行核对。如固定资产发生增减变动、转移、报废等情况，行政部应及时更新固定资产卡片信息，并确保卡片信息与固定资产台账、财务账目的一致性。2.固定资产台账管理行政部应建立固定资产台账，对固定资产进行分类登记。固定资产台账应记录固定资产的编号、名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点、变动情况等信息。固定资产台账应定期与固定资产卡片、财务账目进行核对，确保账账相符、账卡相符。每月末，行政部应编制固定资产台账余额表，报送财务部进行核对。3.固定资产标识管理行政部应为每项固定资产粘贴统一的标识牌，标识牌应注明固定资产的编号、名称、规格型号、使用部门等信息。固定资产标识应保持清晰、完整，如有损坏或丢失，行政部应及时更换或补充。在固定资产清查盘点、日常检查等工作中，应通过标识牌快速准确地识别固定资产，确保固定资产管理工作的顺利进行。4.固定资产保管与使用使用部门负责本部门固定资产的保管和使用，应指定专人负责固定资产的日常管理工作，确保固定资产的安全和正常使用。使用部门应按照固定资产的使用说明书和操作规程正确使用固定资产，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产性能良好。如发现固定资产出现故障或损坏，应及时通知行政部安排维修。严禁使用部门擅自将固定资产外借、出租或挪作他用。如因工作需要确需外借、出租固定资产的，须经行政部和财务部批准，并办理相关手续。5.固定资产维修与保养行政部应定期组织对固定资产进行检查和维护保养，制定固定资产维修计划，确保固定资产处于良好的运行状态。使用部门发现固定资产出现故障或损坏时，应及时填写《固定资产维修申请表》，报行政部审核。行政部根据维修申请内容，安排维修人员进行维修，并对维修情况进行跟踪和记录。固定资产维修费用应按照公司费用报销管理规定进行审批和报销。维修费用较大的固定资产，应进行必要的可行性论证和成本效益分析。6.固定资产调拨公司内部各部门之间因工作需要调拨固定资产时，应填写《固定资产调拨申请表》，经调出部门和调入部门负责人签字确认后，报行政部审批。行政部根据审批结果，办理固定资产的调拨手续。包括更新固定资产卡片和台账信息，通知财务部进行账务处理等。固定资产调拨时，应确保固定资产的完好无损，并随附相关资料和附件。调入部门应对调入的固定资产进行验收，如发现问题应及时与调出部门沟通解决。7.固定资产清查盘点公司定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由行政部牵头，财务部、使用部门等相关人员参与。清查盘点前，行政部应制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、方法、时间安排等内容。各部门应按照清查盘点计划做好准备工作，包括整理固定资产资料、核对固定资产账目等。清查盘点过程中，应认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，如实填写《固定资产清查盘点表》。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录并查明原因。清查盘点结束后，行政部应根据清查盘点结果编制固定资产清查报告，说明清查盘点的基本情况、发现的问题及处理建议等。财务部根据清查报告进行账务处理，确保账实相符。

七、固定资产处置1.处置范围固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。符合下列条件之一的固定资产，可申请进行处置：已达到使用年限且无法继续使用的。因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的。因自然灾害、意外事故等原因，导致固定资产毁损无法修复的。盘亏、闲置或不需用的固定资产。2.处置申请使用部门如需处置固定资产，应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、账面价值、处置原因、预计处置收入等内容，并经部门负责人审核签字后报行政部。行政部对处置申请进行审核，核实固定资产的实际情况，并会同财务部对处置固定资产的账面价值、处置价格等进行评估。审核通过后，报公司管理层审批。3.处置审批公司管理层根据行政部和财务部的审核意见，对固定资产处置申请进行审批。审批通过的，方可进行固定资产处置。4.处置实施对于批准处置的固定资产，行政部应按照公司相关规定组织实施处置工作。如通过招标、拍卖等方式出售固定资产时，应确保处置过程公开、公平、公正。固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算。处置收入与固定资产账面价值的差额，计入当期损益。固定资产处置完成后，行政部应及时更新固定资产卡片和台账信息，财务部应进行相应的账务处理。

八、监督与考核1.监督检查公司建立固定资产管理监督检查机制，定期对固定资产管理情况进行检查。检查内容包括固定资产管理制度的执行情况、固定资产的采购、验收、入账、折旧、日常管理、处置等环节的工作情况。行政部、财务部等相关部门应配合监督检查工作，如实提供固定资产管理的相关资料和信息。对检查中发现的问题，应及时整改落实。2.考核评价公司