机关财务管理制度

机关财务管理制度一、总则1.目的为了加强机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于机关各部门及所属单位的财务活动。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，依法理财。坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。实行"统一领导、分级负责、集中核算"的财务管理体制。

二、财务管理职责1.领导职责机关负责人对本机关的财务工作负领导责任，负责组织制定和完善财务管理制度，审核重大财务事项，监督财务工作的执行情况。定期听取财务工作汇报，研究解决财务管理中存在的问题，确保财务工作规范、有序进行。2.财务部门职责负责贯彻执行国家有关财务法律法规和本机关的财务管理制度，制定具体的财务操作规程和办法。负责编制机关年度预算、决算，组织实施预算执行，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责机关各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、合理使用。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定向有关部门报送财务报表和财务报告。负责与财政、审计等部门的沟通协调，配合做好财务审计、监督检查等工作。3.其他部门职责各部门负责人对本部门的财务工作负直接责任，负责审核本部门的经费预算和报销单据，控制经费支出，确保经费使用合理、合规。各部门财务经办人员负责本部门日常经费的报销、核算等工作，及时向财务部门报送有关财务资料，协助财务部门做好财务管理工作。

三、预算管理1.预算编制机关各部门应根据本部门的工作职责和年度工作计划，按照财政部门的要求，编制本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合机关年度工作计划和财力情况，提出机关年度预算草案，报机关负责人审核后，提交机关会议审议通过。机关年度预算草案经机关会议审议通过后，按照规定程序报财政部门审批。2.预算执行机关财务部门应按照财政部门批复的预算，将预算指标分解到各部门，并加强对预算执行情况的监控和分析。各部门应严格按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。财务部门应定期向机关负责人和各部门通报预算执行情况，对预算执行中存在的问题及时提出改进措施。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构变动、突发事件等因素影响预算执行的，需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。预算调整应包括调整的原因、项目、金额等内容，经机关负责人审核后，提交机关会议审议通过，并报财政部门备案。4.决算管理年度终了后，机关财务部门应按照财政部门的要求，及时编制机关年度决算草案，报机关负责人审核后，提交机关会议审议通过。机关年度决算草案经机关会议审议通过后，按照规定程序报财政部门审批。财务部门应加强决算分析工作，总结预算执行情况和财务管理经验，为改进预算管理和财务管理提供依据。

四、收入管理1.收入范围机关收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入管理原则机关各项收入应严格按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。各项收入应统一纳入财务核算，不得私设小金库。3.票据管理机关使用的收费票据和收款收据应按照财政部门的规定统一购领、保管和使用。财务部门应建立票据管理制度，定期对票据的使用情况进行检查和核销，确保票据使用规范、安全。

五、支出管理1.支出范围机关支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出管理原则严格执行国家有关财务制度和财经纪律，坚持勤俭节约、量力而行的原则，合理安排各项支出。严格执行财务审批制度，确保支出真实、合法、合规。加强对支出的绩效管理，提高资金使用效益。3.经费审批机关各项经费支出应按照规定的审批程序进行审批。一般经费支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大经费支出由部门负责人审核后，经分管领导审核，报机关负责人审批。审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。4.报销规定报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单、审批单等。报销费用应按照规定的标准和范围执行，不得超标准、超范围报销。报销费用应及时办理，原则上应在费用发生后的规定时间内报销。5.政府采购机关采购货物、工程和服务等项目，应按照政府采购法的规定进行采购。采购部门应根据批准的采购预算和采购计划，编制采购文件，组织采购活动。采购过程中应严格遵守采购程序和采购纪律，确保采购活动公开、公平、公正。6.差旅费管理机关工作人员因公务出差，应按照规定的差旅费标准报销差旅费。差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证，经部门负责人审核后，报分管领导审批。7.会议费管理机关召开会议应按照规定的会议费标准控制会议规模和会议费用。会议费报销应提供会议审批单、会议通知、参会人员名单、会议费用发票等凭证，经部门负责人审核后，报分管领导审批。8.培训费管理机关组织培训应按照规定的培训费标准控制培训规模和培训费用。培训费报销应提供培训审批单、培训通知、培训人员名单、培训费用发票等凭证，经部门负责人审核后，报分管领导审批。

六、资产管理1.资产范围机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产管理制度机关应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。财务部门应设置资产总账和明细账，对资产进行核算和管理。资产管理部门应建立资产台账，对资产进行登记和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。3.资产购置机关购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购的资产应按照政府采购法的规定进行采购。购置资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。4.资产验收资产购置后，资产管理部门应组织相关人员进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的资产应及时办理入库手续，并登记入账。5.资产保管资产管理部门应按照资产的性质和用途，分类妥善保管资产，确保资产安全完整。对贵重资产和危险物品应指定专人保管，并建立相应的保管制度。6.资产使用各部门应按照规定合理使用资产，不得擅自改变资产用途。资产使用过程中应注意维护和保养，确保资产正常运行。7.资产处置机关资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。

七、财务监督1.内部监督机关应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对机关财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门做好内部监督工作，如实提供有关财务资料和情况。2.外部监督机关应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关财务资料和情况。对财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，机关应认真整改落实。

八、财务信息化建设1.建立财务信息系统机关应建立财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化。2.加强财务数据安全管理财务部门应加强对财务数据的安全管理，采取必要的安全防护措施，防止财务数据泄露、丢失和损坏。财务人员应严格遵守财务信息系统的操作规程和安全规定，不得擅自修改、删除财务数据。

九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算文件、合同协议、票据存根等。2.档案管理制度机关应建立健全财务档案管理制度，明确财务档案的整理、归档、保管、查阅、销毁等要求。财务部门应指定专人负责财务档案的管理工作，定期对财务档案进行整理、归档和保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为15年，财务