自来水公司财务管理制度

自来水公司财务管理制度一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，根据国家有关法律法规及企业会计准则，结合本公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于自来水公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则，严格执行国家财经法规和财务制度，如实反映公司财务状况和经营成果，有效防范财务风险，合理配置资源，提高经济效益。

二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。2.会计人员配备财务部门配备具有专业资格的会计人员，会计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法规和财务制度，熟练掌握财务软件和会计核算方法。会计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，确保会计信息真实、准确、完整。严格执行财务管理制度，对公司财务收支进行审核和监督，确保各项费用支出符合规定，杜绝不合理开支。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。做好资金预算、资金筹集、资金结算等工作，定期对资金使用情况进行分析和报告。参与公司财务决策，为公司重大经济活动提供财务支持和建议。对公司投资、融资、资产购置等项目进行财务可行性分析和风险评估，提出合理的财务方案。负责公司财务档案管理，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料，按照规定期限进行归档和保管，确保财务档案的安全和完整。

三、财务审批流程1.审批原则公司各项费用支出必须遵循"先申请、后审批、再支出"的原则，严格执行审批程序，确保费用支出合理、合规、合法。2.审批权限日常费用支出：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；金额在[X]元以上的，由总经理审批。重大资金支出：包括投资、融资、资产购置等项目，无论金额大小，均需经过总经理办公会或董事会审议通过，并报上级主管部门备案。3.审批流程费用支出申请：由费用发生部门填写费用报销申请表，详细注明费用事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的发票、合同等原始凭证。部门负责人审核：部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。财务审核：财务部门对费用报销申请表及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合规定、发票是否真实有效、审批手续是否齐全等。如发现问题，及时与相关部门沟通核实，并提出修改意见。分管领导审批：根据费用金额大小，由分管领导进行审批。分管领导应认真审查费用支出的必要性和合理性，签署审批意见。总经理审批：对于金额较大的费用支出，需报总经理审批。总经理在审批时应综合考虑公司财务状况和经营情况，做出最终决策。报销支付：经审批通过后，财务部门按照规定办理报销支付手续。对于符合现金支付条件的，直接支付现金；对于通过银行转账支付的，及时将款项转入对方账户。

四、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年年初编制年度预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司领导审批。预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据市场需求和公司经营目标，合理预测各项收入；成本费用预算应严格控制各项费用支出，确保成本费用的合理性和可控性；利润预算应结合收入预算和成本费用预算，确定公司年度利润目标；资金预算应根据公司经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求，合理安排资金，确保资金平衡。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算目标进行对比，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整原因、调整金额及对预算指标的影响等，经财务部门审核后，报公司领导审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。通过预算考核，激励各部门积极完成预算目标，提高公司整体管理水平。

五、收入管理1.水费收入管理公司应按照国家规定的水价标准向用户收取水费，确保水费收入及时、足额入账。水费收取应严格执行收费制度，使用统一的收费票据，做到收费公开、透明。加强对用户水表的抄表、计费工作，确保抄表数据准确无误。抄表人员应定期抄表，并及时将抄表数据报送财务部门。财务部门根据抄表数据计算水费金额，并开具收费票据。建立水费欠费管理制度，对欠费用户进行跟踪管理。定期对欠费用户进行催缴，对于长期欠费且经多次催缴仍不缴纳的用户，可采取停水等措施，确保水费收入的回收。2.其他收入管理公司的其他收入包括污水处理费收入、工程安装收入、物资销售收入等。其他收入应按照相关规定及时入账，纳入公司统一核算。加强对其他收入的管理，规范收入确认和计量原则。对于工程安装收入，应按照工程进度和合同约定确认收入；对于物资销售收入，应在物资发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。定期对其他收入进行清理和核对，确保收入的真实性和完整性。对发现的问题及时进行整改，防止收入流失。

六、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。生产成本是指为生产自来水而发生的各项直接和间接费用，包括原水采购成本、制水成本、供水设施维护成本等；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用是指公司为销售自来水而发生的各项费用，包括水费宣传费、营销人员薪酬、销售服务费等；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，加强对成本费用的日常管理和监督。加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低原水采购成本、制水成本和供水设施维护成本。合理安排生产计划，提高生产效率，降低单位产品生产成本。严格控制管理费用和销售费用支出，加强对各项费用的审批和监控。严格执行费用报销制度，杜绝不合理开支。加强对办公费、差旅费、业务招待费等费用的管理，制定合理的费用标准，严格控制费用额度。加强对财务费用的管理，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。严格控制贷款规模和贷款利率，减少利息支出。加强对资金使用的监督，提高资金使用效率。3.成本费用核算公司按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的真实性和准确性。财务部门应定期对成本费用进行分析和报告，为公司成本费用控制提供决策依据。通过成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施，不断降低公司成本费用水平。

七、资产管理1.资产分类公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，包括货币资金、应收账款、存货等；固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权等。2.资产购置公司资产购置应按照规定的程序进行审批。资产购置申请应由使用部门提出，详细说明资产购置的必要性、规格型号、数量、预算金额等信息，经财务部门审核后，报公司领导审批。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。资产购置合同应明确双方的权利和义务，确保合同的履行。3.资产折旧与摊销公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。折旧方法和摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧和无形资产摊销进行核算，确保折旧和摊销金额准确无误。折旧和摊销费用应计入相关成本费用科目，影响公司的经营成果。4.资产清查公司定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合，每年至少进行一次全面清查。资产清查内容包括资产数量、资产质量、资产价值等。清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。财务部门应根据资产清查结果，调整资产账目，确保资产信息的真实性和准确性。同时，对资产清查中发现的问题进行分析总结，提出改进措施，加强资产管理。

八、资金管理1.资金筹集公司根据生产经营和投资发展的需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合理、适度、安全的原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理。在筹集资金时，应充分考虑公司的财务状况和偿债能力，避免过度负债。财务部门应加强对资金筹集的管理，及时了解资金市场动态，选择合适的筹资方式和渠道。在筹资过程中，应严格按照法律法规和相关规定办理手续，确保筹资活动合法合规。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金使用申请应由使用部门提出，详细说明资金用途、金额、支付方式等信息，经财务部门审核后，报公司领导审批。资金使用应遵循专款专用的原则，确保资金用于公司生产经营和投资发展的合理需要。严禁挪用资金用于非生产经营活动。加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析。财务部门应及时掌握资金流向和使用效果，发现问题及时采取措施进行纠正，确保资金安全和有效使用。3.资金结算公司建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算应严格按照国家有关法律法规和银行结算制度进行，确保结算业务的安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度。公司应根据业务需要开立银行账户，并定期对银行账户进行清理和核对，确保账户信息的真实性和准确性。财务部门应加强对资金结算票据的管理，严格按照规定使用和保管票据。票据的开具、取得、传递、保管等环节应符合相关规定，防止票据丢失、被盗用等情况发生。

九、财务报告与财务分析1.财务报告公司按照国家统一的会计制度编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务会计报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务会计报告编制完成后，应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应客观、公正地评价公司财务报表的合法性、公允性和一贯性。公司应定期向股东、债权人、上级主管部门等报送财务会计报告，及时披露公司财务信息，接受社会监督。2.财务分析公司建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法，运用财务指标和非财务指标相结合的方式，对公司偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等进行全面分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。分析结果应客观、准确地反映公司财务状况和经营成果的变化趋势，找出存在的问题和原因，并提出针对性的建议和措施，为公司决策提供依据。加强对财务分析结果的应用，将财务分析与公司战略规划、经营决策、绩效考核等相结合，充分发挥财务分析在公司管理中的作用，促进公司持续健康发展。

十、财务监督与内部控制1.财务监督公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由公司内部审计部门和财务部门负责，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计和检查；外部监督由政府有关部门、会计师事务所等进行，对公司财务报表、税务申报等进行审计和监督。财务部门应加强对财务收支的日常监督，严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出合理、合规、合法。对发现的问题及时进行纠正，并向上级领导报告。内部审计部门应定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。审计报告应报公司领导和相关部门，作为公司决策和管理的参考依据。2.内部控制公司建立健全内部控制制度，规范公司内部财务管理流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖公司财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理、财务报告等。明确各部门和各岗位在内部控制中的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。建立健全内部控制评价机制，定期对内