固定资产管理制度14879

固定资产管理制度14879一、总则1.目的为了加强公司固定资产的管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属单位的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

二、固定资产的分类与编号1.分类房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库、宿舍等。机器设备：如生产设备、加工设备、动力设备等。运输设备：各种车辆、船舶等。电子设备：计算机、打印机、复印机、传真机等。办公家具及其他：办公桌椅、文件柜、饮水机等。2.编号固定资产采用统一的编号管理，编号由资产类别代码、购置年份、顺序号组成。例如："12023001"，其中"1"代表房屋及建筑物，"2023"代表购置年份，"001"代表该类别下的顺序号。编号应在固定资产入账时及时确定，并在资产显著位置标明。

三、固定资产的购置1.预算编制各部门根据业务发展需要，每年末编制下一年度固定资产购置预算，详细列出购置资产的名称、规格、数量、预计金额等，并说明购置理由。预算经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后执行。2.采购申请预算内资产购置由使用部门填写《固定资产采购申请表》，注明资产名称、规格、数量、用途等，经部门负责人签字后提交给资产管理部门。资产管理部门对采购申请进行审核，确保与预算相符且确有购置必要。审核通过后，提交给采购部门进行采购。3.采购流程采购部门根据批准的采购申请，通过招标、询价、谈判等方式选择合格的供应商进行采购。采购合同应明确资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。采购过程中产生的所有文件和记录应妥善保存，作为固定资产入账的依据。4.验收与入库固定资产到货后，由资产管理部门会同使用部门、采购部门等相关人员按照采购合同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、外观等。验收合格后，填写《固定资产验收单》，办理入库手续。资产入库后，资产管理部门应及时在固定资产管理系统中登记入账，并更新资产卡片信息。

四、固定资产的折旧1.折旧方法公司固定资产折旧采用平均年限法，根据各类固定资产的预计使用寿命、预计净残值率计算折旧额。具体折旧年限和净残值率如下：房屋及建筑物：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%。机器设备：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%。运输设备：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%。电子设备：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%。办公家具及其他：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%。2.折旧计算月折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限÷123.折旧计提财务部门每月按照上述公式计算各类固定资产的折旧额，并编制折旧计提凭证，计入相关成本费用科目。折旧计提应保持连续性和一致性，不得随意变更折旧方法和折旧年限。

五、固定资产的日常管理1.使用部门职责负责本部门固定资产的日常使用和维护保养，确保资产正常运行。对资产的使用状况进行监督检查，发现问题及时报告资产管理部门。配合资产管理部门做好固定资产的盘点工作。2.资产管理部门职责建立健全固定资产管理制度和台账，对固定资产进行统一编号、登记、核算和管理。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态、使用情况等，确保账实相符。组织协调固定资产的维修、保养、调配等工作，提高资产使用效益。办理固定资产的购置、验收、入库、领用、报废等手续。3.财务部门职责负责审核固定资产购置预算、采购申请等相关财务事项。按照规定计提固定资产折旧，进行账务处理。参与固定资产的清查盘点工作，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行财务处理。4.维护保养资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，明确各类资产的维护保养周期、内容和责任人。使用部门应按照维护保养计划对资产进行日常维护保养，确保资产性能良好、安全运行。对于大型设备、关键设备等，应定期进行专业维护和检修，确保设备精度和可靠性。5.资产转移固定资产在公司内部各部门之间转移时，由转出部门填写《固定资产转移申请表》，说明转移原因、资产名称、编号、数量等，经转出、转入部门负责人签字后，提交给资产管理部门。资产管理部门审核后，办理资产转移手续，并在固定资产管理系统中更新资产使用部门信息。6.资产出租出借公司原则上不对外出租出借固定资产。如因特殊情况需要出租出借的，由资产管理部门提出申请，经公司领导审批后，签订出租出借合同，并按照合同约定收取租金或其他费用。资产管理部门负责跟踪出租出借资产的使用情况，确保资产安全和按时收回租金等费用。

六、固定资产的清查盘点1.清查盘点周期公司每年至少进行一次全面的固定资产清查盘点，清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员共同参与。2.清查盘点内容核对固定资产的数量、规格、型号、编号等是否与固定资产台账和卡片记录一致。检查固定资产的使用状况、完好程度，是否存在闲置、损坏、丢失等情况。核实固定资产的存放地点是否正确。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产进行详细记录，并查明原因。3.清查盘点结果处理清查盘点结束后，资产管理部门应编制《固定资产清查盘点报告》，详细说明清查盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议。对于盘盈的固定资产，经审批后按照同类或类似资产的市场价格入账；对于盘亏、毁损的固定资产，应查明责任，属于责任人原因造成的，由责任人赔偿；属于正常损耗或不可抗力因素造成的，经审批后进行账务处理。财务部门根据清查盘点结果调整固定资产账目，确保账实相符。

七、固定资产的报废与处置1.报废条件固定资产符合下列条件之一的，可以申请报废：已超过规定使用年限，且技术性能落后，无法满足生产经营需要的。因意外事故、自然灾害等原因导致资产严重损坏，无法修复或修复成本过高的。由于技术进步等原因，被市场淘汰的。其他经公司认定需要报废的情况。2.报废申请使用部门或资产管理部门发现固定资产符合报废条件时，应填写《固定资产报废申请表》，详细说明资产名称、编号、购置日期、报废原因等，并附上相关证明材料，如资产损坏照片、技术鉴定报告等。经部门负责人签字后，提交给资产管理部门。3.报废审批资产管理部门对报废申请进行审核，核实资产情况和报废原因。审核通过后，提交给财务部门进行财务审核，再报公司领导审批。重大资产报废需经公司董事会审议通过。4.报废处置经批准报废的固定资产，由资产管理部门统一组织处置。处置方式包括出售、转让、报废拆解等。处置收入应及时足额上缴公司财务，处置过程中产生的费用由公司承担。财务部门根据报废审批文件和处置收入凭证进行账务处理，核销固定资产账面价值。

八、监督与考核1.监督检查公司审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、购置审批程序的合规性、资产使用效益等。对于发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.考核机制建立固定资产管理考核机制，将固定资产管理工作纳入各部门绩效考核体系。考核指标包括固定资产账实相符率、资产利用率、资产完好率、维修费用控制等。对固定资