基金会财务管理制度

基金会财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范基金会的财务行为，加强财务管理和监督，保障基金会健康、稳定、可持续发展，确保基金会的宗旨和使命得以有效实现，维护捐赠者、受益者及其他利益相关者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[基金会名称]（以下简称"基金会"）的各项财务活动，包括资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等。3.基本原则合法性原则：基金会的财务活动应当遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算和财务管理。公开透明原则：建立健全财务信息公开制度，定期向社会公开基金会的财务状况、收支情况、项目实施情况等信息，接受社会监督。规范运作原则：严格按照财务管理制度和相关流程进行财务操作，确保财务工作的规范化、标准化。安全高效原则：加强资产管理，确保资产安全完整，提高资金使用效率，实现基金会资源的优化配置。

二、财务管理体制1.理事会职责审批财务预算和决算：审议并批准基金会年度财务预算和决算报告，确保预算和决算符合基金会的发展战略和实际需求。监督财务工作：对基金会的财务工作进行监督，检查财务制度的执行情况，督促财务部门及时整改存在的问题。决定重大财务事项：审议决定基金会的重大财务决策，如重大投资、资产处置、借款等事项。2.财务部门职责财务核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映基金会的财务状况和收支情况。预算管理：负责编制基金会年度财务预算，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，为理事会提供决策支持。资金管理：负责基金会资金的筹集、使用和管理，确保资金安全、合理、有效使用。资产管理：负责基金会资产的登记、核算、清查、处置等工作，保障资产的安全完整。财务监督：对基金会的财务活动进行内部监督，检查财务制度的执行情况，防范财务风险。财务报告：定期向理事会和相关部门报送财务报告，提供财务分析和建议，为基金会的决策提供依据。

三、资金筹集管理1.捐赠收入管理捐赠渠道：基金会应积极拓展捐赠渠道，接受来自个人、企业、社会组织等的捐赠。捐赠渠道包括但不限于线上捐赠平台、线下捐赠活动、定向捐赠等。捐赠协议：与捐赠人签订书面捐赠协议，明确捐赠金额、捐赠用途、捐赠方式、双方权利义务等内容。捐赠协议应符合法律法规的规定，确保双方权益得到保障。捐赠登记：对每一笔捐赠进行详细登记，记录捐赠人信息、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等内容。建立捐赠台账，定期核对捐赠记录，确保捐赠信息准确无误。捐赠票据：按照国家有关规定，及时向捐赠人开具捐赠票据。捐赠票据应真实、准确、完整，注明捐赠人名称、捐赠金额、捐赠日期、捐赠项目等信息。2.政府资助管理申请程序：按照政府有关部门的要求，及时提交项目申请材料，争取政府资助。申请材料应真实、准确、完整，符合政府资助的条件和要求。资助协议：与政府有关部门签订资助协议，明确资助金额、资助用途、资助期限、双方权利义务等内容。资助协议应严格履行，确保项目实施符合政府要求。资金使用：按照资助协议的约定，合理使用政府资助资金，确保资金专款专用。定期向政府有关部门报送项目实施情况和资金使用情况报告，接受政府监督检查。3.其他收入管理收入范围：基金会的其他收入包括投资收益、利息收入、租金收入、活动收入等。收入核算：对其他收入进行准确核算，按照规定及时入账。投资收益应按照投资协议或相关规定进行确认和计量；利息收入应按照实际利率法计算确认；租金收入应按照租赁合同约定的租金金额和支付方式进行确认；活动收入应按照活动实际收支情况进行核算。收入管理：加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规。对于投资收益，应按照投资决策程序进行投资运作，控制投资风险；对于利息收入、租金收入等，应及时收取，确保资金及时回笼；对于活动收入，应合理定价，规范收支管理，确保活动收支平衡。

四、资金使用管理1.项目支出管理项目预算编制：根据项目实施计划和目标，编制项目预算。项目预算应详细、准确地反映项目所需的各项费用，包括人员费用、物资采购费用、设备购置费用、场地租赁费用、差旅费、会议费等。项目预算审批：项目预算经项目负责人审核后，报财务部门和理事会审批。财务部门应对项目预算的合理性、合规性进行审核，理事会应对项目预算的必要性、可行性进行审议批准。项目资金支付：按照项目预算和实际工作进度，严格控制项目资金支付。项目资金支付应符合财务管理制度和相关流程的规定，凭合法有效的票据报销。对于重大项目支出，应实行集体决策和联签制度。项目成本核算：建立项目成本核算制度，对项目实施过程中的各项费用进行核算和分析。定期编制项目成本报表，反映项目成本支出情况，为项目管理和决策提供依据。2.费用报销管理报销原则：费用报销应遵循真实性、合法性、合理性、相关性的原则。报销凭证应真实有效，内容完整，符合国家法律法规和财务制度的规定。报销流程：报销人应填写费用报销单，注明报销事由、金额、报销日期等信息，并附上相关的发票、收据、审批单等凭证。报销单经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可报销。对于大额费用报销，还应经理事会审议批准。报销标准：制定明确的费用报销标准，包括差旅费、会议费、招待费等。报销标准应符合国家有关规定和基金会的实际情况，严格控制费用支出。报销期限：规定费用报销的期限，一般应在费用发生后的[X]个工作日内报销。对于逾期未报销的费用，应说明原因并经批准后方可报销。3.专项资金管理专项资金设立：对于特定用途的资金，如捐赠项目专项资金、政府资助项目专项资金等，应设立专门账户进行管理，确保资金专款专用。专项资金核算：对专项资金进行单独核算，按照项目要求和财务制度进行账务处理。定期编制专项资金收支报表，反映专项资金的收支情况和使用效果。专项资金监督：加强对专项资金的监督检查，确保专项资金按照规定用途使用。定期对专项资金项目进行绩效评价，评价结果作为今后资金分配和项目管理的重要依据。

五、资产管理1.资产分类与计价资产分类：基金会的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和长期投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通运输工具等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等；长期投资包括股权投资、债权投资等。资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。对于购入的资产，按照购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价；对于自行建造的资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；对于接受捐赠的资产，按照捐赠方提供的有关凭据注明的金额加上相关税费计价，没有相关凭据可供取得，但依法经过评估的，其计量金额应当按照评估价值加上相关税费计价，没有相关凭据可供取得、也未经评估的，其计量金额比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费计价。2.流动资产货币资金管理：加强货币资金的管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额；加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。短期投资管理：按照投资决策程序进行短期投资运作，控制投资风险。短期投资应选择流动性强、风险低的投资品种，如国债、银行理财产品等。建立短期投资台账，记录投资品种、投资金额、投资收益等信息，定期对短期投资进行盘点和核对。应收款项管理：加强应收款项的管理，及时清理催收。建立应收款项台账，记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位等信息，定期对应收款项进行账龄分析，采取有效措施催收回款。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并保留相关证明材料。存货管理：建立存货管理制度，对存货进行采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。存货采购应按照预算和实际需求进行，严格控制采购成本；存货验收应确保质量合格、数量准确；存货保管应妥善保管，防止损坏、丢失；存货领用应按照规定程序进行审批；定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产固定资产购置：根据基金会的实际需求和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应选择正规渠道，签订购买合同，明确双方权利义务。固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点应包括固定资产的数量、质量、使用状况等方面。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的合法性和合理性。处置固定资产应选择合适的方式，如出售、报废、捐赠等。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。4.无形资产无形资产取得：无形资产应按照规定的程序取得，确保取得的合法性和有效性。对于外购的无形资产，应按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价；对于自行开发的无形资产，应按照开发过程中符合资本化条件的支出计价。无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确无误。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的合法性和合理性。处置无形资产应选择合适的方式，如转让、出售、报废等。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。5.长期投资长期投资决策：按照投资决策程序进行长期投资决策，确保投资的必要性、可行性和风险可控性。长期投资决策应充分考虑基金会的发展战略、财务状况、投资目标等因素。长期投资管理：对长期投资进行跟踪管理，定期评估投资收益和风险。建立长期投资台账，记录投资品种、投资金额、投资收益、投资期限等信息。对于股权投资，应按照权益法或成本法进行核算；对于债权投资，应按照实际利率法计算确认投资收益。长期投资处置：长期投资处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的合法性和合理性。处置长期投资应选择合适的方式，如转让、出售、收回等。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。

六、财务核算与报告1.财务核算会计制度：基金会应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。会计科目设置：根据基金会的业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应符合国家统一会计制度的规定，能够准确反映基金会的财务状况和收支情况。会计凭证与账簿：规范会计凭证的填制和审核，确保会计凭证真实、合法、有效。建立健全会计账簿，包括总账、明细账、日记账等，定期进行结账和对账，保证账账相符、账实相符。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告报告内容：财务报告应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等内容。财务情况说明书应详细说明基金会的财务状况、收支情况、资金使用情况、资产管理情况、财务风险等方面的情况，并对财务指标进行分析和解释。审计报告应由具有资质的会计师事务所出具，对基金会的财务报表进行审计并发表审计意见。报告期限：定期向理事会和相关部门报送财务报告，年度财务报告应在年度终了后的[X]个月内报送。财务报告应及时、准确地反映基金会的财务状况和收支情况，为理事会和相关部门提供决策依据。报告公开：按照国家有关规定和基金会的信息公开制度，定期向社会公开财务报告。财务报告公开应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等内容，接受社会监督。

七、财务监督1.内部监督监督机制：建立健全内部财务监督机制，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。监督内容：内部财务监督的内容包括财务制度的执行情况、资金使用的合规性、资产管理的安全性、财务核算的准确性等方面。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。监督人员：设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，负责对基金会的财务活动进行内部审计监督。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果的客观公正。2.外部监督审计监督：按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对基金会的财务报表进行审计。审计报告应向理事会和社会公开，接受社会监督。税务监督：依法接受税务机关的监督检查，按时足额缴纳税款。按照税务机关的要求，报送相关税务资料，配合税务机关开展税务检查工作。社会监督：积极接受社会各界的监督，及时回应社会关切。建立健全投诉举报机制，对社会公众的投诉举报进行认真调查处理，并将处理结果及时反馈给投诉举报人。

八、财务风险管理1.风险识别与评估风险识别：对基金会面临的财务风险进行全面识别，包括筹资风险、投资风险、资金使用风险、资产管理风险、财务信息披露风险等。风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险的等级