医院2024年度内部控制工作方案

医院2024年度内部控制工作方案一、引言内部控制是医院实现可持续发展、保障医疗安全与财务健康的重要手段。为进一步加强医院内部控制建设，提高医院管理水平和风险防范能力，依据相关法律法规和政策要求，结合医院实际情况，特制定本2024年度内部控制工作方案。

二、工作目标1.完善内部控制体系，确保各项经济活动合法合规，有效防范舞弊和预防腐败。2.提高财务信息质量，保证财务报告真实、准确、完整，为医院决策提供可靠依据。3.加强预算管理、成本控制和资产管理，提高资源配置效率，降低运营成本。4.规范业务流程，提高工作效率和服务质量，提升医院整体管理水平。

三、工作原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规和财经纪律，确保医院内部控制工作合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点，确保内部控制有效。4.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。

四、工作内容与措施

（一）完善内部控制环境1.加强组织领导成立医院内部控制领导小组，由院长担任组长，总会计师担任副组长，各职能部门负责人为成员。明确领导小组职责，定期召开会议，研究部署内部控制工作，协调解决工作中的重大问题。2.优化岗位设置与职责分工依据内部控制要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。重点加强关键岗位人员的管理，建立定期轮岗制度，防范岗位风险。3.强化员工培训制定内部控制培训计划，组织全体员工参加内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和理解，增强员工的内部控制意识和执行能力。培训内容包括法律法规、内部控制制度、业务流程等方面。

（二）健全风险评估机制1.风险识别与评估建立风险评估小组，定期对医院面临的内外部风险进行识别和评估。风险评估范围包括但不限于财务风险、医疗风险、运营风险、信息安全风险等。采用定性与定量相结合的方法，确定风险等级，为制定风险应对策略提供依据。2.风险应对策略针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略。对于高风险事项，采取风险规避、风险降低等措施；对于中风险事项，采取风险分担、风险承受等措施；对于低风险事项，进行适当监控。建立风险预警机制，及时发现风险变化，调整风险应对策略。

（三）优化内部控制制度1.梳理业务流程对医院各项经济活动的业务流程进行全面梳理，查找流程中的风险点和控制薄弱环节。绘制业务流程图，明确各环节的工作内容、职责分工、审批权限和控制措施。2.完善内部控制制度根据业务流程梳理结果，修订和完善医院现有的内部控制制度，包括预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、财务报告管理制度等。确保制度内容合法合规、完整有效，具有可操作性。3.加强制度执行监督建立制度执行监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。对违反制度的行为进行严肃处理，确保制度的严格执行。同时，根据制度执行过程中发现的问题，及时对制度进行修订和完善。

（四）加强预算管理1.完善预算编制方法结合医院发展战略和年度工作计划，采用零基预算、滚动预算等方法，科学合理地编制年度预算。加强预算编制的准确性和精细化程度，提高预算对医院经济活动的指导作用。2.严格预算执行建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和监控。严格控制预算调整，确需调整的，按照规定程序进行审批。加强预算绩效评价，将预算执行情况与部门和个人绩效考核挂钩，提高预算执行的严肃性和有效性。3.强化预算监督内部审计部门定期对预算编制、执行和调整情况进行审计监督，确保预算管理规范、透明。对预算执行过程中存在的问题及时提出整改意见，督促相关部门落实整改措施。

（五）规范收支管理1.收入管理加强收费管理，严格执行收费标准，规范收费行为。建立收费票据管理制度，确保收费票据的领购、使用、保管和核销规范有序。加强收入核算与监督，及时、准确地确认收入，防止收入流失。2.支出管理完善支出审批制度，明确审批流程和审批权限。加强支出审核，严格控制不合理支出。规范报销行为，确保报销凭证真实、合法、有效。加强成本核算与控制，降低医疗服务成本，提高医院经济效益。

（六）加强采购管理1.完善采购制度修订和完善医院采购管理制度，明确采购流程、采购方式、供应商选择标准和采购合同管理等方面的要求。加强采购环节的内部控制，防止采购过程中的腐败行为。2.规范采购流程严格按照采购制度规定的流程进行采购活动，包括采购需求申请、采购计划制定、采购审批、采购实施、验收付款等环节。加强采购过程的监督，确保采购活动公开、公平、公正。3.加强供应商管理建立供应商评估和准入制度，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行综合评估。定期对供应商进行考核，淘汰不合格供应商，建立优质供应商名录。加强与供应商的沟通与合作，确保物资供应的及时性和质量可靠性。

（七）强化资产管理1.完善资产管理制度修订和完善医院资产管理制度，明确资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的管理要求。加强资产管理的信息化建设，提高资产信息的准确性和及时性。2.加强资产清查定期组织资产清查工作，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。建立资产盘点制度，定期对资产进行盘点，加强对资产使用部门的监督和考核。3.规范资产处置严格按照规定程序进行资产处置，包括资产报废、转让、捐赠等。加强资产处置的审批管理，确保资产处置合法合规。对资产处置收入及时足额上缴财务部门，纳入医院预算管理。

（八）加强建设项目管理1.完善建设项目管理制度建立健全医院建设项目管理制度，明确项目立项、可行性研究、设计、招标、施工、监理、竣工验收等环节的管理要求。加强建设项目全过程的内部控制，确保项目质量、进度和资金安全。2.规范项目流程严格按照建设项目管理制度规定的流程进行项目建设，加强项目前期论证和规划设计，确保项目符合医院发展需求。加强项目招投标管理，选择具有资质和信誉的施工单位和监理单位。加强项目施工过程的监督，严格控制工程变更和工程进度。3.加强项目竣工决算审计项目竣工后，及时组织竣工决算审计。审计部门对项目的预算执行情况、工程结算情况、资金使用情况等进行全面审计，确保项目决算真实、准确、合规。对审计中发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门落实整改措施。

（九）加强信息系统安全管理1.完善信息系统内部控制制度建立健全医院信息系统内部控制制度，明确信息系统的开发、维护、使用、安全管理等方面的要求。加强信息系统用户管理，设置不同的用户权限，防止信息泄露和滥用。2.加强信息系统安全防护采取有效的安全防护措施，如防火墙、入侵检测、数据加密等，防止信息系统遭受网络攻击和数据泄露。定期对信息系统进行安全评估和漏洞扫描，及时发现和修复安全隐患。3.建立信息系统应急处理机制制定信息系统应急预案，明确应急处理流程和责任分工。定期组织应急演练，提高应对信息系统突发事件的能力。确保在信息系统出现故障时，能够及时恢复系统运行，保障医院业务的正常开展。

五、工作步骤

（一）准备阶段（[准备阶段时间区间1]）1.成立内部控制领导小组和工作小组，明确职责分工。2.开展内部控制现状调研，收集相关资料，了解医院内部控制的基本情况。3.制定内部控制工作方案，明确工作目标、工作内容、工作步骤和时间安排。

（二）实施阶段（[实施阶段时间区间2]）1.按照工作方案要求，全面开展内部控制体系建设工作。包括完善内部控制环境、健全风险评估机制、优化内部控制制度、加强各项业务管理等。2.组织相关人员进行内部控制培训，提高员工的内部控制意识和执行能力。3.定期对内部控制工作进展情况进行检查和评估，及时发现问题并加以解决。

（三）完善阶段（[完善阶段时间区间3]）1.根据内部控制执行情况和检查评估结果，对内部控制制度和流程进行修订和完善。2.针对发现的内部控制缺陷，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作落实到位。3.建立内部控制长效机制，持续优化内部控制体系，提高内部控制的有效性和适应性。

（四）总结阶段（[总结阶段时间区间4]）1.对医院2024年度内部控制工作进行全面总结，撰写工作总结报告。2.整理内部控制工作相关资料，建立内部控制档案，为今后的工作提供参考。3.对内部控制工作中表现突出的部门和个人进行表彰和奖励，激励全体员工积极参与内部控制工作。

六、工作保障1.组织保障成立医院内部控制领导小组，负责统筹协调内部控制工作。各职能部门要按照职责分工，密切配合，共同推进内部控制工作的顺利开展。2.人员保障加强内部控制人才队伍建设，培养一批熟悉内部控制业务、具备专业知识和技能的人才。鼓励员工参加相关培训和学习，提高内部控制工作水平。3.经费保障合理安排内部控制工作经费，保障内部控制体系建设、培训、审计等工作的顺利开展。确保经费使用合法合规，提高经费使用效益。

七、监督与考核1.内部审计部门定期对医院内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。2.建立内部控制考核评价机制，将内部控制工作纳入部门和个人绩效考核体系。对内