企业研发准备金制度33016

企业研发准备金制度33016一、引言在当今竞争激烈的市场环境下，企业的创新能力成为决定其生存与发展的关键因素。研发投入作为创新的核心驱动力，对于企业提升技术水平、开发新产品、拓展市场份额具有至关重要的意义。为了更好地支持企业的研发活动，保障研发资金的稳定供应，许多企业纷纷建立了研发准备金制度。本制度（编号33016）旨在规范企业研发准备金的管理，确保研发工作的顺利开展，提高企业的核心竞争力。

二、研发准备金制度的目标与原则

（一）目标1.保障研发资金的充足性，确保企业各类研发项目能够获得稳定的资金支持，不因资金短缺而中断研发进程。2.合理规划研发资金的使用，提高资金使用效率，避免资金浪费，使每一笔研发投入都能产生最大的效益。3.通过有效的研发投入，推动企业技术创新，提升产品质量和性能，增强企业在市场中的竞争优势，实现企业可持续发展。

（二）原则1.战略性原则研发准备金的设立和使用应紧密围绕企业的战略目标展开。优先支持与企业核心业务相关、具有长远发展潜力的研发项目，以确保企业在行业中的领先地位。2.科学性原则依据科学的研发计划和预算编制方法，对研发项目进行全面、细致的评估和规划，合理确定研发资金的需求额度。同时，运用科学的管理手段对研发资金进行监控和评估，确保资金使用的合理性和有效性。3.稳健性原则在保证研发投入的同时，充分考虑企业的财务状况和风险承受能力。研发准备金的规模应与企业的经营规模、盈利能力相匹配，避免因过度投入研发而给企业带来财务风险。4.灵活性原则研发过程中可能会面临各种不确定性因素，如技术难题、市场变化等。因此，研发准备金制度应具备一定的灵活性，允许根据实际情况对研发资金进行适当调整和优化，以适应研发项目的动态需求。

三、研发准备金的计提与管理

（一）计提依据企业应根据自身的经营状况、发展战略以及以往研发投入情况等因素，综合确定研发准备金的计提比例和基数。通常可以参考以下几种方法：1.按照营业收入的一定比例计提例如，企业可以规定按照上一年度营业收入的3%5%计提研发准备金。这种方法简单易行，且能使研发准备金的规模与企业的经营规模相挂钩，保证了研发投入的相对稳定性。2.结合利润水平计提根据企业的净利润情况，设定不同的计提比例。如净利润在一定额度以下时，计提比例为净利润的10%；净利润超过该额度时，计提比例为净利润的15%。这样可以使研发准备金的计提更加灵活，充分考虑了企业的盈利状况。3.综合考虑研发项目需求根据企业未来一段时间内计划开展的研发项目数量、预计投入金额等因素，测算出所需的研发资金总额，然后按照一定的比例在各期进行计提。这种方法能够更精准地满足企业实际的研发资金需求，但对研发项目的规划和预测要求较高。

（二）计提方法研发准备金的计提一般按照年度进行。企业财务部门应在每年年末，根据确定的计提依据和方法，计算并计提当年的研发准备金。计提金额计算公式如下：

研发准备金计提金额=计提基数×计提比例

例如，某企业上一年度营业收入为5000万元，按照4%的比例计提研发准备金，则本年度应计提的研发准备金金额为：5000×4%=200万元。

（三）管理部门成立专门的研发准备金管理小组，负责研发准备金的统筹管理。管理小组由企业高层管理人员、财务部门负责人、研发部门负责人等组成。其主要职责包括：1.制定和完善研发准备金管理制度及相关流程，确保制度的有效执行。2.审核研发项目预算，对研发资金的使用进行监督和控制，保证资金使用符合规定用途。3.定期对研发准备金的使用情况进行评估和分析，根据企业实际情况对计提比例、使用政策等进行调整和优化。

（四）账户设置企业应在银行开设专门的研发准备金账户，用于存放计提的研发资金。该账户应与企业的其他资金账户严格区分，实行专款专用，确保研发资金的独立性和安全性。

在会计核算方面，应设置"研发准备金"科目，对研发准备金的计提、使用、结余等情况进行详细记录。研发准备金的计提应计入当期损益，使用时按照实际支出情况冲减研发准备金账户余额。

四、研发项目的申报与审批

（一）项目申报企业内部各部门或项目团队根据企业的战略规划和市场需求，提出研发项目申请。申请材料应包括项目可行性研究报告、项目预算、预期成果等内容。可行性研究报告应详细阐述项目的背景、目标、技术路线、市场前景、经济效益等方面的情况，为项目审批提供充分的依据。

（二）项目初审研发部门对申报的项目进行初步审核，重点审查项目的技术可行性、创新性以及与企业战略目标的契合度。审核通过后，将项目申请材料提交至研发准备金管理小组。

（三）项目评审研发准备金管理小组组织相关专家对项目进行评审。专家成员应包括行业技术专家、财务专家等，以确保评审的全面性和专业性。评审过程中，专家根据项目的申请材料、现场汇报等情况，对项目的技术水平、市场前景、风险程度、资金需求合理性等方面进行综合评估，并给出评审意见。

（四）项目审批根据专家评审意见，研发准备金管理小组进行项目审批决策。对于符合企业战略目标、技术可行、资金需求合理的项目，予以批准立项；对于不符合要求的项目，通知申报部门进行修改或不予立项。审批结果应及时通知申报部门，并在企业内部进行公示。

五、研发资金的使用

（一）使用范围研发准备金主要用于以下方面：1.人员费用包括研发人员的工资、奖金、福利等，以吸引和留住优秀的研发人才，保障研发团队的稳定运行。2.设备购置与租赁购置研发所需的仪器设备、实验装置等，或租赁相关设备以满足研发项目的临时需求。3.材料与试剂采购购买研发过程中所需的各种原材料、试剂、耗材等。4.外部合作费用与高校、科研机构、其他企业等开展合作研发时，支付给合作方的费用，如合作研发经费、技术转让费等。5.技术咨询与服务费用聘请外部专家进行技术咨询、技术指导，或委托专业机构进行研发项目的测试、评估、认证等服务所发生的费用。6.研发场地租赁与装修费用租赁专门的研发场地，或对现有场地进行装修改造，以满足研发项目的开展条件。7.其他与研发项目直接相关的费用如水电费、差旅费、会议费等，只要是与研发项目实施过程直接相关的合理费用，均可从研发准备金中列支。

（二）预算管理研发项目获批立项后，项目负责人应根据项目的实际需求，编制详细的研发项目预算。预算应明确各项费用的支出金额、支出时间、支出用途等，并报研发准备金管理小组审核。审核通过后的预算作为研发项目资金使用的依据，项目负责人应严格按照预算控制研发资金的支出。

在项目实施过程中，如因特殊情况需要调整预算，项目负责人应提出书面申请，说明调整的原因、调整内容以及对项目进度和资金使用的影响等。经研发准备金管理小组审批同意后，方可进行预算调整。

（三）资金支付研发资金的支付应严格按照企业的财务管理制度和相关审批流程进行。对于金额较小的费用支出，可由项目负责人审批后直接支付；对于金额较大的费用支出，如设备购置、外部合作费用等，应经过研发准备金管理小组的审核批准后，按照合同约定进行支付。

支付过程中，财务部门应认真审核支付凭证，确保支付的真实性、合法性和准确性。同时，要及时记录研发资金的支出情况，更新研发准备金账户余额，保证账实相符。

六、研发项目的监督与评估

（一）监督机制1.定期检查研发准备金管理小组定期对研发项目的进展情况和资金使用情况进行检查。检查内容包括项目是否按照计划进度推进、资金是否按照预算用途使用、项目成果是否达到预期目标等。通过实地查看、查阅资料、听取汇报等方式，及时发现问题并督促整改。2.专项审计对于重大研发项目，企业可委托内部审计部门或外部审计机构进行专项审计。审计机构对项目资金的收支情况、财务核算情况、经济效益等进行全面审计，出具审计报告，为项目管理和决策提供参考依据。3.实时监控利用信息化手段，建立研发项目资金管理系统，对研发资金的使用情况进行实时监控。项目负责人可以在系统中及时录入资金支出信息，财务部门和管理小组能够随时查看项目资金的使用动态，发现异常情况及时预警并处理。

（二）绩效评估1.评估指标建立科学合理的研发项目绩效评估指标体系，从技术指标、经济效益、社会效益等方面对研发项目进行全面评估。技术指标主要包括项目的技术创新性、技术难度、技术可靠性等；经济效益指标如项目的销售收入、利润增长、成本降低等；社会效益指标如对行业技术进步的推动作用、对环境保护的贡献等。2.评估周期研发项目完成后，应及时进行绩效评估。对于周期较长的项目，可根据项目进展情况分阶段进行中期评估，以便及时调整项目方向和资金使用策略。3.评估方法采用定量与定性相结合的评估方法。定量分析主要通过数据对比、计算各项指标的完成情况来评估项目绩效；定性分析则通过专家评价、用户反馈、市场调研等方式，对项目的技术水平、市场影响力等方面进行综合评价。

（三）结果应用1.对项目负责人的奖惩根据研发项目的绩效评估结果，对项目负责人进行奖惩。对于绩效优秀的项目负责人，给予表彰和奖励，如奖金、晋升机会等；对于未能达到预期目标的项目负责人，进行批评教育，并根据情况扣减绩效奖金或调整岗位。2.对研发资金管理的改进通过对研发项目的监督与评估，总结经验教训，发现研发准备金制度和管理过程中存在的问题，及时进行改进和完善。例如，优化研发项目申报审批流程、调整研发资金计提比例和使用政策、加强对合作项目的管理等，不断提高研发资金的管理水平和使用效益。

七、研发准备金的结余与处置

（一）结余情况研发项目结束后，如研发准备金有结余，项目负责人应及时编制项目资金决算报告，说明资金的使用情况和结余原因。财务部门对项目资金决算报告进行审核，并与研发准备金账户余额进行核对，确认结余金额。

（二）处置方式1.结转下期使用对于因项目提前完成或预算执行过程中节约形成的结余资金，可结转至下期用于企业的其他研发项目，继续发挥研发准备金的作用。2.补充企业发展资金经企业决策层批准，也可将研发准备金结余资金补充企业的流动资金，用于企业的日常生产经营活动，以增强企业的资金实力。3.其他用途根据企业的实际情况和发展战略，结余资金还可以用于技术研发平台建设、人才培养与引进等与企业创新发展相关的其他方面，以进一步提升企业的创新能力。

八、附则

（一）制度解释权本制度由企业研发准备金管理小组负责解释。在制度执行过程中，如遇有未尽事宜或对制度条款理解不一致的情况，由管理小组进行研究决定。

（二）制度修订随着企业发展战略的调整、市场环境的变化