应收账款管理制度90494

应收账款管理制度90494一、总则1.目的为加强公司应收账款的管理，保证公司资金的正常周转，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门在经营活动中形成的应收账款的管理。3.职责分工销售部门：负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时反馈客户信息及应收账款动态，协助财务部门做好应收账款的管理工作。财务部门：负责应收账款的核算、分析、监控和风险预警，制定应收账款管理政策和流程，指导和监督销售部门的催收工作，对应收账款的坏账进行审核和处理。法务部门：负责对应收账款涉及的法律问题提供咨询和支持，协助处理重大应收账款纠纷，维护公司合法权益。其他相关部门：在各自职责范围内配合做好应收账款的管理工作。

二、应收账款的确认与计量1.应收账款的确认在销售商品、提供劳务等业务已经完成，且符合收入确认条件时，按照合同约定或实际交易金额确认应收账款。对于附有销售退回条件的商品销售，在能够合理估计退货可能性的情况下，确认应收账款的金额为扣除预计退货后的金额；不能合理估计退货可能性的，在退货期满时确认应收账款。2.应收账款的计量应收账款应当按照实际发生额入账，包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。公司与客户签订的销售合同中约定的现金折扣，在实际发生时计入当期财务费用；销售折让在实际发生时冲减当期销售收入和应收账款。

三、应收账款的日常管理1.客户信用管理信用调查：销售部门在与新客户建立业务关系前，应收集客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等资料，进行信用调查和评估。对于老客户，应定期跟踪其经营和财务状况的变化，及时调整信用额度。信用评级：根据客户的信用调查结果，按照公司制定的信用评级标准对客户进行信用评级，分为A、B、C、D四个等级。信用评级结果作为确定客户信用额度、信用期限和收款政策的重要依据。信用额度设定：根据客户的信用评级，结合客户的经营规模和业务需求，为客户设定合理的信用额度。信用额度原则上每年审核调整一次，如有特殊情况可随时调整。信用期限确定：根据行业惯例和客户的信用状况，为客户确定合理的信用期限。信用期限一般不超过[X]天，对于信用良好的客户，经公司领导批准后可适当延长信用期限。2.合同管理合同签订：销售部门在与客户签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的付款方式、付款期限、结算条款等内容，确保合同条款符合公司的利益和应收账款管理的要求。合同草本经财务部门审核通过后，销售部门方可与客户签订正式合同。合同执行：销售部门应严格按照合同约定执行，及时发货、提供服务，并向客户开具发票。在合同执行过程中，如发现客户有违约行为或可能影响应收账款回收的情况，应及时通知财务部门，并采取相应的措施。合同变更：如因客户要求或其他原因需要变更合同条款，销售部门应及时与客户协商，并将变更后的合同草本提交财务部门审核。经审核通过后，销售部门方可与客户签订变更协议。3.发货管理发货审批：销售部门在发货前，应填写发货审批单，注明客户名称、订单编号、发货日期、发货数量、发货金额等信息，并提交相关领导审批。发货审批单经审批通过后，仓库部门方可发货。发货跟踪：仓库部门发货后，应及时将发货信息反馈给销售部门。销售部门应跟踪货物的运输情况，确保货物按时、安全到达客户手中。如发现货物运输过程中有异常情况，应及时与客户沟通，并采取相应的措施。4.发票管理发票开具：财务部门应按照合同约定和税法规定及时开具发票。发票开具后，应及时将发票送达客户，并做好发票签收记录。发票保管：财务部门应妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照税务机关的要求定期进行发票验旧和缴销。发票作废：如因客户原因需要作废发票，销售部门应及时通知财务部门，并提供相关证明材料。财务部门审核无误后，方可办理发票作废手续。

四、应收账款的催收管理1.催收责任销售部门负责应收账款的催收工作，应按照合同约定的收款期限及时向客户催收货款。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应制定催收计划，明确催收责任人、催收方式和催收时间，并定期向财务部门反馈催收进展情况。财务部门负责对应收账款的催收工作进行监督和指导，对应收账款的账龄进行分析和预警，及时向销售部门提供客户的财务状况和信用信息，协助销售部门制定催收策略。2.催收方式电话催收：对于逾期时间较短的应收账款，销售部门可通过电话与客户沟通，提醒客户按时付款，并了解客户未付款的原因。邮件催收：对于电话催收无效的应收账款，销售部门可通过邮件向客户发送催款函，明确告知客户逾期未付款的情况和后果，要求客户尽快付款。上门催收：对于逾期时间较长、金额较大的应收账款，销售部门可安排专人上门催收。上门催收时，应注意礼貌和方式方法，避免与客户发生冲突。法律催收：对于经多次催收仍无法收回的应收账款，公司可考虑通过法律途径解决。法务部门应及时介入，收集相关证据，协助销售部门起草法律文书，维护公司的合法权益。3.催收记录销售部门在催收应收账款过程中，应做好催收记录，详细记录催收时间、催收方式、客户反馈情况等信息。催收记录应妥善保存，作为应收账款管理的重要资料。

五、应收账款的监控与分析1.监控指标账龄分析：财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，将应收账款按照账龄分为1个月以内、13个月、36个月、612个月、1年以上等类别，并计算各账龄段应收账款的金额占比和余额。账龄分析结果作为评估应收账款质量和风险的重要依据。应收账款周转率：财务部门应定期计算应收账款周转率，公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。应收账款周转率反映了公司应收账款的周转速度和管理效率，周转率越高，表明公司应收账款管理水平越高。坏账准备率：财务部门应定期计算坏账准备率，公式为：坏账准备率=坏账准备余额/应收账款余额。坏账准备率反映了公司对应收账款坏账风险的估计程度，坏账准备率越高，表明公司对应收账款坏账风险的防范意识越强。2.风险预警财务部门应根据应收账款的监控指标，设定风险预警值。当应收账款的账龄结构恶化、应收账款周转率下降、坏账准备率上升等指标超过预警值时，财务部门应及时向销售部门发出风险预警信号，提醒销售部门加强应收账款的催收工作。销售部门收到风险预警信号后，应及时采取措施进行催收，并将催收情况反馈给财务部门。财务部门应持续关注应收账款的风险状况，根据催收情况及时调整风险预警值和催收策略。3.分析报告财务部门应定期对应收账款的管理情况进行分析，撰写应收账款分析报告。分析报告应包括应收账款的基本情况、账龄分析、周转率分析、坏账准备情况、风险预警情况等内容，并提出改进建议和措施。应收账款分析报告经财务部门负责人审核后，提交公司管理层和相关部门。公司管理层应根据分析报告，及时做出决策，加强应收账款的管理，防范经营风险。

六、应收账款的坏账管理1.坏账确认标准债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收账款。债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收账款。因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的应收账款。2.坏账计提方法公司采用备抵法核算坏账损失，根据应收账款的账龄、信用状况等因素，按照一定的比例计提坏账准备。坏账准备计提比例如下：账龄在1个月以内的应收账款，不计提坏账准备。账龄在13个月的应收账款，计提比例为[X]%。账龄在36个月的应收账款，计提比例为[X]%。账龄在612个月的应收账款，计提比例为[X]%。账龄在1年以上的应收账款，计提比例为[X]%。公司定期对应收账款的坏账准备计提情况进行检查和调整，如有必要，可根据实际情况适当提高或降低坏账准备计提比例。3.坏账核销程序对于符合坏账确认标准的应收账款，由销售部门提出坏账核销申请，并填写坏账核销申请表，注明客户名称、应收账款金额、账龄、坏账原因等信息。销售部门将坏账核销申请表提交财务部门审核。财务部门应核实应收账款的真实性和坏账原因，对符合坏账核销条件的，提出审核意见后报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，财务部门按照规定进行坏账核销处理，冲减应收账款账面余额和坏账准备余额，并将坏账核销情况在财务报表中予以披露。已核销的坏账又收回的，应及时入账，增加应收账款账面余额，并冲减坏账准备。同时，将收回的款项计入当期损益。

七、考核与奖惩1.考核指标应收账款回收率：计算公式为：应收账款回收率=（本期收回的应收账款金额/本期应收账款余额）×100%。应收账款回收率反映了公司应收账款的回收情况，是考核销售部门应收账款管理工作的重要指标。坏账率：计算公式为：坏账率=（本期坏账损失金额/本期应收账款余额）×100%。坏账率反映了公司应收账款的坏账风险，是考核销售部门应收账款管理工作的重要指标。应收账款周转率：计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。应收账款周转率反映了公司应收账款的周转速度和管理效率，是考核销售部门应收账款管理工作的重要指标。2.奖励措施对于在应收账款管理工作中表现突出的部门和个人，公司将给予表彰和奖励。奖励方式包括但不限于奖金、荣誉证书、晋升机会等。销售部门在规定的收款期限内收回全部货款，且应收账款回收率达到[X]%以上的，公司将按照收回货款金额的[X]%给予销售部门奖励。销售部门通过加强应收账款管理，使坏账率控制在[X]%以下的，公司将按照坏账损失金额的[X]%给予销售部门奖励。销售部门通过优化客户信用管理，提高应收账款周转率，使应收账款周转率较上一年度提高[X]%以上的，公司将给予销售部门负责人一定金额的奖金奖励。3.惩罚措施对于在应收账款管理工作中存在严重失误或违规行为的部门和个人，公司将给予批评教育、罚款、降职、辞退等处罚。销售部门未按照合同约定的收款期限及时催收货款，导致应收账款逾期未收回的，公司将按照逾期未收回货款金额的[X]%对销售部门负责人进行罚款。销售部门因客户信用评估失误，导致给予客户过高的