做账实操-财务单据管理办法

做账实操1/12做账实操-财务单据管理办法总则目的为加强财务单据管理，规范财务行为，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，依据国家相关财经法规，结合本单位实际情况，特制定本办法。适用范围本办法适用于本单位内部所有涉及财务单据的填制、取得、审核、传递、保管等活动。管理原则合法性原则：财务单据的取得、填制和使用必须符合国家法律法规及相关财务制度的规定。真实性原则：财务单据所反映的经济业务事项必须真实可靠，不得虚构、伪造。准确性原则：财务单据的内容、金额、日期等要素应填写准确，计算无误。完整性原则：财务单据的各项内容应填写齐全，不得遗漏。财务单据的种类与使用范围原始凭证发票：包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等，用于证明经济业务发生并支付款项的凭证，适用于商品购销、劳务提供等各类应税业务。财政票据：如行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据等，由财政部门监制，用于行政事业单位的收费、基金征收、罚没等业务。内部自制凭证：如借款单、费用报销单、工资发放表、固定资产入库验收单等。借款单用于员工因公借款；费用报销单用于员工报销各类费用；工资发放表用于记录员工工资发放情况；固定资产入库验收单用于确认固定资产入库。记账凭证记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制，作为登记账簿依据的会计凭证。包括收款凭证、付款凭证和转账凭证，分别用于记录现金、银行存款收款业务，现金、银行存款付款业务以及不涉及现金和银行存款的转账业务。财务单据的填制与取得原始凭证填制要求内容完整：必须填写凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。书写规范：文字和数字应清晰、工整，不得潦草。金额数字大写规范，小写金额前应加人民币符号“￥”，大写金额与小写金额必须一致。签章齐全：外来原始凭证需加盖填制单位公章或财务专用章；自制原始凭证需有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。原始凭证取得要求业务发生时，应及时取得合法有效的原始凭证。对于商品采购、劳务接受等业务，必须取得发票；对于行政事业性收费等，应取得财政票据。取得的原始凭证应真实、合法，不得接受虚假、作废或无效的凭证。如发现原始凭证有问题，应及时要求对方更换或更正。记账凭证填制要求根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，摘要应简洁明了，准确反映经济业务内容。会计科目使用正确，借贷方向明确，金额计算准确。记账凭证应连续编号，注明所附原始凭证的张数。财务单据的审核原始凭证审核内容真实性审核：审核原始凭证所反映的经济业务是否真实发生，凭证的日期、业务内容、金额等是否与实际情况相符。合法性审核：审核原始凭证是否符合国家法律法规和财务制度的规定，如发票是否为正规发票，票据的开具是否符合规定等。完整性审核：审核原始凭证的各项内容是否填写齐全，签章是否完备。准确性审核：审核原始凭证的金额计算是否准确，大小写金额是否一致，数字填写是否规范。记账凭证审核内容审核记账凭证是否根据审核无误的原始凭证编制，摘要是否准确反映经济业务内容。审核会计科目使用是否正确，借贷方向是否一致，金额计算是否准确。审核记账凭证的编号是否连续，所附原始凭证的张数是否与记账凭证注明的张数相符。审核流程经办人填制原始凭证后，交由部门负责人审核，部门负责人应审核经济业务的真实性、合理性和原始凭证的完整性。财务部门对原始凭证进行全面审核，审核通过后编制记账凭证。财务主管对记账凭证进行复核，确保记账凭证的准确性。对于不符合要求的原始凭证，财务部门应退回经办人，要求其补充、更正或更换。财务单据的传递与保管传递流程原始凭证由经办人取得后，按照规定的审批流程，依次传递给相关部门负责人、财务部门审核。记账凭证编制完成后，传递给财务主管复核，然后按照会计档案管理要求进行整理归档。传递时间要求经济业务发生后，经办人应在规定时间内（一般为业务发生后的[X]个工作日内）将原始凭证传递给相关部门审核，避免单据积压。财务部门收到原始凭证后，应在[X]个工作日内完成审核并编制记账凭证，记账凭证审核通过后应及时进行账务处理。保管要求财务单据应按照会计档案管理的规定进行保管，定期整理归档。原始凭证、记账凭证等应按年度、月份顺序排列，装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码等。财务单据的保管期限按照国家相关规定执行，一般会计凭证保管期限为[X]年，重要的财务单据如涉及产权、债务等的单据应永久保存。保管期满需要销毁的，应按照规定的程序进行销毁。建立财务单据查阅制度，严格限制查阅人员范围，查阅时需履行登记手续，注明查阅人姓名、查阅时间、查阅内容等。未经批准，不得擅自复制、外借财务单据。监督与检查内部审计部门定期对财务单据管理情况进行检查，检查内容包括财务单据的填制、取得、审核、传递、保管等环节是否符合本办法的规定。对检查中发现的问题，及时提出整改意见，责令相关部门和人员限期整改。对违反本办法规定，造成财务信息失真、财务秩序混乱的，按照单位内部相关规定追究责任；情节严重的，依法追究法律责任。附则本办法由财务部门负责解释和修订。本办法自发布之日起施行。如有与国家法律法规或上级政策相抵触的，以国家法律法规和上级政策为准。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月