学校财务管理制度汇编

学校财务管理制度汇编1.目的为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教育事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于学校及所属各部门的财务活动。3.基本原则学校财务管理遵循以下基本原则：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构在学校领导的直接领导下，统一管理学校的各项财务工作。2.会计人员岗位职责会计主管负责组织和管理学校的会计工作，制定财务工作计划并组织实施；审核重要财务收支项目，确保财务活动合法合规；定期编制财务报表，进行财务分析，为学校领导提供决策依据；组织会计人员培训和业务学习，提高会计人员素质。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表；负责学校各类资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保账实相符；审核各项费用报销，严格执行财务审批制度；协助会计主管做好财务分析和其他相关工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度；负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全；登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；协助会计做好账务处理和其他财务工作。三、预算管理1.预算编制原则学校预算编制遵循"量入为出、收支平衡"的原则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。2.预算编制方法学校采用零基预算法编制年度预算，根据学校事业发展计划和任务，结合财力情况，对各项收入、支出进行详细测算和安排。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展计划和本部门工作任务，提出下一年度的预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导审核。学校领导审核通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。经教职工代表大会审议通过的预算草案，报上级主管部门批准后执行。4.预算执行与调整学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织收入、安排支出，确保预算的严肃性。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。调整预算应报经学校领导审核，提交教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门批准。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入管理原则学校各项收入必须严格按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支或挪用。事业收入要严格执行国家规定的收费范围和标准，使用合法票据，实行收支两条线管理。3.收费管理学校收费项目和标准必须经物价部门批准，并向社会公示。收费时应开具合法票据，票据存根要妥善保管，以备查验。财务部门应定期对收费情况进行检查，确保收费规范、足额上缴。五、支出管理1.支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。2.支出管理原则严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；严格执行财务审批制度，坚持"一支笔"审批；各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报；加强支出的绩效管理，提高资金使用效益。3.财务审批制度学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。4.费用报销规定报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，内容真实、完整，有经办人、证明人签字，经审批人批准后报销。购买实物的报销凭证，必须有验收人签字。差旅费、会议费等报销应按照学校制定的具体标准执行。严格控制招待费支出，招待费应按照规定的标准和范围开支，并履行审批手续。六、资产管理1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。加强现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保资金安全。对应收账款要及时清理，防止坏账损失。存货要建立健全管理制度，定期进行清查盘点，保证账实相符。3.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校应建立固定资产总账、明细账和卡片账，对固定资产进行详细登记。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。固定资产购置应按照规定的程序办理，纳入学校预算管理。固定资产的处置应按照国家有关规定进行，变价收入应及时足额上缴学校财务部门。4.无形资产无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。学校应加强无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、处置等进行详细记录。无形资产的转让、许可使用等应按照国家有关规定进行，取得的收入应及时足额上缴学校财务部门。七、财务内部控制1.内部控制目标建立健全学校财务内部控制制度，确保学校财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖学校财务活动的全过程，贯穿各个环节。重要性原则：内部控制应关注学校财务活动中的重要事项和高风险领域。制衡性原则：内部控制应确保不同部门、岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：内部控制应根据学校实际情况和外部环境变化不断修订和完善。3.内部控制制度岗位责任制：明确各财务岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。授权审批制度：规定各项财务支出的审批权限和审批程序，严格执行审批制度。财务风险管理制度：对学校财务活动可能面临的风险进行识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施。内部审计制度：定期对学校财务活动进行内部审计，监督检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。八、财务监督1.监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门和审计部门负责，外部监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等实施。2.监督内容对学校财务制度执行情况的监督，检查各项财务收支是否符合规定的范围和标准。对学校预算执行情况的监督，检查预算编制的准确性和执行的严肃性。对学校资产管理情况的监督，检查资产的购置、使用、处置等是否符合规定。对学校财务信息真实性、完整性的监督，检查财务报表是否真实反映学校财务状况。3.监督方式定期开展财务检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合，如实提供相关资料。加强内部审计工作，对学校财务活动进行定期或不定期审计，发挥内部审计的监督作用。九、财务信息化管理1.信息化建设目标利用现代信息技术，建立健全学校财务信息管理系统，实现财务工作的信息化、规范化、科学化管理。2.信息化管理制度建立财务信息系统用户管理制度，明确各用户的权限和职责，确保财务信息安全。加强财务数据备份和存储管理，定期备份财务数据，防止数据丢失。对财务信息系统进行定期维护和升级，确保系统的稳定运行和数据的准确性。3.信息化应用利用财务信息系统进行预算编制、执行、控制和分析，提高预算管理水平。通过财务信息系统实现会计核算的自动化，提