中国税制（一）知到课后答案智慧树章节测试答案2025年春上海立信会计金融学院

中国税制（一）知到课后答案智慧树章节测试答案2025年春上海立信会计金融学院第一章单元测试

某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）

A:实体从旧、程序从新原则B:程序优于实体原则C:法律优位原则D:新法优于旧法原则

答案:程序优于实体原则区分不同税种的主要标志是（）

A:征税对象B:税目C:纳税地点D:纳税义务人

答案:征税对象按照税法的职能作用不同，税法可以分为（）。

A:中央税法和地方税法B:实体税法和程序税法C:所得税法和流转税法D:税收基本法和税收普通法

答案:实体税法和程序税法我国确定纳税人采用的原则是（）。

A:属人原则B:实质重于形式的原则C:属地原则D:属地兼属人原则

答案:属地兼属人原则下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）

A:税率B:纳税期限C:纳税环节D:减税免税

答案:税率

第二章单元测试

下列关于增值税征税范围的说法正确的有（）

A:水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，按照“交通运输业”缴纳增值税B:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税C:纳税人在游览场所经营索道，按照“旅游服务”缴纳增值税D:货物运输代理服务按照“物流辅助”缴纳增值税

答案:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税下列增值税销售行为属于中国境内发生的是（）

A:境内不动产的销售方在境外B:加工劳务发生地在境外C:销售货物起运地或所在地在境外D:建筑服务提供方在境外

答案:境内不动产的销售方在境外纳税人外购货物发生下列情形，属于视同销售应缴纳增值税的是（）。

A:外购材料发生损坏B:外购洗衣液发给职工C:外购饮料用于集体福利D:外购服装对外赠送

答案:外购服装对外赠送一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除（）后的余额为销售额。

A:收取仓储费B:支付的水电费C:收取场租费D:支付给承运方运费

答案:支付给承运方运费某商场采取以旧换新方式销售金银首饰，增值税规定的计税销售额是（）。

A:旧金银首饰折价的价款B:重新确定销售额C:以实际收取的价款D:新金银首饰的销售额

答案:以实际收取的价款某家具商场，采取还本销售家具，增值税规定的计税销售额是（）。

A:从销售额中减除一次还本支出B:从销售额中减除分次还本支出C:延期确定销售额D:不得从销售额中减除还本支出

答案:不得从销售额中减除还本支出某水泥厂与钢铁厂采取以物易物方式销售，增值税规定的处理方式是（）。

A:双方都不做购销处理B:钢铁厂作进项税额抵扣C:双方都应作购销处理D:水泥厂作销售处理

答案:双方都应作购销处理3月某生产企业（一般纳税人）从农业生产者手中收购生牛乳100吨用于生产酸奶，收购发票上注明价款800000元，本月无其他牛乳购进。已知3月生产销售巴酸奶90吨，酸奶单耗数量为1.12。3月收购生牛乳可抵扣进项税额是（）。

A:92771.68B:73309.09C:72000.00D:66583.49

答案:92771.68某服装厂为一般纳税人，2021年3月将自产的服装作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计10万元，成本利润率为10%，当月该批同类产品的不含税平均售价为15万元，发给职工的服装应纳增值税销项税额为（）万元。

A:1.95B:0C:1.43D:1.30

答案:1.95A市某生产企业为增值税一般纳税人，3月将2015年自建的不动产出售，取得含税收入2600万元。该不动产位于B市，房产原值为1200万元，该企业选择简易计税方法计税，则该企业转让不动产应在B市预缴增值税（）万元。

A:66.67B:35.78C:123.81D:23.85

答案:123.81A市某生产企业为增值税一般纳税人，3月将2018年购置的不动产出售，开具增值税专用发票，注明金额2385.32万元，税额为214.68万元。该不动产位于B市，购置时取得专用发票，注明金额为1081.08万元，税额为118.92万元。则该企业转让不动产应在B市预缴增值税（）万元。

A:35.78B:66.67C:35.90D:62.11

答案:66.67A市某生产企业为增值税一般纳税人，3月将2018年月购置的不动产出售，开具增值税专用发票，注明金额2385.32万元，税额为214.68万元。该不动产位于B市，购置时取得专用发票，注明金额为1081.08万元，税额为118.92万元。则该企业转让不动产应在A市补缴增值税（）万元。

A:95.76B:214.68C:0D:148.01

答案:148.01增值税一般纳税人不动产转让业务中，下列处理正确的有（）。

A:按照一般计税办法纳税，在不动产所在地按3%预征率预缴增值税B:转让2016年4月30日之后取得的不动产，按一般计税办法纳税C:转让2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择简易办法计税D:按照简易计税办法纳税，在不动产所在地按5%预缴增值税

答案:转让2016年4月30日之后取得的不动产，按一般计税办法纳税###转让2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择简易办法计税###按照简易计税办法纳税，在不动产所在地按5%预缴增值税下列各项中，关于增值税计税销售额的表述正确的有（）。

A:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B:房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额C:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

答案:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额###房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额###贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额下列关于增值税销售额的说法正确的是（）。

A:航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建设费B:纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额C:纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额D:纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额

答案:纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额###纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额###纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额一般纳税人以下应税服务可以选择简易计税的有（）

A:2021年取得的不动产对外经营租赁B:人力资源外包服务C:为甲供工程提供的建筑服务D:仓储服务

答案:人力资源外包服务###为甲供工程提供的建筑服务###仓储服务一般纳税人一般计税方式下预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（）。

A:转让不动产B:房地产开发企业销售自行开发的房地产项目C:跨县（市、区）建筑服务D:不动产经营租赁

答案:房地产开发企业销售自行开发的房地产项目###不动产经营租赁下列单位和个人可以享受在中国购买货物和服务增值税退税政策的有（）

A:留学归国人员购买生活办公类货物与服务B:外国驻华使领馆及其馆员购买生活办公类货物与服务C:境外旅客在退税商店购买的免税物品D:境外旅客在退税商店购买且符合退税条件的个人物品

答案:外国驻华使领馆及其馆员购买生活办公类货物与服务###境外旅客在退税商店购买且符合退税条件的个人物品下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（）。

A:扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款B:进口货物，应当向报关地海关申报纳税C:固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D:非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

答案:扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。

A:批发企业销售服装B:销售免税货物或提供免征增值税的应税服务C:商业企业零售烟酒D:将货物销售给消费者个人

答案:销售免税货物或提供免征增值税的应税服务###商业企业零售烟酒###将货物销售给消费者个人

第三章单元测试

下列各项中属于消费税征税范围的是（）。

A:烟叶B:卷烟C:鼻烟D:烟丝E:雪茄烟

答案:卷烟###烟丝###雪茄烟某啤酒厂生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入113万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）。

A:113万元B:15000吨C:100万元D:10000吨

答案:10000吨某烟厂以54000元零售2标准箱甲类卷烟，卷烟消费税税率56%和0.003元/支。则该批卷烟应纳消费税是（）。

A:26068.97元B:0元C:27061.06元D:30540元

答案:27061.06元纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。

A:不征消费税B:按市场价格计征消费税C:按同类商品最高售价计征消费税D:按同类商品平均售价计征消费税

答案:按同类商品最高售价计征消费税某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2月该厂将一批成本为70万元的自产高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额75.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

A:6B:7.72C:6.66D:5.13

答案:6.66根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。

A:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B:卷烟厂将自产的烟丝用于继续加工成卷烟C:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛D:化妆品厂将自产的化妆品奖励给有突出贡献的职工

答案:卷烟厂将自产的烟丝用于继续加工成卷烟甲化妆品厂为增值税一般纳税人，4月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A:28.5B:29.65C:66D:6

答案:28.5根据消费税的现行规定，将自产的应税消费品移送用于下列项目的，应征收消费税的有（）。

A:生产应税消费品B:生产非应税消费品C:职工福利D:装修本企业办公室E:管理部门

答案:生产非应税消费品###职工福利###装修本企业办公室###管理部门纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有（）。

A:将自产素板用于继续生产实木地板B:将自产高档化妆品用于抵偿债务C:进口金银首饰D:将自产高档香水精用于连续生产普通护手霜E:批发销售卷烟

答案:将自产高档化妆品用于抵偿债务###批发销售卷烟下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是（）。

A:受托方未履行代收代缴义务，委托方收回后应税消费品已销售，按对外售价计算消费税B:受托方未履行代收代缴义务的，由委托方自己补缴消费税C:受托方未履行代收代缴义务，委托方收回后应税消费品未销售，按受托方同类产品售价计算消费税D:受托方未履行代收代缴义务的，受托方必须承担未履行代收税款义务的罚款E:委托企业加工的应税消费品应由受托方代收代缴消费税

答案:受托方未履行代收代缴义务，委托方收回后应税消费品已销售，按对外售价计算消费税###受托方未履行代收代缴义务的，由委托方自己补缴消费税###受托方未履行代收代缴义务的，受托方必须承担未履行代收税款义务的罚款###委托企业加工的应税消费品应由受托方代收代缴消费税

第四章单元测试

位于市区的某企业5月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业5月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A:32.2B:14C:18.2D:39.34

答案:14某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

A:4B:5.6C:4.55D:4.25

答案:4下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A:纳税人偷逃消费税而加收的滞纳金B:纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税C:纳税人偷逃消费税被查补的税款D:纳税人偷逃增值税而加收的滞纳金E:纳税人偷逃增值税而缴纳的罚款

答案:纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税###纳税人偷逃消费税被查补的税款甲企业（位于市区）为增值税一般纳税人，购进原材料一批，入账成本为100万元，委托增值税一般纳税人乙企业（位于县城）加工成新型涂料，支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费5万元。已知该涂料无同类产品市场售价，消费税税率为4%。关于甲、乙企业城市维护建设税缴纳的说法正确的有（）

A:甲企业委托加工业务的城市维护建设税应在甲企业所在地按7%税率缴纳B:乙企业自己应缴纳城市维护建设税0.03万元C:甲企业委托加工业务的城市维护建设税应由乙企业代收代缴在乙企业所在地按5%税率缴纳D:甲企业应纳城市维护建设税0.31万元E:甲企业应纳城市维护建设税0.22万元

答案:甲企业委托加工业务的城市维护建设税应由乙企业代收代缴在乙企业所在地按5%税率缴纳###甲企业应纳城市维护建设税0.22万元下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。

A:自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税不超过30万元）的缴纳义务人，免征城市维护建设税。B:海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城建税C:因减免税而需进行增值税和消费税退库的，可同时退还城市维护建设税D:海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税E:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

答案:因减免税而需进行增值税和消费税退库的，可同时退还城市维护建设税###海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税###对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

第五章单元测试

根据土地增值税的相关规定，下列表述错误的是（）。

A:父亲将其自有房屋赠与自己女儿的，不征收土地增值税B:王某和张某互换其自有住房（经当地税务机关核实），免征土地增值税C:一方出地、一方出资金，双方合作建房后分房自用的，暂免征收土地增值税D:按照合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到合并后的企业，因国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物已发生转移，故计算缴纳土地增值税

答案:按照合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到合并后的企业，因国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物已发生转移，故计算缴纳土地增值税建造普通标准住宅税收优惠的错误表述是（）。

A:增值额占扣除项目金额比率为增值率B:增值率超过20%的，超过部分按规定计税C:增值率未超过20%的，免税D:增值率超过20%的，全部增值额按规定计税

答案:增值率超过20%的，超过部分按规定计税下列各项中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积90%的B:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D:直接转让土地使用权的

答案:直接转让土地使用权的下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A:自行转让未经国家征用的集体土地B:企业将闲置的厂房赠送给关联企业C:企业以其自有的厂房作为抵押向银行借款，尚处抵押期间D:房地产开发企业以其建造的商品房投资于其他企业E:公民李某将其拥有的房产赠送给其好友张某

答案:企业将闲置的厂房赠送给关联企业###房地产开发企业以其建造的商品房投资于其他企业###公民李某将其拥有的房产赠送给其好友张某下列行为中，不征收土地增值税的有（）。

A:因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产B:某企业将房产出租取得租金收入C:房地产评估增值D:某企业通过国家机关将其房产无偿赠与社会公益事业E:某企业将其闲置厂房出售

答案:某企业将房产出租取得租金收入###房地产评估增值###某企业通过国家机关将其房产无偿赠与社会公益事业

第六章单元测试

下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A:进口原油的外贸企业B:销售汽油的加油站C:出口外购已税原煤的外贸企业D:销售自采海盐的生产企业

答案:销售自采海盐的生产企业某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业房地产在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税（）万元。

A:1838.75B:1926.25C:2000D:2206.93

答案:2206.93某煤矿生产企业3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（）元。

A:19800B:16923C:6600D:11282

答案:6600某油田将开采原油用于下列（），应当缴纳资源税。

A:赠与B:抵债C:加热修井D:投资E:以物易物

答案:赠与###抵债###投资###以物易物下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。

A:收购有色金融矿的民营企业B:进口有色金属矿的私营企业C:开采煤炭的集体企业D:生产海盐的国有企业E:生产人造石油的股份制企业

答案:开采煤炭的集体企业###生产海盐的国有企业

第七章单元测试

下列税种中，属于单一环节征税的是（）。

A:增值税B:车辆购置税C:消费税D:城市维护建设税

答案:车辆购置税下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A:来华留学人员用现汇购买一辆自用国产小汽车B:某物流企业购买设有固定装置的运输专用车辆C:某市公交企业购置自用小轿车D:某国驻华使馆进口自用小汽车

答案:某国驻华使馆进口自用小汽车需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。

A:车辆登记注册地B:车辆经销企业所在地C:纳税人所在地D:车辆使用所在地

答案:车辆登记注册地车辆购置税的征收范围包括（）。

A:电动摩托车B:汽车C:地铁D:有轨电车E:汽车挂车

答案:汽车###有轨电车###汽车挂车根据车辆购置税的规定，下列说法正确的有（）。

A:纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税B:外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免税C:城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D:车辆购置税实行价外税E:进口自用的应税车辆应当自进口之日起30日内申报纳税

答案:纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税###外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免税###城市公交企业购置的公共汽电车辆免税###车辆购置税实行价外税

第八章单元测试

以下属于应征收环境保护税的项目是（）。

A:商业噪声B:生活噪声C:工业噪声D:服务业噪声

答案:工业噪声下列关于环境保护税纳税人及税目、税率的说法，错误的是（）。

A:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人B:环境保护税采用定额税率C:企业在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税D:环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声4大类

答案:企业在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税某企业4月排放汞及其化合物500千克，汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A:8000B:2000C:4000D:400

答案:4000甲钢铁企业3月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣500吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业3月应税固体废物的环境保护税为（）元。

A:6250B:12500C:5000D:7500

答案:5000下列情形中，需要缴纳环境保护税的有（）。

A:达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理B:医院直接向环境排放污水C:家庭直接向环境排放固体废物D:工业企业昼夜生产产生噪音E:化工厂向依法设立的污水集中处理中心排放污水

答案:医院直接向环境排放污水###工业企业昼夜生产产生噪音

第九章单元测试

根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）

A:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位B:烟叶税纳税义务发生时间为烟叶销售者交货的当天C:烟叶税实行定额税率D:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

答案:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地某卷烟厂8月收购烟叶全部领用于生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并按照相关规定向烟叶生产者支付了价外补贴。则该卷烟厂8月份收购领用烟叶可抵扣的进项税额为（）。

A:8.8万元B:11.52万元C:10.56万元D:15.36万元

答案:10.56万元某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年2月收购烟叶实际支付价款总额50万元，已开具烟叶收购发票。则下列关于烟叶税的税务处理正确的是（）

A:卷烟厂自行缴纳烟叶税11万元B:卷烟厂自行缴纳烟叶税10万元C:卷烟厂代扣代缴烟叶税10万元